Является ли кэшбэк доходом по налоговому кодексу

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В области банковского дела и виртуальной торговли для привлечения широкого круга потребителей и увеличения уровня лояльности большое распространение получил инструмент под названием «кэшбэк». Он предусматривает возврат части средств за совершение сделок. Подобная бонусная программа давно получила популярность в зарубежных странах. Сегодня в сети можно найти множество сервисов для поиска предложений с данной опцией. Особенно популярным является кэшбэк для интернет магазинов на Megabonus.com, работающим по всему миру. В чем заключаются преимущества программы? Облагается ли инструмент доходом? Нужно ли за него платить налоги?

Общие сведения о программе лояльности

Представленная программа разительно отличается от традиционных схем лояльности. Ее суть заключается в том, что бонус из суммы совершенных сделок возвращается клиентам не торговой площадкой, а уполномоченным юридическим лицом. Источником кэшбэка являются комиссионные средства, выплачиваемые продавцом продукта аффилиату. Они начисляются за каждого покупателя. Юрлицо возвращает часть от стоимости товара обратно клиенту. Компания, будь то интернет-магазин или банк подобным образом стимулирует заказчиков к совершению сделок, создавая собственную программу лояльности. Инструмент используется многими известными брендами, к числу которых относится площадка Алиэкспресс, где представлены миллионы товаров.

Сash back и НДФЛ: что нужно знать

Согласно первому пункту статьи 210 НК России, при выяснении налоговой базы по доходному налогу физлиц берутся во внимание все виды прибыли, выраженные в денежной и натуральной формах и прочие варианты материальной выгоды. Во второй части 211 ст. этого же нормативного документа указывается, что к числу доходов налогоплательщика относятся товары и услуги, полученные безвозмездно в интересах работы. В случае с кэшбэком бонус выступает частью возвращенных денежных средств из стоимости покупки. Он не может относиться к категории доходов. Обуславливается это тем, что физическое лицо несет расходы, чтобы получить скидку. Это относится и к банковским операциям, предусматривающим начисление баллов за использование определенных услуг. Здесь вознаграждение расценивается как аванс за оплату стоимости продукта.
В обоих случаях бонусы начисляются не безвозмездно. Они являются аналогом скидки, которая не вызывает необходимости в налогообложении.

Кэшбэк и налог на прибыль компаний

При использовании инструмента возврата денег необходимо заключение агентской сделки, участниками которой выступают продавец и аффилиат. Агент предъявляет услуги принципалу (лицу, продающему продукт). При этом он получает денежную выгоду за посредничество. В данной ситуации для налогового учета применяется два типа расходов – непосредственно бонус и агентское вознаграждение. Согласно первому пункту статьи 252 Налогового Кодекса, к числу расходов относятся обоснованные затраты, имеющие документальное подтверждение. Это затраты, оправданные с экономической стороны, представленные в денежной форме. Чтобы правильно отобразить скидку, нужно учесть ее в приказе относительно маркетинговой политики. Эксперты разъясняют, что расходы компании, имеющие отношение к осуществлению программ лояльности и предназначенные для увеличения уровня активности целевой аудитории рассматриваются, как понесенные для ведения деятельности. Они направлены на получение прибыли. Поэтому их целесообразно учитывать в базу налогообложения при привлечении большого числа покупателей либо попыток сохранения действующих клиентов.

Когда кэшбэк освобождается от обложения налогами

Cash back не является доходом и не облагается налогами:

  • при общедоступности скидок (когда бонусы доступны любому человеку, совершающему покупке, а не отдельным привилегированным клиентам);
  • длительном действии программы лояльности (не менее 30 дней);
  • отсутствии варианта использования в качестве вознаграждения (кэшбэк не должен применяться, как оплата труда сотруднику).
Читать еще:  Посчитать компенсацию при увольнении калькулятор
На примере: при расчете за продукцию картой в магазине его руководитель оплачивает банку комиссию в размере 1-3 % от общей стоимости покупки клиента. Эти средства получают платежные системы и финансовое учреждение. Последние зарабатывают деньги. Чтобы увеличить количество совершенных операций, они делятся прибылью с владельцами карт. Для покупателей она является «отложенной» скидкой, предназначенной для мотивирования на последующее использование услуг конкретного магазина или банка. Она не облагается налогами. Иными словами, совершая покупки или пользуясь сервисом финансовой организации с кэшбэком, клиенты имеют возможность экономить денежные средства.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Предприниматель платит налоги с того, что заработал. А еще платит с доходов, которые не связаны с его работой: например, с кэшбека или процентов по депозиту. Объясняем, как платить налог с таких доходов и когда их учитывать.

