Что означает упрощенная система налогообложения

Содержание

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Автор: admin · Опубликовано 25/03/2018 · Обновлено 16/11/2018

Что такое налог по УСН?

В данной статье постараемся максимально подробно разобрать этот вопрос. Налог по УСН налогообложения исчисляется в двух вариантах.
  • УСН доходы — налог составляет 6% со всего дохода
  • УСН доходы минус расходы — налог составляет 15% с прибыли (т.е. разницы доходов и расходов)
Несомненно, упрощенная система налогообложения является очень популярной, ведь она обладает такими преимуществами, как:
  • Низкая налоговая нагрузка
  • Не сложное ведение бухгалтерского учета (при желании можно справиться самому)
  • В ИФНС организации и индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются 1 раз в год одной декларацией.
  • Вероятность проведения выездной проверки крайне низка.
  • Для индивидуальных предпринимателей фиксированный платеж в ПФР и соц.страхование.
Минус, пожалуй, только один, но очень существенный.
  • Не все контрагенты соглашаются сотрудничать с организацией (индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком НДС.
Кроме этого, для возможности применения УСН есть некоторые ограничения.
  • Доход Организации либо предпринимателя не должен превышать 150 млн. в год.
  • Численность сотрудников не более 100 человек.
  • Для юридических лиц — доля участия других организаций не должна превышать 25%
  • и последнее, существуют некоторые виды деятельности, в отношении которых упрощенная система налогообложения не применима.
Для применения Упрощенной системы налогообложения необходимо подать уведомление в ИФНС. Сделать это можно одновременно с регистрацией юридического лица или ИП, либо в течение 30 дней после регистрации. Также можно подать заявление о переходе на УСН в любое другое время, однако в этом случае сменить налоговый режим можно будет только со следующего года. Скачать бланк уведомления о применении УСН можно ЗДЕСЬ Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» будет выгодна тем, у кого расходы не значительны, например, в сфере услуг или сдаче помещений в аренду. А вот в торговле и производстве, напротив выгоднее будет применение УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Если Вы выбрали для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, то Вам, наверняка, будет не лишним разобраться в том, как исчислять налог на Упрощенной системе налогообложения. В бухгалтерском учете на УСН применяется Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы (или просто доходы) организации или предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы»

Рассчеты одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций Всё очень просто: сумма всех доходов умножается на 6%. Рассмотрим на примере. ИП Власов применяет УСН с объектом «доходы»
Период Доход руб.
Январь 125 000
Февраль 130 000
Март 124 000
ИТОГО за 1 квартал 379 000
Апрель 120 000
Май 135 000
Июнь 118 000
ИТОГО за 1 полугодие 752 000
Сумма авансового платежа за 1 квартал составит: (125 000+130 000+124 000)*6% = 22 740 руб. Сумма налога за 1 полугодие равна: 152 000*6% = 45 120 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Так как по итогом 1 квартала ИП Власов уже внёс авансовый платеж в размере 22 740 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 45 120 — 22 740 = 22 380 руб. Далее нам необходимо уменьшить наш налог на сумму страховых взносов. Юридические лица и предприниматели, имеют право уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50%. Предположим, наш ИП Власов за год получил доход равный 1 500 000 руб Тогда, его налог за год будет равен 1 500 000*6% = 90 000 руб В том же году с заработной платы своим сотрудникам он уплатил страховые взносы в размере 52 000 руб. Т.к. уменьшить сумму налога можно не более, чем на 50%, то сумма будет равна 90 000*50% = 45 000 руб. Те же расчеты применимы к юридическому лицу, применяющему упрощенную систему налогообложения. Однако, одно отличие у предпринимателей все же есть. Это касается ИП без работников. Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В 2018 году фиксированные платежи для ИП за себя составят: В ПФР — 26 545 руб (+ 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб)

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В нашем случае платеж в ПФР составит 26 545 руб. + (1 500 000 — 300 000)*1% = 38 545 руб В ФФОМС — 5 840 руб Значит, сумму налога к уплате ИП Власова можно рассчитать следующим образом: 90 000 — 38 545 — 5 840 = 45 615 руб.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Рассмотрим на примере: ООО «Меридиан» применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» Налоговая ставка 15%
Период Доход руб. Расход руб. Налоговая база руб.
Январь 125 000 80 000 45 000
Февраль 130 000 85 000 45 000
Март 124 000 78 000 46 000
ИТОГО за 1 квартал 379 000 243 000 136 000
Апрель 120 000 70 000 50 000
Май 135 000 50 000 85 000
Июнь 118 000 35 000 83 000
ИТОГО за 1 полугодие 752 000 398 000 354 000
Сумма авансового платежа за 1 квартал составит: (45 000+45 000+46 000)*15% = 20 400 руб. Сумма налога за 1 полугодие равна:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

