Содержание
- 1 Может ли участник ООО оказать поддержку организации?
- 2 Как правильно оформить?
- 3 Документальное оформление
- 4 Бухгалтерский учет
- 5 Порядок возврата временной фин помощи
- 6 Итоги
- 7 Виды взносов учредителя
- 8 Взносы учредителя на расчетный счет
- 9 Взнос учредителя, направляемый на открытие счета
- 10 Внос учредителя на увеличение ЧА предприятия
- 11 Взносы учредителя, направляемые на покрытие убытков
- 12 Взносы учредителя на создание резервного фонда
- 13 Взнос учредителя в неденежной форме
- 14 Оказание безвозмездной помощи учредителем с долей меньше 50% величины уставного капитала
- 15 Предоставление помощи учредителя для разных систем налогообложения
- 16 Рубрика “Вопросы и ответы”
- 17 Безвозмездная помощь от учредителя
- 18 Возвратная помощь учредителя
- 19 Вклад учредителя в имущество фирмы
- 20 Дополнительный вклад в уставный капитал
- 21 Делаем выбор
- 22 Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону В процессе деятельности любого хозяйствующего субъекта может возникнуть потребность в дополнительных основных или оборотных средствах. Денежный взнос учредителя – один из самых логичных источников пополнения активов компании в экстренной ситуации.
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Может ли участник ООО оказать поддержку организации?
Внесение денежных средств в пользу собственного предприятия собственником – законная хозяйственная операция. Улучшить финансовое положение собственного предприятия владелец (или совладелец) может следующими способами:- оформить акт дарения;
- вклад в оборотные активы фирмы без изменения долей;
- вклад в уставной капитал с изменением долей;
- возвратный взнос путем оформления займа, с процентами или без — предоставление беспроцентного займа.
Условно эти способы оказания финансовой помощи можно разделить на безвозмездные (дарение и пополнение оборотных средств), и возмездные (заем и вклад в уставной капитал).Каждый из этих способов имеет свои особенности, плюсы и минусы.
Как правильно оформить?
В зависимости от способа внесения денежных средств в пользу предприятия, различают разные процедуры и методы оказания финансовой помощи.Процедура дарения
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Материальный взнос
Финансовую помощь можно оказать на приобретение имущества, то есть на увеличение чистых активов. В данном случае внесённые денежные средства не будут учтены как доходы, и налогом на прибыль не облагаются.Увеличение оборотных денежных средств
В этом случае взнос облагается налогом на прибыль в случае, если доля учредителя составляет менее половины.Документальное оформление
Любой из указанных способов должен быть оформлен документально.Акт при дарении
Процедура дарения денежных средств должна быть закреплена в договоре дарения.Так как одной из сторон выступает юридическое лицо, то документ должен быть оформлен в письменном виде. Обязательные пункты договора:
- Указание сторон договора (даритель и одариваемый);
- Предмет договора (денежные средства с указанием суммы прописью);
- Общие положения (о том, что споры решаются путем переговоров и т. д.)
- Форма получение дара (через кассу, кредитную организацию).
- Сведения и подписи сторон. Если учредитель является руководителем предприятия-дар получателя, то подпись со стороны дар получателя должна быть продублирована вторым должностным лицом.
- Дата заключения договора.
Вклад в имущество
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Для увеличения оборотных средств
Этот вид финансовой помощи также может быть оформлен как в одностороннем порядке (локальным нормативным актом), так и договором. В документе указывается, что сумма переданных средств направляется с целью покрытия убытков, увеличения оборотных средств и т. д. По факту передачи составляется акт.Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.Поступление этих средств нужно учитывать на дату их поступления в зависимости от целей финансовой помощи.Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1. После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели. Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков». В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Особенности оказания
Денежную помощь собственник может оказать и на возмездной основе. Среди видов такой помощи можно рассматривать займы (процентные и беспроцентные), а так же взносы в уставной капитал с изменением долей. Так как увеличение доли в уставном капитале влечет за собой увеличение размера дивидендов, будем считать такой вид помощи возмездным.Взнос в уставной капитал
Эту финансовую помощь может оказать как собственник фирмы, так и лицо, которое желает стать соучредителем компании. Так как взнос в уставной капитал затрагивает интересы всех соучредителей, то производить его нужно только с согласия других участников. Для этого участник (или желающему стать соучредителем) подает заявление, в котором указывает:- просьбу принять денежные средства в качестве взноса в уставной капитал;
- размер взноса;
- сроки внесения;
- изменение доли, или размер доли, которую вкладчик собирается приобрести.