Что такое кэшбэк и проценты для юрлиц

Допустим, есть Максим, владелец кофейни. После всех расходов у него на расчетном счете осталось 100 000 рублей, которые пока не нужны. Вот что можно сделать с ними Максиму:
  • получить остаток по счету. Если банк Максима платит процент на остаток, деньги можно просто оставить на счете, а в конце месяца получить процент. Для этого не надо ничего специально делать.
  • открыть депозит и получать проценты. Владелец счета зарабатывает на времени, которое его деньги лежат на депозите. Обычно чем дольше срок, тем больше процент. Главный недостаток: если снять деньги раньше срока, то процент будет маленький.
  • оплачивать расходы корпоративной картой и получать кэшбэк. Банк сам начислит процент за все покупки в конце месяца. Главное — платить картой.
Эти варианты можно сочетать: например, часть денег оставить на счете, а часть — положить на вклад. Об этом чуть дальше.

Почему эти доходы тоже нужно учитывать

Деньги от процентов и кэшбэков налоговая называет «внереализационными доходами». Это доходы, которые не связаны с основной работой компании. С них тоже нужно платить налоги, даже если вы просто держали нужную сумму на счете, а банк начислял за это бонусы. С деньгами от процентов или кэшбэка нужно знать, когда они включаются в доходы. Это важно для патента и ЕНВД, а ещё — для определения доходов на общей и упрощенной системах налогообложения.

Как заплатить налог с процентов на упрощенке

На упрощенке кэшбэк или проценты считаются доходом, когда они поступают на расчетный счет. Например, банк начисляет проценты с депозита 30 числа каждого месяца. 30 числа предприниматель проверяет счет и видит: ага, 1500 рублей начислили — это проценты с депозита. Вот с этих 1500 рублей и нужно заплатить налог. Налог платится каждый квартал. Сразу платить налог с любого поступления на счет необязательно, главное — сделать это до 25 числа. Или можно завести отдельный счет и откладывать туда налог с каждого дохода, чтобы не запутаться. Максим работает на упрощенке 6%. Он получает каждый месяц 100 000 рублей за проект, 500 рублей кэшбэка и 1000 рублей процентов с остатка на счете. Максим записывает это в книгу доходов и ближе к концу квартала считает налог: всего за три месяца он получил 304 500 рублей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог с этой суммы — 18 270 рублей. Столько Максим заплатит налоговой. Или Максим получает столько же, но у него открыт отдельный расчетный счет — туда часть каждого дохода уходит на налог. Максим получил на счет 50 000 рублей — 3000 отложил на налог. Получил 500 рублей кэшбэка — 30 рублей тоже ушло на налог. Отчитаться по этим доходам нужно в декларации по упрощенке. Это делается раз в год до 30 апреля.
Читать еще:  Образец автобиографии при приеме на работу мужчины

Как заплатить налог на общей системе налогообложения

На общей системе кэшбэк считается так же, как и на упрощенке. Пришел кэшбэк на счет — всё, вот он, доход. А вот с процентами немного по-другому:
  • процент по остатку на счете нужно учитывать в последний день месяца. Например, у Максима банк считает проценты каждый день и начисляет их в последний день. 31 августа банк перевел Максиму 10 000 рублей — с этого момента они включаются в доходы. С этих десяти тысяч он заплатит 600 рублей налога.
  • процент по депозитам учитывается в день закрытия депозита. У Максима вклад на шесть месяцев, срок депозита заканчивается 31 августа. За это время у него накопились проценты — 10 000 рублей, и банк переводит их в день закрытия вклада. Максим записывает эту сумму в отчетность и датирует 31 августа. Август находится в третьем квартале, поэтому когда Максим будет заполнять декларацию, он учтет этот доход в третьем квартале.
Компании на общей системе подают декларацию каждый квартал, ИП — раз в год.