354 000*15% = 53 100 руб. Так как по итогом 1 квартала ООО «Меридиан» уже внесли авансовый платеж в размере 20 400 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 53 100 — 20 400 = 32 700 руб. Далее уменьшаем сумму налога на величину страховых взносов так же, как показано выше. К сожалению, это ещё не всё. Есть одно очень важное дополнение: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН с объектом «доходы минус расходы», действует правило минимального налога. Это значит, что если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от полученных за год доходов, то уплачивается налог в размере 1% от фактически полученных доходов. Обращаем Ваше внимание, что при оплате налога в размере 1% от фактически полученных доходов КБК будет другим! Пожалуйста, будьте внимательны! ООО «Фортуна» за году получила доход в размере 2 300 000 руб, а расходы составили 2 200 000 руб. В этом случае налоговая база равна 200 000 руб., а сумма налога 100 000*15% = 15 000 руб. Тем не менее минимальный налог должен составлять 1% от дохода, т.е. 2 300 000*1% = 23 000 руб. Налогоплательщик (организация или ИП) должны уплатить именно эту сумму. Декларация УСН подается в ИФНС организациями до 31 марта года, следующего за отчетным, а предпринимателями до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Бланк декларации можно скачать здесь: Декларация УСН Теперь Вы знаете, что такое налог по УСН и как его рассчитать. Если у Вас все же остались вопросы — запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам. Единый налог при УСН платят компании и предприниматели, которые добровольно перешли на «упрощенку». Для объекта налогообложения «доходы» ставка равна 6%. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка равна 15%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты единого «упрощенного» налога, об объектах налогообложения и налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации
Читать еще:  Приказ о сроках годности лекарственных препаратов

Кто может применять УСН

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые добровольно выбрали УСН и у которых есть право применять данную систему. Компании и предприниматели, не изъявившие желания перейти на «упрощенку», по умолчанию применяют другие системы налогообложения. Иными словами, переход на уплату единого «упрощенного» налога не может быть принудительным.

Какие налоги не нужно платить при применении УСН

В общем случае организации, перешедшие на «упрощенку», освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. Так, «упрощенцы» должны делать платежи на обязательное страхование с зарплаты сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ и пр. Однако из общих правил есть и исключения. Так, с 1 января 2015 года некоторым «упрощенцам» нужно платить налог на имущество. С указанной даты освобождение от уплаты этого налога не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость (п.1 ст. 378.2 НК РФ, п.3 ст. 346.11 НК РФ).

Где действует «упрощенная» система

На всей территории Российской Федерации без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на УСН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских организаций и предпринимателей независимо от местонахождения.

Кто не вправе перейти на УСН

Организации, открывшие филиалы, банки, страховщики, бюджетные учреждения, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, а также ряд других компаний. Кроме того, «упрощенка» запрещена компаниям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Ограничения по численности работников, стоимости основных средств и доле в уставном капитале

Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП, если средняя численность работников превышает 100 человек. Запрет на переход действует также для компаний и предпринимателей, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Кроме того, в общем случае нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц больше, чем 25 процентов.

Как перейти на УСН

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2019 года указанный лимит нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор. Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Для этого им нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года ИП получит возможность применять упрощенную систему налогообложения. Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого «вмененного» налога. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Нарушение сроков подачи заявления на применение УСН лишает компанию или предпринимателя права на применение упрощенной системы.

Как долго нужно применять «упрощенку»

Налогоплательщик, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени добровольно отказаться от УСН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 150 миллионов рублей (после 2019 года указанное значение нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор). Также право на УСН теряется, когда перестают выполняться критерии по численности работников, стоимости основных средств или доле в уставном капитале. Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары). Прекращение применения «упрощенки» происходит с начала того квартала, в котором утрачено право на нее. Это значит, что предприятие или ИП начиная с первого дня такого квартала должны пересчитать налоги по иной системе. Пени и штрафы в этом случае не начисляются. Кроме того, при утрате права на упрощенную систему, налогоплательщик должен письменно известить налоговую инспекцию о переходе на иную систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода: квартала, полугодия, девяти месяцев или года. Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.

Объекты «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». Ставки налога

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. По сути это два способа начисления единого налога. Первый объект — это доходы. Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на 6 процентов. Полученная цифра и есть величина единого «упрощенного» налога. Второй объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Здесь величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15 процентов. НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции. Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

Как учесть доходы и расходы

Налогооблагаемыми доходами при УСН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности, например от сдачи имущества в аренду (внереализационные доходы). Список расходов строго ограничен. В него входят все популярные статьи затрат, в частности, заработная плата, стоимость и ремонт основных средств, закупка товаров для дальнейшей реализации и так далее. Но при этом в перечне отсутствует такой пункт как «прочие расходы». Поэтому налоговики при проверках проявляют строгость и аннулируют любые затраты, которые прямо не упомянуты в списке. Все доходы и расходы следует учитывать в специальной книге, форма которой утверждена Министерством финансов. При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов. Другими словами, доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком.