Решение принимается на общем собрании собственников или акционеров, а отражается в протоколе заседания. В дальнейшем вносятся изменения в уставные документы общества или товарищества.Заявитель должен в течение 6 месяцев внести полную сумму, указанную в заявлении. В течение месяца после окончательного оформления сделки хоз. Субъект обязан подать сведения в органы, фиксирующий изменение имущественных прав (Росреестр). Операция считается завершенной с момента регистрации обновленного права собственности в государственных органах. При совершении взноса в уставной капитал налоговые риски отсутствуют. Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
- Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
- Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.
Заем учредителя (процентный и беспроцентный)
Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором. Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров. В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно. Так как одной из сторон (как минимум) займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде. В договоре займа должны быть указаны:- предмет договора;
- сумма займа;
- сроки и порядок выдачи;
- условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
- сроки возврата
- данные и подписи сторон.
- Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
- Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Порядок возврата временной фин помощи
Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами. Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя.Если в договоре не установлены сроки возврата, то долг должен быть возмещен спустя 30 дней со дня выставления письменного требования заимодавца о возврате суммы.
Проводки при возвратной операции
В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:- Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
- Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа
- Дт 91 Кт 66 – начислены проценты по краткосрочному займу
- Дт 91 Кт 67 – начисленные проценты по долгосрочному займу
Итоги
Учредитель может оказать финансовую помощь своему предприятию вне зависимости от формы собственности фирмы.Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ
Учредители наряду с формированием уставного капитала (УК) могут предоставить собственной организации финансовую помощь. Взнос производится на увеличение средств предприятия, для создания резервного и добавочного капитала или на покрытие убытков, полученных в ходе ведения деятельности. Обязательным условием является документальное оформление операции. В статье расскажем, как осуществляется возвратная финансовая помощь от учредителя, дадим примеры проводок.
Действия учредителя должны основываться на решении общего собрания учредителей. Соблюдение кворума определяется положениями Устава. Намерение учредителя произвести взнос должны одобрить большинство участников с отражением в протоколе общего собрания. Единственный участник должен указать о намерении в решении.
Виды взносов учредителя
Существует несколько оснований, по которым собственник предприятия может оказать финансовую помощь как учредитель или физическое лицо. Для улучшения экономического состояния предприятия или совершения разовой операции учредитель осуществляет несколько видов целевых взносов.Целевое назначение взноса | Описание операции |
Взнос на увеличение УК | Производится на основании решения учредителей с регистрацией изменений в ИФНС |
Взнос на увеличение чистых активов | Поступление не увеличивает величину УК |
Перечисление средств на пополнение резервного капитала | Денежные средства становятся собственностью предприятия, у учредителя возникает право на получение дивидендов |
Взнос неденежными средствами | Поступление от учредителя в форме имущества направляются на пополнение добавочного капитала |
Предоставление возвратного займа | Взнос оформляется договором с условием возвратности – указания ограниченного срока использования денежных средств |
Взносы учредителя на расчетный счет
Учредитель предприятия может пополнить расчетный счет наличными средствами или безналичным переводом. Пополнение расчетного счета наличными средствами осуществляется через кассу предприятия. Учредитель не имеет права внести напрямую наличность на расчетных счет, за исключением случаев, оговоренных законодательством. Кассир должен:- Принять средства на основании ПКО с указанием данных лица, суммы, основания взноса.
- Приложить к кассовому ордеру копию документа-основания.