Как заплатить налог на патенте или ЕНВД

Те, кто работают на патенте или вмененке, не могут включить кэшбэк и проценты в доходы: на этих системах налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного. Налог на патенте фиксированный и зависит от региона, а на вмененке зависит от физических показателей: например, от размера магазина или количества работников. Поэтому налог с процентов по депозиту или с кэшбэка нужно платить либо по упрощенке, либо по общей системе — смотря на какой еще работает предприниматель. А вот налог с процентов по остатку на счете вообще платить не надо.

Что выгоднее: проценты или кэшбэк

Кэшбэк выгоден, если картой активно пользуются. У Модульбанка есть кэшбек по всем картам: 0,5% на все покупки от 100 рублей и повышенный кэшбек 5% на покупки от 100 рублей в некоторых категориях. А вот как лучше сочетать проценты с вкладов и проценты с остатка — зависит от оборотов. У процентов с остатка есть ограничения — выше определенной суммы проценты не начисляются. У одних банков это 10 миллионов рублей, у других — 100. А еще проценты не начисляются, если сумма на счету не доходит до неснижаемого порога.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Поэтому логика примерно такая. Если обороты небольшие и не дотягивают до неснижаемого остатка, лучше открыть депозит и получать проценты за то, что хранишь деньги на вкладе. И наоборот: если обороты слишком большие, то тоже лучше использовать депозит — это может быть выгоднее, чем получать проценты на остаток. А еще можно разделить сумму: часть оставить на счете, а часть — положить на вклад.

Любая материальная выгода в отношении физического лица должна подвергаться исчислению подоходного налога. Кэшбэк, как форма скидки, также облагается налогом. Данное правило регламентируется статьей 217 Налогового кодекса РФ, в которой можно ознакомиться и с теми формами доходов физлиц, которые не подлежат исчислению НДФЛ. Кэшбэком принято считать возврат части средств от стоимости купленного товара или услуги. Бонусная программа «возврата средств» набирает все большую популярность на территории РФ, что при соответствующих масштабах требует особого контроля налоговых служб.

Что такое кэшбэк

Кэшбэк является одной из форм программы лояльности, суть которой заключается в различных поощрениях покупателей за их активность. Кэшбэк может быть не только прямым возвратом денежных средств, но и начислением других полезных бонусов и скидок для осуществления сделок в магазинах-партнерах. Данная бонусная программа разработана и внедрена банковскими учреждения, чтобы стимулировать потребительский интерес к использованию кредитных карт и других банковских продуктов. Практически все банки выпускают специальные карты с программой Кэшбэк, стимулируя тем самым покупательскую активность.
Читать еще:  Тарифная система оплаты труда работников включает
Важно! Кэшбэк в магазинах и кэшбэк посредством специальной банковской карты отличаются тем, что в первом случае покупатель получает бонусы непосредственно от продавца, а во втором случае – от банка. Функция возврата денежных средств может быть подключена на любые виды пластиковых карт (дебетовые, кредитные, зарплатные), практически всех банков действующих на территории РФ. Кэшбэк не предусмотрены при осуществлении таких операций как перевод денежных средств с карты на карту, платеж по кредиту и другие манипуляций с расчетным счетом клиента. Каждый банк самостоятельно определяет условия начисления бонусов, однако существуют общие черты:
  • начисляемые бонусы эквивалентны рублям и ими можно расплачиваться;
  • процент возвращаемых средств равен примерно 1-2%, однако в особые дни (акции, распродажи) и в первое время использования бонусной программы сумма возврата может достигать 5-7%;
  • кэшбэк начисляется при оплате товаров или услуг определенной категории, которые определяет сам покупатель при подключении функции Кэшбэк;
  • существует лимит на общую сумму кэшбэка в месяц;
  • чтобы условия программы были соблюдены, клиент обязан тратить на покупки определенную сумму денежных средств.