Как рассчитать единый «упрощенный» налог

Нужно определить налоговую базу (то есть сумму доходов, либо разность между доходами и расходами) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.
Читать еще:  Техническая ошибка в декларации по ндс пояснения
Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» должны сравнить полученную сумму единого налога с так называемым минимальным налогом. Последний равен одному проценту от доходов. Если единый налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального, то в бюджет необходимо перечислить минимальный налог. В последующие налоговые периоды в составе расходов можно учесть разницу между минимальным и «обычным» налогом. К тому же те, для кого объектом являются «доходы минус расходы», могут перенести убытки на будущее.

Когда перечислять деньги в бюджет

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами), нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе за отчетный период, умноженной на соответствующую ставку, за минусом авансовых платежей за предшествующие периоды. По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму единого «упрощенного» налога, причем для организаций и предпринимателей установлены разные сроки уплаты. Так, предприятия должны перевести деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть все авансовые платежи, сделанные в течение года. К тому же налогоплательщики, выбравшие объект «доходы», уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы, взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспосоности и в связи с материнством, на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности работников, а также на выплаты по больничным листам работников. При этом авансовый платеж или итоговую сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов. В дополнение к этому, с 1 января 2015 года введена возможность уменьшения налога на полную сумму уплаченного торгового сбора.

Как отчитываться при УСН

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Отчитываться по единому «упрощенному» налогу нужно один раз в год. Компании должны предоставить декларацию по УСН не позднее 31 марта, а предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетность по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев не предусмотрена. Налогоплательщики, утратившие право на «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца. Компании и ИП, прекратившие заниматься деятельностью, подпадающей под «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца.

Совмещение УСН с «вмененкой» или с патентной системой

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности начислять «вмененный» налог, а по другим — единый налог по УСН. Также возможен вариант, при котором предприниматель по одним видам деятельности применяет «упрощенку», а по другим — патентную систему налогообложения. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спецрежимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные системы налогообложения.

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит сделать ошибку на этом шаге — и бизнес вместе источника дохода может превратиться в сплошную головную боль. Для многих начинающих ИПшников лучшим вариантом на старте будет упрощенка, она же УСН (упрощенная система налогооложения). В статье расскажем об УСН для ИП простыми словами, с подробной инструкцией и примерами расчетов. Информация поможет выгодно вести бизнес и сэкономить на налогах — абсолютно законно.

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ. Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям. Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» — так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход. Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.
Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.
Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).
Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кому подходит УСН

УСН, или упрощенка, может применяться в отношении ИП, у которого:
  • штат менее 100 человек (нам подходит – работаем сами, ИП без работников);
  • доход не превышает 150 млн р. в год (если больше – можем только порадоваться успеху и выбрать иную систему налогообложения);
  • ИП не открывает филиалы (в нашем примере — работаем сами, без филиалов).
Выбрать систему налогообложения можно в течение 30 дней со дня регистрации ИП, перейти на нее с другой системы можно только со следующего расчетного периода (налогового года). Для перехода достаточно отправить в ФНС заявление по специальной форме. Форму можно скачать на сайте nalog.ru . Ожидать разрешения не требуется, заявление носит уведомительный характер и доступно для всех ИП при выполнении перечисленных выше условий. Выбранный принцип уплаты налогов позволяет не погрязнуть в декларациях и ворохе бумаг, а быстро и легко сформировать отчетные документы и произвести оплату налога.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

ИП, как правило, открывают счет в банке, и большинство банков предлагают сервисы встроенной бухгалтерии. Они позволяют сформировать все необходимые документы в автоматическом режиме и сразу же направить их в ФНС. Для ИП при этой системе налогообложения произвести оплату налогов необходимо до 30 апреля следующего года.
Налог за 2019 год должен быть оплачен до 30 апреля 2020.
Если не произвести оплату вовремя, будут применяться штрафные санкции – пени, а при дальнейшей просрочке — вплоть до блокировки расчетного счета. Открытие счета в банке оптимизирует ведение бизнеса, ведь на расчеты наличными между физическими лицами существуют ограничения (стоимость одного договора не может превышать 100 000 руб.). Помимо этого, удаленный характер работы, чаще всего, не позволит провести оплату наличкой. Личный кабинет в большинстве предложений от банков позволяет самостоятельно вести бухгалтерию, экономя деньги на наём бухгалтера.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:
  1. УСН доходы;
  2. УСН доходы минус расходы.
Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%. В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы. Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% — страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2019 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 234 832 руб. Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода. Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН. В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации. Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р. Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.
Читать еще:  Сколько печатей может иметь организация по закону
Суммарная сумма налога за год составит 54 000 руб. + 6000 руб. = 60 000 руб. Срок уплаты — 30 апреля следующего года. Важно! ИП может сократить сумму налога УСН, если он заранее платит страховые взносы за себя в ПФ и ОМС, не дожидаясь установленного срока уплаты. Ниже в статье будет подробная инструкция с цифрами, как это сделать.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе. При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату. При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит: 720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб. От полученной разницы и будет считаться 15%, размер налога составит 52 800 руб. (352 000 * 15%).
При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.
Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб. При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба). Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ . Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Что выгоднее — с цифрами на примере