- Сдать денежные средства на расчетный счет. При сдаче наличности важное значение имеет назначение платежа. Необходимо исключить определение взноса как выручку.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
![]() |
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Взнос учредителя, направляемый на открытие счета
Открытие расчетного счета производится после регистрации организации. На момент открытия счета у предприятия отсутствуют средства, полученные в виде дохода. Оплата комиссии банка осуществляется за счет средств учредителя. Оптимальным вариантом для подтверждения основания поступления средств от учредителя служит договор займа. Денежные средства вносятся через кассу предприятия. Учредитель зарегистрировал ООО «Юность». После открытия у предприятия возникла необходимость в открытии счета в банке. Размер комиссии за открытие счета составил 500 рублей. В связи с отсутствием средств для текущих нужд на сумму комиссии с учредителем был оформлен договор займа. В учете осуществляются записи:- Учтено поступление средств в кассу: Дт 50 Кт 66 на сумму 500 рублей;
- Отражена сдача суммы в банк: Дт 51 Кт 50 на сумму 500 рублей;
- Учтена сумма комиссии в составе прочих расходов: Дт 91 Кт 51 на сумму 500 рублей.
Возврат займа производится из кассы или безналичным переводом на счет учредителя.
Внос учредителя на увеличение ЧА предприятия
Поддержание уровня чистых активов предприятия является обязательным условием ведения деятельности общества. При снижении величины ЧА ниже стоимости УК возникают риски инициации ИФНС закрытия организации. Величина ЧА является важным показателем оценки структуры баланса при получении инвестиций. Увеличение суммы производится из разных источников, одним из которых является взнос учредителя на увеличение уставного капитала или оформленные в виде возвратного займа. При заключении займа составляется договор между предприятием и лицом. Передача средств учредителя во временное пользование осуществляется на безвозмездной основе или с указанием процентов, получаемых лицом в результате займа. При отсутствии информации о периодичности выплаты процентов перечисление платы будет производится ежемесячно.Увеличение УК | Запись операции в учетных регистрах | Взнос учредителя на увеличение ЧА | Запись операции |
Отражено увеличение размера уставного капитала | Дт 75 Кт 80 | Поступление денежных средств | Дт 50 (51) Кт 83 |
Отражен взнос учредителя | Дт 51 (50) Кт 75 | Поступление взноса имуществом | Дт 10, 41, 08 Кт 83 |
Взносы учредителя, направляемые на покрытие убытков
Решение о покрытии убытков предприятия принимается учредителями в процессе проведения собрания по итогам года, но до сдачи бухгалтерских балансов. В учете к счету 75 открывается субсчет «Средства учредителей, направляемые на погашение убытка». Финансовая помощь учитывается с использованием счета 84. Читайте также статью: → «Счет 84. Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток. Проводки».Пример взноса учредителя на покрытие убытков
ООО «Визит» после подведения итогов за год выявило убытки в размере 235 000 рублей. Единственный участник общества принял решение о покрытии убытка за счет взноса собственных средств. Поступление средств осуществлено безналичным расчетом. В учете ООО «Визит» производятся записи:- На дату принятия решения общим собранием: Дт 75 Кт 84 на сумму 235 000 рублей;
- На дату поступления средств от учредителя: Дт 51 Кт 74 на сумму 235 000 рублей. Операция по взносу учредителя учитывается как событие после отчетной даты.
Взносы учредителя на создание резервного фонда
Создание резервного фонда осуществляется за счет нераспределенной прибыли организаций. Учет средств фонда осуществляется по счету 82. Для акционерных обществ формирование фонда является обязательным условием ведения деятельности. ООО создает резервный капитал в добровольном порядке.Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Наименование операции | Запись операции в учетных регистрах |
Отражение поступления помощи от учредителя | Дт 50 (51) Кт 91/1 |
Отражено закрытие года | Дт 91/1 Кт 99 |
Отражена чистая прибыль | Дт 99 Кт 84 |
Отражено формирование резервного фонда | Дт 84 Кт 82 |
Средства резервного фонда расходуются на цели, определенные Уставом, включая выплату дивидендов учредителям при отсутствии прибыли.