Когда кэшбэк не облагается НДФЛ

До вступления в силу изменений пункта 68 статьи 217 НК РФ, кэшбэк не подвергался налогообложению только в том случае, если сумма разовой сделки не превышала 2% от общей суммы покупки, а общая сумма возвращенных средств – 4 000 рублей в месяц.
Важно! С 2017 года НДФЛ с кэшбэк не взимается.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Такое решение легко объяснить тем, что использование кэшбэка как банковской услуги подразумевает списание денежных средств за товар или услугу непосредственно с банковской картой. Получается, что кэшбэк на карту покупателя это безвозмездное вознаграждение по определенной программе лояльности, и не может подвергаться налогообложению. К тому же баллы начисленные на банковскую карту по программе лояльности, могут интерпретироваться как скидка иди авансовый платеж за совершаемую покупку. Получается, что дохода, который мог бы облагаться налогом попросту нет. И все же программа лояльности по возврату денежных средств имеет ряд некоторых ограничений:
  1. Программа по начислению бонусов должна являться публичной офертой, то есть в одинаковой мере должна распространяться на всех учеников.
  2. Длительность оферты должна составлять более 30 календарных дней и не может быть остановлена досрочно.
  3. Бонусная программа по кредитным договорам является исключением, к которому не могут быть применены льготы по подоходному налогу. Кэшбэк по кредитным картам подлежит исчислению НДФЛ.
Важно! Кэшбэк облагается НДФЛ в том случае, если баллы и бонусы составляют некоторую часть оплаты труда сотрудника. При этом, если кэшбэк имеет материальную форму (товары или услуги), то он не может являться частью матпомощи (материальная помощь не подвергается налогообложению).
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возможные последствия отмены НДФЛ на кэшбэк

«Отмена налога на кэшбэк благоприятно скажется на популяризации безналичной формы оплаты, а также росту интереса граждан у другим банковским продуктам» Трофимов Евгений Олегович, представитель Ассоциации российских банков Помимо общих условий программ лояльности, банки поощряют своих клиентов индивидуальным подходом и составлением персональных схем по возврату денежных средств. Примером может служить предложение, при котором процент кэшбэка увеличивается пропорционально общему обороту денежных средств на конкретной карте. При этом от налога освобождается только основная сумма кэшбэка по лояльности. Когда такое явление как «кэшбэк» только начинало набирать популярность среди российских пользователей, размер % был достаточно высоким – 5-7 % от суммы покупки. Теперь, когда система бонусов стала широко применяться различными организациями, размер процента снизился до 1-3%. Отмена налогообложения на кэшбэк принесет положительный результат, так как предприятия, работающие на условиях бонусной программы, смогут повышать процент возврата без потери дохода со своей стороны

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Является ли кэшбэк доходом по налоговому кодексу

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В области банковского дела и виртуальной торговли для привлечения широкого круга потребителей и увеличения уровня лояльности большое распространение получил инструмент под названием «кэшбэк». Он предусматривает возврат части средств за совершение сделок. Подобная бонусная программа давно получила популярность в зарубежных странах. Сегодня в сети можно найти множество сервисов для поиска предложений с данной опцией. Особенно популярным является кэшбэк для интернет магазинов на Megabonus.com, работающим по всему миру. В чем заключаются преимущества программы? Облагается ли инструмент доходом? Нужно ли за него платить налоги?

Общие сведения о программе лояльности

Представленная программа разительно отличается от традиционных схем лояльности. Ее суть заключается в том, что бонус из суммы совершенных сделок возвращается клиентам не торговой площадкой, а уполномоченным юридическим лицом. Источником кэшбэка являются комиссионные средства, выплачиваемые продавцом продукта аффилиату. Они начисляются за каждого покупателя. Юрлицо возвращает часть от стоимости товара обратно клиенту. Компания, будь то интернет-магазин или банк подобным образом стимулирует заказчиков к совершению сделок, создавая собственную программу лояльности. Инструмент используется многими известными брендами, к числу которых относится площадка Алиэкспресс, где представлены миллионы товаров.

Сash back и НДФЛ: что нужно знать

Согласно первому пункту статьи 210 НК России, при выяснении налоговой базы по доходному налогу физлиц берутся во внимание все виды прибыли, выраженные в денежной и натуральной формах и прочие варианты материальной выгоды. Во второй части 211 ст. этого же нормативного документа указывается, что к числу доходов налогоплательщика относятся товары и услуги, полученные безвозмездно в интересах работы. В случае с кэшбэком бонус выступает частью возвращенных денежных средств из стоимости покупки. Он не может относиться к категории доходов. Обуславливается это тем, что физическое лицо несет расходы, чтобы получить скидку. Это относится и к банковским операциям, предусматривающим начисление баллов за использование определенных услуг. Здесь вознаграждение расценивается как аванс за оплату стоимости продукта.
В обоих случаях бонусы начисляются не безвозмездно. Они являются аналогом скидки, которая не вызывает необходимости в налогообложении.

