Содержание
- 1 Первичная документация
- 2 Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?
- 3 Является ли счет-фактура первичным документом?
- 4 Что это такое?
- 5 Нужен ли документ?
- 6 Кто выставляет?
- 7 Порядок оформления
- 8 Правила заполнения
- 9 Какой документ может быть выписан раньше?
- 10 Действия после выставления счета
- 11 Заключение
- 12 Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
… 4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания». Рассмотрим соответствие счета-фактуры перечисленным признакам первичного документа:
- счет-фактура не является оправдательным документом ни для одной хозяйственной операции (например, оправдательными документами при приобретении товаров, работ услуг являются товарная накладная, транспортная накладная, акт выполненных работ (оказанных услуг));
- бухгалтерские проводки, формируемые на основании счета-фактуры (Дт 68.2 19), не являются самостоятельной хозяйственной операцией;
- альбомы унифицированных форм, утвержденные Госкомстатом РФ, не содержат форму счета-фактуры.
Первичная документация
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
- согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
- в соответствии с п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета…
Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?
Ответ: Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на выставление одного счета-фактуры на несколько актов выполненных работ. Вместе с тем при выставлении счета-фактуры налогоплательщик обязан соблюдать нормы ст. 168 НК РФ. Обоснование: Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. В Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-07-11/110 и ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@ разъяснено, что датой отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя (заказчика). Таким образом, счет-фактура выставляется после оформления отгрузочных документов (накладных, актов выполненных работ).Является ли счет-фактура первичным документом?
Как правило, по каждому акту выполненных работ выставляется один счет-фактура. Но в то же время действующее законодательство не запрещает выставлять один счет-фактуру по нескольким актам выполненных работ (товарным накладным).Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
Этот документ признается основанием для принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы этого документа, утвержденного постановлением Правительства, используют налоговые агенты.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !
Что это такое?
Счет-фактура — документ, оформленный на специальном бланке с указанием всех данных покупателя и продавца, в котором отображены стоимость товаров, услуг или работ, в том числе строительных, с указанием количества, валюты, в которой оформляется сделка. Уже на основании полученного счета-фактуры, ведется учет с принятием входного НДС к вычету.Нужен ли документ?
В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль. Иначе говоря, акт выполненных работ и счет-фактура считаются двумя невзаимозаменяемыми документами.
А значит, чтобы провести правильное оформление операции, поставщик должен предоставить счет-фактуру и подписанный акт выполненных работ.
Стоит отметить, что вышеупомянутые два документа можно заменить одним – унифицированным передаточным документом (УПД). Сравнение УПД и счета-фактуры представлено нами здесь.
Кто выставляет?
Счет-фактура выставляется контрагентом, который выполняет те или иные работы по условиям договора, у которого также имеются обязательства по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость. Этот же документ, для заказчика становится основанием для приемки предоставленных работ с указанием размера НДС для учета его вычета.Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Порядок оформления
Счет-фактура необходим, как заказчику, так и исполнителю, а значит, оформление ее ведется в двух экземплярах с одинаковым содержанием. Как говорилось выше, НК РФ в ст. 168 регламентирует срок выставления этого документа в порядке:- В день получения предоплаты в счет будущих поставок товара (передачи прав собственности).
- В день фактической отгрузки товара или передачи прав собственности.
Правила заполнения
Бланк счета-фактуры содержит строки и графы с нумерацией и буквенными обозначениями.Строки
Строка | Назначение | Пример |
1 | Прописывается порядковый номер и дата составления. Соответствует текущему номеру и дате выписки | № СФ 0004/01-12 от 15.02.2018 |
1а | Для внесения исправлений в порядковый номер и дату. При их отсутствии ставится прочерк. | – |
2 | Строка на указание полного наименования продавца. | Общество с ограниченной ответственностью «Печать» |
2а | Указание адреса: |
- для юридических лиц – адрес как в ЕГРЮЛ;
- для индивидуального предпринимателя – адрес как в ЕГРИП.
000000, г. Москва, ул. Новомарьинская д. 18, кВ. 128 3 Наименование грузоотправителя. Если наименование грузоотправителя совпадает с продавцом, то в этой графе пишется «он же». «он же» 4 Наименование и адрес грузополучателя (как в учредительных документах); в отношении указанных услуг, работ не указывается. – 5 Указание реквизитов платежного документа при получении авансового платежа. ПП № 15 от 15.02.2018 6, 6а, 6б Наименование покупателя (как в учредительных документах). Общество с ограниченной ответственностью «Ладья» Адрес покупателя, как в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. 000000, г. Санкт-Петербург, ул. Коллонтай д. 18, кВ. 82 ИНН/КПП покупателя. 000000000000/0000000 7 Наименование и код валюты (действующий классификатор валют). 643 8 При наличии госконтрактов указывается идентификационный номер договора на поставку товара или договора, по которому предоставляются субсидии для юрлица из федерального бюджета. –
Графы
Графа | Назначение | Пример |
1 | Наименование работ. | Прокладка кабеля экранированного на основе витой пары |
1а | Код вида товара: заполняется налогоплательщиком при вывозе товара за пределы России. | – |
2 и 2а | Код/обозначение единицы измерения (ОКЕИ). | Пог.м. |
3 | Количество товара (отгруженного). | 170 |
4 | Цена товара (без НДС). | 300,00 |
5 | Стоимость товара (без НДС). | 51000,00 |
6 | Сумма акциза (при отсутствии суммы пишется «нет акциза»). | Без акциза |
7 | Налоговая ставка (если без НДС подтверждается записью п. 5 ст. 168 НКРФ). | 18% |
8 | Сумма НДС (выставляемая покупателю). | 9180,00 |
9 | Общая стоимость отгруженного товара с учетом НДС. | 60180,00 |
10 и 10а | Указание кода и наименование страны производителя (если не на территории России). | – |
11 | Номер таможенной декларации (если не на территории России). | – |
- Скачать бланк счета-фактуры
- Скачать образец счета-фактуры на выполненные работы
- Скачать образец счета-фактуры на строительные работы
Какой документ может быть выписан раньше?