Взнос учредителя в неденежной форме
Учредитель имеет право внести имущество в собственность предприятия при условии, что возможность взноса имуществом закреплена документально. Для операции вклада в имущество государственная регистрация не требуется. Взнос производится при соблюдении условий:- Возможность произвести вклад имуществом должна быть предусмотрена основным учредительным документом – Уставом.
- Решение о внесение актива принимается общим собранием учредителей при согласии с операцией не менее 2/3 голосов.
- Одобрение операции должно быть отражено в протоколе общего собрания.
- Внесение имущества не отражается на величине вклада учредителя в УК.
Оказание безвозмездной помощи учредителем с долей меньше 50% величины уставного капитала
Наряду с возмездной помощью учредители могут осуществлять безвозмездные взносы. Передача имущества учредителем при обладании им долей в УК более 50% не облагается налогом в соответствии с положениями п. 11 ст. 251 НК РФ. Статус учредителя (юридическое или физическое лицо) значение не имеет. Безвозмездная помощь учредителя при обладании им 50% и меньшим размером доли в УК облагается налогом на прибыль в соответствии с п.8 ст. 250 НК РФ. Налоговой базой служит рыночная оценка передаваемого имущества.Предоставление помощи учредителя для разных систем налогообложения
Помощь учредителя, в результате которой не возникает объект обложения, не влечет уплаты налога вне зависимости от выбранной системы. Предоставление помощи имуществом объект налогообложения не возникает, если объекты используются для ведения деятельности в течение более года (ст. 251 НК РФ). При передаче имущества третьему лицу в течение года эксплуатации у предприятия возникает объект налогообложения по налогу на прибыль или единому налогу при УСН. Если обязанность по уплате налога возникает, предприятие уплачивает:- При ОСНО – налог на прибыль.
- При УСН и ЕСХН – единый налог.
- При ЕНВД – налог на прибыль или единый налог, если предприятием заявлен УСН наряду с вмененным доходом.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Какие последствия возникают в случае отсутствия в договоре займа с учредителем информации о безвозмездности или указания размера процентов?Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Безвозмездная помощь от учредителя
Самый простой способ финансовой помощи – учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох? С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ). Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времениЕсли у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
- безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
- возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
- вклад учредителя в имущество фирмы;
- дополнительный вклад в уставный капитал.
Возвратная помощь учредителя
Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор?Беспроцентный заем
Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный. Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным. Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре. Никаких налогов, как в случае с безвозмездной помощью, здесь не возникает. Полученные по договору займа суммы не образуют у организации дохода (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Не возникает и «эфемерного» дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.Процентный заем
При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Вклад учредителя в имущество фирмы
Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи. Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.Дополнительный вклад в уставный капитал
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Делаем выбор
Чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учитывать, в частности, долю участия учредителя в уставном капитале компании. Если учредитель владеет только половиной уставного капитала (или меньше половины), то в этом случае лучше прибегнуть к беспроцентному займу или оказанию помощи через вклад в имущество. Дарение денежной суммы таким учредителем приведет к тому, что организации придется с нее заплатить налог на прибыль. Когда спонсором является единственный учредитель, он может выбрать любой из рассмотренных способов. На наш взгляд, самые простые варианты – дарение либо беспроцентный заем.Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:
Круглосуточно
What i do not realize is in fact how you’re no longer really much more well-liked than you might be now. You’re so intelligent. You recognize therefore considerably relating to this matter, made me in my view consider it from numerous varied angles. Its like women and men don’t seem to be interested unless it’s something to do with Girl gaga! Your own stuffs nice. At all times deal with it up!|
}
Do you have a spam issue on this site; I also am a blogger, and I was wanting to know your situation; we have created some nice procedures and we are looking to trade methods with others, please shoot me an email if interested.|
Heya are using WordPress for your blog platform? I’m new to the blog world but I’m trying to get started and create my own. Do you require any coding expertise to make your own blog? Any help would be greatly appreciated!|