Кэшбэк и налог на прибыль компаний

При использовании инструмента возврата денег необходимо заключение агентской сделки, участниками которой выступают продавец и аффилиат. Агент предъявляет услуги принципалу (лицу, продающему продукт). При этом он получает денежную выгоду за посредничество. В данной ситуации для налогового учета применяется два типа расходов – непосредственно бонус и агентское вознаграждение. Согласно первому пункту статьи 252 Налогового Кодекса, к числу расходов относятся обоснованные затраты, имеющие документальное подтверждение. Это затраты, оправданные с экономической стороны, представленные в денежной форме. Чтобы правильно отобразить скидку, нужно учесть ее в приказе относительно маркетинговой политики. Эксперты разъясняют, что расходы компании, имеющие отношение к осуществлению программ лояльности и предназначенные для увеличения уровня активности целевой аудитории рассматриваются, как понесенные для ведения деятельности. Они направлены на получение прибыли. Поэтому их целесообразно учитывать в базу налогообложения при привлечении большого числа покупателей либо попыток сохранения действующих клиентов.

Когда кэшбэк освобождается от обложения налогами

Cash back не является доходом и не облагается налогами:

  • при общедоступности скидок (когда бонусы доступны любому человеку, совершающему покупке, а не отдельным привилегированным клиентам);
  • длительном действии программы лояльности (не менее 30 дней);
  • отсутствии варианта использования в качестве вознаграждения (кэшбэк не должен применяться, как оплата труда сотруднику).
Читать еще:  Узнать номер инн по паспорту онлайн официальный
На примере: при расчете за продукцию картой в магазине его руководитель оплачивает банку комиссию в размере 1-3 % от общей стоимости покупки клиента. Эти средства получают платежные системы и финансовое учреждение. Последние зарабатывают деньги. Чтобы увеличить количество совершенных операций, они делятся прибылью с владельцами карт. Для покупателей она является «отложенной» скидкой, предназначенной для мотивирования на последующее использование услуг конкретного магазина или банка. Она не облагается налогами. Иными словами, совершая покупки или пользуясь сервисом финансовой организации с кэшбэком, клиенты имеют возможность экономить денежные средства.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Предприниматель платит налоги с того, что заработал. А еще платит с доходов, которые не связаны с его работой: например, с кэшбека или процентов по депозиту. Объясняем, как платить налог с таких доходов и когда их учитывать.

Что такое кэшбэк и проценты для юрлиц

Допустим, есть Максим, владелец кофейни. После всех расходов у него на расчетном счете осталось 100 000 рублей, которые пока не нужны. Вот что можно сделать с ними Максиму:
  • получить остаток по счету. Если банк Максима платит процент на остаток, деньги можно просто оставить на счете, а в конце месяца получить процент. Для этого не надо ничего специально делать.
  • открыть депозит и получать проценты. Владелец счета зарабатывает на времени, которое его деньги лежат на депозите. Обычно чем дольше срок, тем больше процент. Главный недостаток: если снять деньги раньше срока, то процент будет маленький.
  • оплачивать расходы корпоративной картой и получать кэшбэк. Банк сам начислит процент за все покупки в конце месяца. Главное — платить картой.
Эти варианты можно сочетать: например, часть денег оставить на счете, а часть — положить на вклад. Об этом чуть дальше.

Почему эти доходы тоже нужно учитывать

Деньги от процентов и кэшбэков налоговая называет «внереализационными доходами». Это доходы, которые не связаны с основной работой компании. С них тоже нужно платить налоги, даже если вы просто держали нужную сумму на счете, а банк начислял за это бонусы. С деньгами от процентов или кэшбэка нужно знать, когда они включаются в доходы. Это важно для патента и ЕНВД, а ещё — для определения доходов на общей и упрощенной системах налогообложения.