Для индивидуального предпринимателя, в первую очередь, важно получить как можно больший доход, при этом выполнив все обязательства перед ФНС.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Выбирая тип упрощенной системы налогообложения, можно спрогнозировать деятельность и выбрать наиболее выгодный вариант. Выведем формулу для подбора оптимального способа оплаты налогов. Предположим, что доход за год составил 1 млн р. (цифра выбрана ля простоты расчетов)
  1. При первом варианте, УСН 6% от доходов для ИП, в ФНС необходимо заплатить 60 000 руб. (1 млн руб. * 6%)
  2. При выборе системы «доход минус расход» сумма издержек должна быть более 600 000 р., тогда налоговая ставка уравняется (1 000 000 – 600 000)*15% = 60 000 р.
Получается, сумма расходов должна составлять более 60% от общей суммы доходов, и тогда выгоднее становится второй вариант применения упрощенки.
Не забываем при этом, что размер налога при применении УСН 15 % не может быть менее 1% от суммы доходов.
Обязательно проверьте предполагаемые расходы в вашем бизнесе по перечню в Налоговом Кодексе.

Обязательные взносы и льгота по налогу

Каждый индивидуальный предприниматель обязан осуществлять обязательные страховые взносы «за себя» в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования. Правило применимо к ИП без работников – с работниками будут действовать другие правила, их можно почитать на сайте налоговой инспекции nalog.ru .
В 2019 году ИП платит взносы за себя:
в пенсионный фонд – 29 354 руб. (7 338,50 руб. за квартал); в фонд ОМС – 6884 руб. (1721 руб. за квартал); в случае, если годовой доход превысит 300 000 руб. – 1% от суммы превышения уплачивается в Пенсионный фонд. Максимальная сумма перечислений в ПФ ограничена и составляет 234 832 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Вот краткая шпаргалка:

Сам налог 6% по УСН также выгодно вносить частями, раз в квартал. Общая сумма обязательных взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. (плюс процент при превышении). Вносить их можно ежемесячно, поквартально или сразу за весь год. Опытные предприниматели, а теперь и вы, знают, что выгоднее всего вносить их ежеквартально. Именно в этом случае можно уменьшить налог на доход на 36 328 руб., оставив себе больше денег и возможностей для развития бизнеса. В этом и заключается самая привлекательная особенность упрощенки для ИП.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы. Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно). Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:
  1. УСН 6% больше размера обязательных платежей (ОП) в фонды – вносим ОП и налог 6% за вычетом ОП;
  2. УСН 6% меньше размера ОП – вносим только ОП.
Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал). Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет. УСН 6% от 250 000 руб. — это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.
III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб. Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.
До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% — 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.
Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход. При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб. Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.
В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.
Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов. Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:
Взносы ИП "за себя" в 2019 г. Как считать Срок уплаты
Обязательный взнос ИП на пенсионное страхование 29 354 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос ИП на медицинское страхование 6 884 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос в ПФ с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2019 год 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.
Максимальная сумма взносов ограничена и в 2019 г. равна 234832 руб.
01 июля 2020 г.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Теперь, когда вы знаете, что такое УСН для ИП простыми словами, можно браться за дело и смело регистрировать ИП или переходить на упрощенку. Эта система лояльна к налогоплательщикам, и при выполнении всех обязательств позволяет сократить свои расходы.
А если вы ещё не определились с системой налогообложения и не выбрали форму для ведения предпринимательской деятельности — рекомендую послушать мой 2х часовой бесплатный интенсив, где я рассказываю о 3 самых предпочтительных вариантах налогообложения для заработка в интернете.
  • Что выбрать интернет-предпринимателю;
  • Какие налоги придется платить;
  • На чем сэкономить;
  • Подводные камни и выгоды;
  • Практические примеры и рекомендации.
Жмите на кнопку и получите запись интенсива на электронную почту.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Что означает упрощенная система налогообложения

Содержание

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Автор: admin · Опубликовано 25/03/2018 · Обновлено 16/11/2018

Что такое налог по УСН?

