Облагается ли налогом выплата по соглашению сторон

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ. При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах. Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр. Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника. ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач. Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь. Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре. Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия. Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).
Читать еще:  Перевод работника на бессрочный трудовой договор
При оформлении справки 2-НДФЛ:
  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.
Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк и образец)». Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:
  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.
ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность. Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач. Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь. При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?
  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

При расторжении трудовых отношений руководство компании выплачивает специалисту все денежные средства, которые полагаются к выплате согласно трудовому законодательству. При увольнении по соглашению сторон при желании работодателя работник получает дополнительные начисления, к примеру, выходное пособие. Уплата НДФЛ и страховых взносов с указанных сумм осуществляется особым образом.

Что выплачивается работнику – перечень выплат

В ситуации, когда расторжение трудового соглашения — обоюдное решение обеих сторон, трудящийся гражданин должен в обязательном порядке получить следующие виды выплат:
  • компенсация всех оставшихся дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • зарплата за отработанное, но еще не оплаченное время.
Выходное пособие, которое также часто выплачивается в таких случаях, относится к категории дополнительных выплат (согласно 178 статье ТК РФ).
Другими словами, законодательство не обязует работодателя предоставлять сотруднику данный вид материальной помощи. Отступные полагаются только при условии, что технология и правила их выплаты отражены в коллективном договоре или другой документации внутреннего типа.

Налогообложение — облагаются ли подоходным налогом?

Все денежные средства, которые руководство фирмы перечисляет на счет сотрудника, подвергаются налогообложению. В конечном итоге работник получает деньги, из которых 13% удержаны и перечислены в Налоговый орган. Компания работодателя при этом выступает в качестве налогового агента. 217 статья НК РФ определяет, что выходное пособие, которое при необходимости выплачивается работнику при увольнении по м, не облагается подоходным налогом. При этом важно учесть несколько нюансов.
Читать еще:  Что выгоднее дарение или купля продажа квартиры

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Указанный выше норматив действителен только в том случае, если отступные, которые получает сотрудник, не превышают размера 3-х его окладов.

Сумма, которую он получает сверх этих средств, подвергается налогообложению. При этом не играет роли, какую должность занимал специалист — рядовую или руководящую. В ситуации с трудящимися, проживающими в районах Крайнего Севера, все обстоит немного иначе. В данном случае лимит выходного пособия — 6-ти кратный размер оклада. То есть, если сумма отступных превышает величину 6-ти окладов, НДФЛ облагается сумма, выплачиваемая помимо допустимой. В случае с зарплатой и отпускными все стандартно. Эти выплаты подвергаются налогообложению по общим правилам.

Начисляются ли страховые взносы?

Помимо НДФЛ, с доходов трудящихся удерживается сумма, предназначенная для уплаты страховых взносов. При увольнении по соглашению сторон вопрос их удержания решается таким же образом, как с НДФЛ. Заработная плата и отпускные выплаты облагаются страховыми взносами на общих основаниях. Выходное пособие — нет. Исключением являются следующие ситуации:
  • сумма отступных более 3-х окладов;
  • сумма отступных более 6-ти окладов (актуально для жителей регионов, относящимся к району Крайнего Севера).
Если величина выходного пособия превышает указанные рамки, страховыми взносами облагаются денежные средства, выплачиваемые сверх лимита.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В остальных случаях взносы не удерживаются.

Полезное видео

О порядке налогообложения выплат сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Увольнение по соглашению сторон — процедура, которая может быть выгодна обеим сторонам трудовых отношений. Помимо зарплаты и оставшихся отпускных работодатель, если таковое прописано во внутренней документации, выплачивает сотруднику отступные — выходное пособие. Последняя выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Исключением считаются ситуации, при которых их размер превышает отметку в 3 или 6 окладов. Блог юриста по трудовым спорам

Компенсация при увольнении по соглашению сторон: налогообложение выплаты

Как оказывается, довольно распространенная ситуация: работник и работодатель договорились о прекращении взаимодействия друг с другом по взаимному согласию, обсудили размер компенсации, подписали соглашение, но когда сотрудник уволился, ему на карту перечислили, скажем, не 13 тыс. рублей, а чуть больше 11. Обосновано это было тем, что с пособия удержан НДФЛ. Правомерно ли поступил работодатель?

Удерживается ли налог с выплат при увольнении по соглашению?

Какие деньги может получить работник в указанном случае:
  1. Заработную плату.
  2. Отпускные или компенсацию за дни, которые можно было отдохнуть.
  3. Выплаты, предусмотренные коллективным или трудовым договором, соглашением об увольнении.
С первыми двумя видами дохода все понятно – с них НДФЛ удерживается. Ибо, согласно Налоговому кодексу РФ, если человек что-то заработал, то он должен, за редким исключением, отдать государству 13% с этого.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Является ли выходное пособие доходом, аналогичным указанным выше – чтобы с полученных денег можно было удержать часть в виде НДФЛ?