Как заплатить налог с процентов на упрощенке

На упрощенке кэшбэк или проценты считаются доходом, когда они поступают на расчетный счет. Например, банк начисляет проценты с депозита 30 числа каждого месяца. 30 числа предприниматель проверяет счет и видит: ага, 1500 рублей начислили — это проценты с депозита. Вот с этих 1500 рублей и нужно заплатить налог. Налог платится каждый квартал. Сразу платить налог с любого поступления на счет необязательно, главное — сделать это до 25 числа. Или можно завести отдельный счет и откладывать туда налог с каждого дохода, чтобы не запутаться. Максим работает на упрощенке 6%. Он получает каждый месяц 100 000 рублей за проект, 500 рублей кэшбэка и 1000 рублей процентов с остатка на счете. Максим записывает это в книгу доходов и ближе к концу квартала считает налог: всего за три месяца он получил 304 500 рублей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог с этой суммы — 18 270 рублей. Столько Максим заплатит налоговой. Или Максим получает столько же, но у него открыт отдельный расчетный счет — туда часть каждого дохода уходит на налог. Максим получил на счет 50 000 рублей — 3000 отложил на налог. Получил 500 рублей кэшбэка — 30 рублей тоже ушло на налог. Отчитаться по этим доходам нужно в декларации по упрощенке. Это делается раз в год до 30 апреля.
Читать еще:  Проверить на банкротство физ лицо бесплатно онлайн

Как заплатить налог на общей системе налогообложения

На общей системе кэшбэк считается так же, как и на упрощенке. Пришел кэшбэк на счет — всё, вот он, доход. А вот с процентами немного по-другому:
  • процент по остатку на счете нужно учитывать в последний день месяца. Например, у Максима банк считает проценты каждый день и начисляет их в последний день. 31 августа банк перевел Максиму 10 000 рублей — с этого момента они включаются в доходы. С этих десяти тысяч он заплатит 600 рублей налога.
  • процент по депозитам учитывается в день закрытия депозита. У Максима вклад на шесть месяцев, срок депозита заканчивается 31 августа. За это время у него накопились проценты — 10 000 рублей, и банк переводит их в день закрытия вклада. Максим записывает эту сумму в отчетность и датирует 31 августа. Август находится в третьем квартале, поэтому когда Максим будет заполнять декларацию, он учтет этот доход в третьем квартале.
Компании на общей системе подают декларацию каждый квартал, ИП — раз в год.

Как заплатить налог на патенте или ЕНВД

Те, кто работают на патенте или вмененке, не могут включить кэшбэк и проценты в доходы: на этих системах налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного. Налог на патенте фиксированный и зависит от региона, а на вмененке зависит от физических показателей: например, от размера магазина или количества работников. Поэтому налог с процентов по депозиту или с кэшбэка нужно платить либо по упрощенке, либо по общей системе — смотря на какой еще работает предприниматель. А вот налог с процентов по остатку на счете вообще платить не надо.

Что выгоднее: проценты или кэшбэк

Кэшбэк выгоден, если картой активно пользуются. У Модульбанка есть кэшбек по всем картам: 0,5% на все покупки от 100 рублей и повышенный кэшбек 5% на покупки от 100 рублей в некоторых категориях. А вот как лучше сочетать проценты с вкладов и проценты с остатка — зависит от оборотов. У процентов с остатка есть ограничения — выше определенной суммы проценты не начисляются. У одних банков это 10 миллионов рублей, у других — 100. А еще проценты не начисляются, если сумма на счету не доходит до неснижаемого порога.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Поэтому логика примерно такая. Если обороты небольшие и не дотягивают до неснижаемого остатка, лучше открыть депозит и получать проценты за то, что хранишь деньги на вкладе. И наоборот: если обороты слишком большие, то тоже лучше использовать депозит — это может быть выгоднее, чем получать проценты на остаток. А еще можно разделить сумму: часть оставить на счете, а часть — положить на вклад.

Любая материальная выгода в отношении физического лица должна подвергаться исчислению подоходного налога. Кэшбэк, как форма скидки, также облагается налогом. Данное правило регламентируется статьей 217 Налогового кодекса РФ, в которой можно ознакомиться и с теми формами доходов физлиц, которые не подлежат исчислению НДФЛ. Кэшбэком принято считать возврат части средств от стоимости купленного товара или услуги. Бонусная программа «возврата средств» набирает все большую популярность на территории РФ, что при соответствующих масштабах требует особого контроля налоговых служб.