Не стоит сбрасывать со счетов, что при предоставлении работ счет-фактуру нельзя выписать ранее, чем они будут предоставлены. Но это не касается предварительной оплаты (аванса) за выполнение работ.
Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.
Так как для поставщика предоставление счета-фактуры не играет роли, то этот документ выставляется продавцом во время подписания договора. Досрочное получение заполненного документа не влияет на вычет по НДС.
Наряду с бумажной версией юридическую силу имеет электронный вид счета-фактуры. Этот документ также содержит всю необходимую информацию с соблюдением всех правил, который подписывается уполномоченным лицом (о подписании счета-фактуры читайте тут). Такой документ является основанием для вычета НДС и должен храниться четыре года (о правилах хранения счетов-фактур мы писали в отдельном материале).
Действия после выставления счета
Покупателями ведется журнал регистрации полученных оригиналов счетов-фактур от продавцов. П.8 Правил обязывает регистрировать полученные счета-фактуры в книге покупок по мере возникновения права установленного ст. 172 НК РФ – налогового вычета.Заключение
Подводя наши итоги, решим, для чего же нужен счет-фактура? В первую очередь, этот документ подтверждает исходящий НДС при реализации товара, а также списания входящего НДС при приобретении товара.Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону
8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
Это быстро и бесплатно !
Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:
Круглосуточно
There is noticeably big money to understand about this. I suppose you’ve made specific nice points in features also.
Hi, i think that i noticed you visited my weblog thus i got here to ?return the desire?.I’m trying to find issues to improve my web site!I assume its good enough to make use of some of your concepts!!
Everything is very open with a precise description of the challenges. It was definitely informative. Your site is very useful. Many thanks for sharing!
Its such as you learn my thoughts! You appear to know a lot about this, such as you wrote the guide in it or something. I feel that you could do with some p.c. to drive the message home a little bit, but other than that, this is great blog. A great read. I will certainly be back.
The next time I read a blog, Hopefully it doesn’t disappoint me as much as this one. I mean, Yes, it was my choice to read, but I genuinely thought you would have something useful to talk about. All I hear is a bunch of whining about something that you could possibly fix if you were not too busy seeking attention.
Thanks for your posting. What I want to comment on is that when evaluating a good internet electronics retail outlet, look for a web-site with complete information on critical indicators such as the level of privacy statement, safety details, payment procedures, as well as other terms plus policies. Generally take time to look at help as well as FAQ segments to get a greater idea of the way the shop functions, what they can perform for you, and just how you can make the most of the features.
Today, with the fast life-style that everyone is having, credit cards have a big demand in the economy. Persons throughout every area are using the credit card and people who are not using the credit card have arranged to apply for even one. Thanks for spreading your ideas on credit cards.
Just want to say your article is as surprising. The clearness in your post is simply spectacular and i can assume you’re an expert on this subject. Fine with your permission allow me to grab your feed to keep updated with forthcoming post. Thanks a million and please continue the enjoyable work.
Wow, incredible weblog format! How lengthy have you been running a blog for? you make blogging look easy. The overall glance of your web site is fantastic, let alone the content material!
One thing I have actually noticed is there are plenty of common myths regarding the banking companies intentions if talking about property foreclosure. One fantasy in particular is the fact the bank needs to have your house. The lending company wants your cash, not the home. They want the bucks they loaned you along with interest. Staying away from the bank will simply draw the foreclosed summary. Thanks for your write-up.
Good day! I simply would like to give you a big thumbs up for the great info you’ve got here on this post. I will be coming back to your blog for more soon.
Pretty component to content. I just stumbled upon your site and in accession capital to say that I acquire actually loved account your blog posts. Any way I will be subscribing in your augment and even I fulfillment you get entry to constantly rapidly.
Spot on with this write-up, I absolutely think this site needs a great deal more attention. I’ll probably be returning to read through more, thanks for the info.
One other thing I would like to mention is that as an alternative to trying to fit all your online degree courses on times that you end work (since most people are fatigued when they return home), try to get most of your instructional classes on the saturdays and sundays and only 1 or 2 courses on weekdays, even if it means a little time off your weekend. This is really good because on the week-ends, you will be more rested as well as concentrated with school work. Thanks a lot for the different tips I have realized from your website.
Another thing I’ve really noticed is the fact for many people, below-average credit is the reaction to circumstances past their control. For example they may be really saddled with an illness and because of this they have more bills for collections. It may be due to a work loss or maybe the inability to work. Sometimes breakup can really send the financial situation in a downward direction. Many thanks for sharing your thinking on this site.
bookmarked!!, I love your website!
Generally I don’t read article on blogs, but I wish to say that this write-up very forced me to try and do so! Your writing style has been surprised me. Thanks, very nice article.
I love it when folks come together and share opinions. Great site, stick with it!
Great info. Lucky me I came across your website by chance (stumbleupon). I’ve saved as a favorite for later.
One other issue is that if you are in a situation where you will not have a cosigner then you may really need to try to wear out all of your federal funding options. You will find many grants and other free college funding that will provide you with funds to aid with classes expenses. Thanks alot : ) for the post.
The very next time I read a blog, I hope that it does not fail me just as much as this one. After all, I know it was my choice to read, but I genuinely thought you would have something interesting to say. All I hear is a bunch of crying about something that you can fix if you were not too busy seeking attention.