В данной статье постараемся максимально подробно разобрать этот вопрос. Налог по УСН налогообложения исчисляется в двух вариантах.
  • УСН доходы — налог составляет 6% со всего дохода
  • УСН доходы минус расходы — налог составляет 15% с прибыли (т.е. разницы доходов и расходов)
Несомненно, упрощенная система налогообложения является очень популярной, ведь она обладает такими преимуществами, как:
  • Низкая налоговая нагрузка
  • Не сложное ведение бухгалтерского учета (при желании можно справиться самому)
  • В ИФНС организации и индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются 1 раз в год одной декларацией.
  • Вероятность проведения выездной проверки крайне низка.
  • Для индивидуальных предпринимателей фиксированный платеж в ПФР и соц.страхование.
Минус, пожалуй, только один, но очень существенный.
  • Не все контрагенты соглашаются сотрудничать с организацией (индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком НДС.
Кроме этого, для возможности применения УСН есть некоторые ограничения.
  • Доход Организации либо предпринимателя не должен превышать 150 млн. в год.
  • Численность сотрудников не более 100 человек.
  • Для юридических лиц — доля участия других организаций не должна превышать 25%
  • и последнее, существуют некоторые виды деятельности, в отношении которых упрощенная система налогообложения не применима.
Для применения Упрощенной системы налогообложения необходимо подать уведомление в ИФНС. Сделать это можно одновременно с регистрацией юридического лица или ИП, либо в течение 30 дней после регистрации. Также можно подать заявление о переходе на УСН в любое другое время, однако в этом случае сменить налоговый режим можно будет только со следующего года. Скачать бланк уведомления о применении УСН можно ЗДЕСЬ Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» будет выгодна тем, у кого расходы не значительны, например, в сфере услуг или сдаче помещений в аренду. А вот в торговле и производстве, напротив выгоднее будет применение УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Если Вы выбрали для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, то Вам, наверняка, будет не лишним разобраться в том, как исчислять налог на Упрощенной системе налогообложения. В бухгалтерском учете на УСН применяется Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы (или просто доходы) организации или предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы»

Рассчеты одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций Всё очень просто: сумма всех доходов умножается на 6%. Рассмотрим на примере. ИП Власов применяет УСН с объектом «доходы»
Период Доход руб.
Январь 125 000
Февраль 130 000
Март 124 000
ИТОГО за 1 квартал 379 000
Апрель 120 000
Май 135 000
Июнь 118 000
ИТОГО за 1 полугодие 752 000
Сумма авансового платежа за 1 квартал составит: (125 000+130 000+124 000)*6% = 22 740 руб. Сумма налога за 1 полугодие равна: 152 000*6% = 45 120 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Так как по итогом 1 квартала ИП Власов уже внёс авансовый платеж в размере 22 740 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 45 120 — 22 740 = 22 380 руб. Далее нам необходимо уменьшить наш налог на сумму страховых взносов. Юридические лица и предприниматели, имеют право уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50%. Предположим, наш ИП Власов за год получил доход равный 1 500 000 руб Тогда, его налог за год будет равен 1 500 000*6% = 90 000 руб В том же году с заработной платы своим сотрудникам он уплатил страховые взносы в размере 52 000 руб. Т.к. уменьшить сумму налога можно не более, чем на 50%, то сумма будет равна 90 000*50% = 45 000 руб. Те же расчеты применимы к юридическому лицу, применяющему упрощенную систему налогообложения. Однако, одно отличие у предпринимателей все же есть. Это касается ИП без работников. Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В 2018 году фиксированные платежи для ИП за себя составят: В ПФР — 26 545 руб (+ 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб)

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В нашем случае платеж в ПФР составит 26 545 руб. + (1 500 000 — 300 000)*1% = 38 545 руб В ФФОМС — 5 840 руб Значит, сумму налога к уплате ИП Власова можно рассчитать следующим образом: 90 000 — 38 545 — 5 840 = 45 615 руб.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Рассмотрим на примере: ООО «Меридиан» применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» Налоговая ставка 15%
Период Доход руб. Расход руб. Налоговая база руб.
Январь 125 000 80 000 45 000
Февраль 130 000 85 000 45 000
Март 124 000 78 000 46 000
ИТОГО за 1 квартал 379 000 243 000 136 000
Апрель 120 000 70 000 50 000
Май 135 000 50 000 85 000
Июнь 118 000 35 000 83 000
ИТОГО за 1 полугодие 752 000 398 000 354 000
Сумма авансового платежа за 1 квартал составит: (45 000+45 000+46 000)*15% = 20 400 руб. Сумма налога за 1 полугодие равна:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