Что такое кэшбэк

Кэшбэк является одной из форм программы лояльности, суть которой заключается в различных поощрениях покупателей за их активность. Кэшбэк может быть не только прямым возвратом денежных средств, но и начислением других полезных бонусов и скидок для осуществления сделок в магазинах-партнерах. Данная бонусная программа разработана и внедрена банковскими учреждения, чтобы стимулировать потребительский интерес к использованию кредитных карт и других банковских продуктов. Практически все банки выпускают специальные карты с программой Кэшбэк, стимулируя тем самым покупательскую активность.
Читать еще:  Тарифная система оплаты труда работников включает
Важно! Кэшбэк в магазинах и кэшбэк посредством специальной банковской карты отличаются тем, что в первом случае покупатель получает бонусы непосредственно от продавца, а во втором случае – от банка. Функция возврата денежных средств может быть подключена на любые виды пластиковых карт (дебетовые, кредитные, зарплатные), практически всех банков действующих на территории РФ. Кэшбэк не предусмотрены при осуществлении таких операций как перевод денежных средств с карты на карту, платеж по кредиту и другие манипуляций с расчетным счетом клиента. Каждый банк самостоятельно определяет условия начисления бонусов, однако существуют общие черты:
  • начисляемые бонусы эквивалентны рублям и ими можно расплачиваться;
  • процент возвращаемых средств равен примерно 1-2%, однако в особые дни (акции, распродажи) и в первое время использования бонусной программы сумма возврата может достигать 5-7%;
  • кэшбэк начисляется при оплате товаров или услуг определенной категории, которые определяет сам покупатель при подключении функции Кэшбэк;
  • существует лимит на общую сумму кэшбэка в месяц;
  • чтобы условия программы были соблюдены, клиент обязан тратить на покупки определенную сумму денежных средств.

Когда кэшбэк не облагается НДФЛ

До вступления в силу изменений пункта 68 статьи 217 НК РФ, кэшбэк не подвергался налогообложению только в том случае, если сумма разовой сделки не превышала 2% от общей суммы покупки, а общая сумма возвращенных средств – 4 000 рублей в месяц.
Важно! С 2017 года НДФЛ с кэшбэк не взимается.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Такое решение легко объяснить тем, что использование кэшбэка как банковской услуги подразумевает списание денежных средств за товар или услугу непосредственно с банковской картой. Получается, что кэшбэк на карту покупателя это безвозмездное вознаграждение по определенной программе лояльности, и не может подвергаться налогообложению. К тому же баллы начисленные на банковскую карту по программе лояльности, могут интерпретироваться как скидка иди авансовый платеж за совершаемую покупку. Получается, что дохода, который мог бы облагаться налогом попросту нет. И все же программа лояльности по возврату денежных средств имеет ряд некоторых ограничений:
  1. Программа по начислению бонусов должна являться публичной офертой, то есть в одинаковой мере должна распространяться на всех учеников.
  2. Длительность оферты должна составлять более 30 календарных дней и не может быть остановлена досрочно.
  3. Бонусная программа по кредитным договорам является исключением, к которому не могут быть применены льготы по подоходному налогу. Кэшбэк по кредитным картам подлежит исчислению НДФЛ.
Важно! Кэшбэк облагается НДФЛ в том случае, если баллы и бонусы составляют некоторую часть оплаты труда сотрудника. При этом, если кэшбэк имеет материальную форму (товары или услуги), то он не может являться частью матпомощи (материальная помощь не подвергается налогообложению).
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возможные последствия отмены НДФЛ на кэшбэк

«Отмена налога на кэшбэк благоприятно скажется на популяризации безналичной формы оплаты, а также росту интереса граждан у другим банковским продуктам» Трофимов Евгений Олегович, представитель Ассоциации российских банков Помимо общих условий программ лояльности, банки поощряют своих клиентов индивидуальным подходом и составлением персональных схем по возврату денежных средств. Примером может служить предложение, при котором процент кэшбэка увеличивается пропорционально общему обороту денежных средств на конкретной карте. При этом от налога освобождается только основная сумма кэшбэка по лояльности. Когда такое явление как «кэшбэк» только начинало набирать популярность среди российских пользователей, размер % был достаточно высоким – 5-7 % от суммы покупки. Теперь, когда система бонусов стала широко применяться различными организациями, размер процента снизился до 1-3%. Отмена налогообложения на кэшбэк принесет положительный результат, так как предприятия, работающие на условиях бонусной программы, смогут повышать процент возврата без потери дохода со своей стороны

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.