354 000*15% = 53 100 руб. Так как по итогом 1 квартала ООО «Меридиан» уже внесли авансовый платеж в размере 20 400 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 53 100 — 20 400 = 32 700 руб. Далее уменьшаем сумму налога на величину страховых взносов так же, как показано выше. К сожалению, это ещё не всё. Есть одно очень важное дополнение: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН с объектом «доходы минус расходы», действует правило минимального налога. Это значит, что если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от полученных за год доходов, то уплачивается налог в размере 1% от фактически полученных доходов. Обращаем Ваше внимание, что при оплате налога в размере 1% от фактически полученных доходов КБК будет другим! Пожалуйста, будьте внимательны! ООО «Фортуна» за году получила доход в размере 2 300 000 руб, а расходы составили 2 200 000 руб. В этом случае налоговая база равна 200 000 руб., а сумма налога 100 000*15% = 15 000 руб. Тем не менее минимальный налог должен составлять 1% от дохода, т.е. 2 300 000*1% = 23 000 руб. Налогоплательщик (организация или ИП) должны уплатить именно эту сумму. Декларация УСН подается в ИФНС организациями до 31 марта года, следующего за отчетным, а предпринимателями до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Бланк декларации можно скачать здесь: Декларация УСН Теперь Вы знаете, что такое налог по УСН и как его рассчитать. Если у Вас все же остались вопросы — запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам. Единый налог при УСН платят компании и предприниматели, которые добровольно перешли на «упрощенку». Для объекта налогообложения «доходы» ставка равна 6%. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка равна 15%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты единого «упрощенного» налога, об объектах налогообложения и налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации
Читать еще:  Что нужно сделать чтобы признать себя банкротом

Кто может применять УСН

Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые добровольно выбрали УСН и у которых есть право применять данную систему. Компании и предприниматели, не изъявившие желания перейти на «упрощенку», по умолчанию применяют другие системы налогообложения. Иными словами, переход на уплату единого «упрощенного» налога не может быть принудительным.

Какие налоги не нужно платить при применении УСН

В общем случае организации, перешедшие на «упрощенку», освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. Так, «упрощенцы» должны делать платежи на обязательное страхование с зарплаты сотрудников, удерживать и перечислять НДФЛ и пр. Однако из общих правил есть и исключения. Так, с 1 января 2015 года некоторым «упрощенцам» нужно платить налог на имущество. С указанной даты освобождение от уплаты этого налога не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость (п.1 ст. 378.2 НК РФ, п.3 ст. 346.11 НК РФ).

Где действует «упрощенная» система

На всей территории Российской Федерации без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на УСН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских организаций и предпринимателей независимо от местонахождения.

Кто не вправе перейти на УСН

Организации, открывшие филиалы, банки, страховщики, бюджетные учреждения, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации, а также ряд других компаний. Кроме того, «упрощенка» запрещена компаниям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Ограничения по численности работников, стоимости основных средств и доле в уставном капитале

Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП, если средняя численность работников превышает 100 человек. Запрет на переход действует также для компаний и предпринимателей, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Кроме того, в общем случае нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц больше, чем 25 процентов.

Как перейти на УСН

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2019 года указанный лимит нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор. Предприниматели, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН вне зависимости от величины доходов за текущий год. Для этого им нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года ИП получит возможность применять упрощенную систему налогообложения. Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на «упрощенку» с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого «вмененного» налога. Для этого необходимо подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Нарушение сроков подачи заявления на применение УСН лишает компанию или предпринимателя права на применение упрощенной системы.

Как долго нужно применять «упрощенку»

Налогоплательщик, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени добровольно отказаться от УСН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 150 миллионов рублей (после 2019 года указанное значение нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор). Также право на УСН теряется, когда перестают выполняться критерии по численности работников, стоимости основных средств или доле в уставном капитале. Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары). Прекращение применения «упрощенки» происходит с начала того квартала, в котором утрачено право на нее. Это значит, что предприятие или ИП начиная с первого дня такого квартала должны пересчитать налоги по иной системе. Пени и штрафы в этом случае не начисляются. Кроме того, при утрате права на упрощенную систему, налогоплательщик должен письменно известить налоговую инспекцию о переходе на иную систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании соответствующего периода: квартала, полугодия, девяти месяцев или года. Если налогоплательщик перестал заниматься деятельностью, в отношении которой он применял упрощенную систему, то в течение 15 дней он должен уведомить об этом свою инспекцию.

Объекты «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». Ставки налога

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, должен выбрать один из двух объектов налогообложения. По сути это два способа начисления единого налога. Первый объект — это доходы. Те, кто его выбрали, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на 6 процентов. Полученная цифра и есть величина единого «упрощенного» налога. Второй объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Здесь величина налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на 15 процентов. НК РФ дает регионам право устанавливать пониженную налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика. Уменьшение ставки может быть введено как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы». Узнать, какие льготные ставки приняты в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции. Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

Как учесть доходы и расходы

Налогооблагаемыми доходами при УСН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности, например от сдачи имущества в аренду (внереализационные доходы). Список расходов строго ограничен. В него входят все популярные статьи затрат, в частности, заработная плата, стоимость и ремонт основных средств, закупка товаров для дальнейшей реализации и так далее. Но при этом в перечне отсутствует такой пункт как «прочие расходы». Поэтому налоговики при проверках проявляют строгость и аннулируют любые затраты, которые прямо не упомянуты в списке. Все доходы и расходы следует учитывать в специальной книге, форма которой утверждена Министерством финансов. При упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов. Другими словами, доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация или ИП погасили обязательство перед поставщиком.

Как рассчитать единый «упрощенный» налог

Нужно определить налоговую базу (то есть сумму доходов, либо разность между доходами и расходами) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.
Читать еще:  Списано сальдо прочих доходов и расходов проводка
Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» должны сравнить полученную сумму единого налога с так называемым минимальным налогом. Последний равен одному проценту от доходов. Если единый налог, рассчитанный обычным способом, оказался меньше минимального, то в бюджет необходимо перечислить минимальный налог. В последующие налоговые периоды в составе расходов можно учесть разницу между минимальным и «обычным» налогом. К тому же те, для кого объектом являются «доходы минус расходы», могут перенести убытки на будущее.

Когда перечислять деньги в бюджет

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами), нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе за отчетный период, умноженной на соответствующую ставку, за минусом авансовых платежей за предшествующие периоды. По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму единого «упрощенного» налога, причем для организаций и предпринимателей установлены разные сроки уплаты. Так, предприятия должны перевести деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть все авансовые платежи, сделанные в течение года. К тому же налогоплательщики, выбравшие объект «доходы», уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы, взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспосоности и в связи с материнством, на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности работников, а также на выплаты по больничным листам работников. При этом авансовый платеж или итоговую сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов. В дополнение к этому, с 1 января 2015 года введена возможность уменьшения налога на полную сумму уплаченного торгового сбора.

Как отчитываться при УСН

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Отчитываться по единому «упрощенному» налогу нужно один раз в год. Компании должны предоставить декларацию по УСН не позднее 31 марта, а предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетность по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев не предусмотрена. Налогоплательщики, утратившие право на «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца. Компании и ИП, прекратившие заниматься деятельностью, подпадающей под «упрощенку», должны предоставить декларацию не позднее 25 числа следующего месяца.

Совмещение УСН с «вмененкой» или с патентной системой

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности начислять «вмененный» налог, а по другим — единый налог по УСН. Также возможен вариант, при котором предприниматель по одним видам деятельности применяет «упрощенку», а по другим — патентную систему налогообложения. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спецрежимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные системы налогообложения.

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит сделать ошибку на этом шаге — и бизнес вместе источника дохода может превратиться в сплошную головную боль. Для многих начинающих ИПшников лучшим вариантом на старте будет упрощенка, она же УСН (упрощенная система налогооложения). В статье расскажем об УСН для ИП простыми словами, с подробной инструкцией и примерами расчетов. Информация поможет выгодно вести бизнес и сэкономить на налогах — абсолютно законно.

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ. Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям. Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» — так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход. Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.
Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.
Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).
Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кому подходит УСН

УСН, или упрощенка, может применяться в отношении ИП, у которого:
  • штат менее 100 человек (нам подходит – работаем сами, ИП без работников);
  • доход не превышает 150 млн р. в год (если больше – можем только порадоваться успеху и выбрать иную систему налогообложения);
  • ИП не открывает филиалы (в нашем примере — работаем сами, без филиалов).
Выбрать систему налогообложения можно в течение 30 дней со дня регистрации ИП, перейти на нее с другой системы можно только со следующего расчетного периода (налогового года). Для перехода достаточно отправить в ФНС заявление по специальной форме. Форму можно скачать на сайте nalog.ru . Ожидать разрешения не требуется, заявление носит уведомительный характер и доступно для всех ИП при выполнении перечисленных выше условий. Выбранный принцип уплаты налогов позволяет не погрязнуть в декларациях и ворохе бумаг, а быстро и легко сформировать отчетные документы и произвести оплату налога.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

ИП, как правило, открывают счет в банке, и большинство банков предлагают сервисы встроенной бухгалтерии. Они позволяют сформировать все необходимые документы в автоматическом режиме и сразу же направить их в ФНС. Для ИП при этой системе налогообложения произвести оплату налогов необходимо до 30 апреля следующего года.
Налог за 2019 год должен быть оплачен до 30 апреля 2020.
Если не произвести оплату вовремя, будут применяться штрафные санкции – пени, а при дальнейшей просрочке — вплоть до блокировки расчетного счета. Открытие счета в банке оптимизирует ведение бизнеса, ведь на расчеты наличными между физическими лицами существуют ограничения (стоимость одного договора не может превышать 100 000 руб.). Помимо этого, удаленный характер работы, чаще всего, не позволит провести оплату наличкой. Личный кабинет в большинстве предложений от банков позволяет самостоятельно вести бухгалтерию, экономя деньги на наём бухгалтера.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:
  1. УСН доходы;
  2. УСН доходы минус расходы.
Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%. В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы. Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% — страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2019 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 234 832 руб. Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода. Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН. В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации. Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р. Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.
Читать еще:  Письмо в пфр об отсутствии деятельности образец
Суммарная сумма налога за год составит 54 000 руб. + 6000 руб. = 60 000 руб. Срок уплаты — 30 апреля следующего года. Важно! ИП может сократить сумму налога УСН, если он заранее платит страховые взносы за себя в ПФ и ОМС, не дожидаясь установленного срока уплаты. Ниже в статье будет подробная инструкция с цифрами, как это сделать.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе. При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату. При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит: 720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб. От полученной разницы и будет считаться 15%, размер налога составит 52 800 руб. (352 000 * 15%).
При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.
Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб. При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба). Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ . Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Что выгоднее — с цифрами на примере

Для индивидуального предпринимателя, в первую очередь, важно получить как можно больший доход, при этом выполнив все обязательства перед ФНС.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Выбирая тип упрощенной системы налогообложения, можно спрогнозировать деятельность и выбрать наиболее выгодный вариант. Выведем формулу для подбора оптимального способа оплаты налогов. Предположим, что доход за год составил 1 млн р. (цифра выбрана ля простоты расчетов)
  1. При первом варианте, УСН 6% от доходов для ИП, в ФНС необходимо заплатить 60 000 руб. (1 млн руб. * 6%)
  2. При выборе системы «доход минус расход» сумма издержек должна быть более 600 000 р., тогда налоговая ставка уравняется (1 000 000 – 600 000)*15% = 60 000 р.
Получается, сумма расходов должна составлять более 60% от общей суммы доходов, и тогда выгоднее становится второй вариант применения упрощенки.
Не забываем при этом, что размер налога при применении УСН 15 % не может быть менее 1% от суммы доходов.
Обязательно проверьте предполагаемые расходы в вашем бизнесе по перечню в Налоговом Кодексе.

Обязательные взносы и льгота по налогу

Каждый индивидуальный предприниматель обязан осуществлять обязательные страховые взносы «за себя» в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования. Правило применимо к ИП без работников – с работниками будут действовать другие правила, их можно почитать на сайте налоговой инспекции nalog.ru .
В 2019 году ИП платит взносы за себя:
в пенсионный фонд – 29 354 руб. (7 338,50 руб. за квартал); в фонд ОМС – 6884 руб. (1721 руб. за квартал); в случае, если годовой доход превысит 300 000 руб. – 1% от суммы превышения уплачивается в Пенсионный фонд. Максимальная сумма перечислений в ПФ ограничена и составляет 234 832 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Вот краткая шпаргалка:

Сам налог 6% по УСН также выгодно вносить частями, раз в квартал. Общая сумма обязательных взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. (плюс процент при превышении). Вносить их можно ежемесячно, поквартально или сразу за весь год. Опытные предприниматели, а теперь и вы, знают, что выгоднее всего вносить их ежеквартально. Именно в этом случае можно уменьшить налог на доход на 36 328 руб., оставив себе больше денег и возможностей для развития бизнеса. В этом и заключается самая привлекательная особенность упрощенки для ИП.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы. Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно). Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:
  1. УСН 6% больше размера обязательных платежей (ОП) в фонды – вносим ОП и налог 6% за вычетом ОП;
  2. УСН 6% меньше размера ОП – вносим только ОП.
Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал). Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет. УСН 6% от 250 000 руб. — это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.
III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб. Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.
До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% — 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.
Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход. При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб. Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.
В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.
Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов. Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:
Взносы ИП "за себя" в 2019 г. Как считать Срок уплаты
Обязательный взнос ИП на пенсионное страхование 29 354 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос ИП на медицинское страхование 6 884 руб.
фиксированная сумма
31 декабря 2019 г.
Обязательный взнос в ПФ с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2019 год 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.
Максимальная сумма взносов ограничена и в 2019 г. равна 234832 руб.
01 июля 2020 г.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Теперь, когда вы знаете, что такое УСН для ИП простыми словами, можно браться за дело и смело регистрировать ИП или переходить на упрощенку. Эта система лояльна к налогоплательщикам, и при выполнении всех обязательств позволяет сократить свои расходы.
А если вы ещё не определились с системой налогообложения и не выбрали форму для ведения предпринимательской деятельности — рекомендую послушать мой 2х часовой бесплатный интенсив, где я рассказываю о 3 самых предпочтительных вариантах налогообложения для заработка в интернете.
  • Что выбрать интернет-предпринимателю;
  • Какие налоги придется платить;
  • На чем сэкономить;
  • Подводные камни и выгоды;
  • Практические примеры и рекомендации.
Жмите на кнопку и получите запись интенсива на электронную почту.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.