Позиция некоторых территориальных Налоговых инспекций и работодателей

Начнем с неправильного, хотя и довольно логичного, мнения некоторых работников ФНС «на местах» и людей, являющихся налоговыми агентами своих сотрудников – работодателей. Указанные лица ошибочно считают, что НДФЛ с пособия удерживать следует. Аргументы:
  1. Увольняющийся по соглашению работник получает доход – ему выплачивается определенная компенсация, о которой пришли к соглашению стороны, либо же, размер которой прописан в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.
  2. Выплата не имеет целевого «социального» характера. Это тоже дает право считать её «прибылью в чистом виде». Сомнения еще могли бы возникнуть, если было бы связано с утратой работником близкого человека или рождением у сотрудника ребенка. Например, согласно Постановлению Правительства № 841, утвержденному в 1996 году, с таких пособий не уплачиваются алименты. Впрочем, речь здесь не совсем об этом.
Читать еще:  Увольнение после отпуска с последующим увольнением
Руководствуясь такими аргументами и данной логикой, в целом, работодатели, бывает, совершают ошибку: берут НДФЛ с выплат. Если налог не удерживает руководство компании, то это, случается, делают излишне активные налоговики. Впрочем, и эти люди, иногда, бывают правы. Но обо всем по порядку.

Позиция Верховного суда

В 2017 году ВС РФ окончательно поставил точку во всех спорах. Высший орган правосудия в стране пояснил следующее:
  1. В НК РФ есть ч. 3 ст. 217, которая говорит о том, что освобождаются от уплаты НДФЛ лица, получившие не более трехкратного размера среднего заработка, в случаях, предусмотренных в законе. Например: если выплачивается пособие на время трудоустройства, если выдают деньги увольняющемуся директору или главному бухгалтеру. Для районов Крайнего Севера размер такого пособия, которое не облагается НДФЛ, составляет величину среднего заработка за период до 6 месяцев.
  2. Несмотря на то, что право на выплату, о которой идет речь в настоящей статье, возникает не на основании закона, а в силу договора – соглашения, в ситуации должны применяться такие же правила. То есть, если стороны договорились, что работнику, который тихо и мирно уйдет из компании, будет выплачено, например, 2,5 средних заработков, то НДФЛ с этой суммы удерживать не должен.
Об этом свидетельствуют положения ст. 178 ТК РФ. Такой позиции придерживается и Федеральная налоговая служба в столице, которая публиковала соответствующие разъяснения. К сожалению, на местах их читали не все. Тем более, не знакомы с позицией ВС РФ и ФНС многие работодатели. Руководители боятся ответственности, поэтому предпочитают обидеть работника, удержав с него лишнее, чтобы только не портить отношения с налоговиками. Между тем, за нарушение прав сотрудников компании законом тоже предусмотрена серьезная ответственность. Внимание: если компенсация при увольнении сторон составляет более 3 «окладов» (6 – для районов Крайнего Севера), то НДФЛ удерживается, но только с «верхушки», превышающей установленный норматив. Пример: работнику выплачено пособие в размере 4 средних заработков. налог нужно взимать только с одного (4 – 3 = 1).

Видео по теме

Ролик довольно старенький, но в законодательстве по теме ничего не поменялось.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Как быть, если налог удержан неправомерно

В связи с тем, что налоговым агентом работника является его начальство – работодатель, то все претензии уволенный сотрудник должен предъявлять своему руководителю. Алгоритм действий следующий:
  1. Нужно написать претензию с требованием доплатить деньги, чтобы, в итоге, работник получил именно ту сумму, о которой речь шла в соглашении. Необходимо вручить данное письмо своему руководству, установив разумный срок на рассмотрение вопроса.
  2. Если деньги не поступили, нужно жаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или в суд.
Внимание: уволенный сотрудник не может пойти в ИФНС и потребовать возврата денег там. Исключение – случай, когда налоговый агент (компания-работодатель) ликвидирована.

Как быть организации?

Допустим, работнику выдали недополученные средства. Он доволен. Что теперь делать работодателю? Исходя из норм законодательства и судебной практики, можно отметить следующее: организация, которая возвращает работнику излишне удержанные деньги, должна получить от сотрудника компании заявление, свидетельствующее о том, что человек обратился за деньгами. Это заявление, а также, документы, свидетельствующие о перечислении средств сотруднику, компания должна предъявить налоговикам. Бумаги будут доказывать, что НДФЛ был удержан неправильно. Может ли работодатель? Как-то вернуть деньги, которые он передал сотруднику. Ведь получается, что средства ушли и в ФНС, и уволенному работнику. Компания потеряла определенную сумму денег. Да, те средства, которые были ошибочно уплачены в виде НДФЛ, можно вычесть из суммы налогов, которые вносятся за других работников. Таким образом, НДФЛ с пособия при увольнении по соглашению не удерживается, если выплата не превысила 3 средних заработка. Если налог был ошибочно перечислен на государственные счета, то ситуацию вполне реально исправить.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Облагается ли налогом выплата по соглашению сторон

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ. При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах. Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр. Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника. ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач. Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь. Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре. Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия. Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19710, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).
Читать еще:  Что выгоднее дарение или купля продажа квартиры
При оформлении справки 2-НДФЛ:
  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.
Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк и образец)». Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 12.02.2016 № 03-04-06/7530 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:
  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.
ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность. Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач. Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь. При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?
  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

При расторжении трудовых отношений руководство компании выплачивает специалисту все денежные средства, которые полагаются к выплате согласно трудовому законодательству. При увольнении по соглашению сторон при желании работодателя работник получает дополнительные начисления, к примеру, выходное пособие. Уплата НДФЛ и страховых взносов с указанных сумм осуществляется особым образом.

Что выплачивается работнику – перечень выплат

В ситуации, когда расторжение трудового соглашения — обоюдное решение обеих сторон, трудящийся гражданин должен в обязательном порядке получить следующие виды выплат:
  • компенсация всех оставшихся дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • зарплата за отработанное, но еще не оплаченное время.
Выходное пособие, которое также часто выплачивается в таких случаях, относится к категории дополнительных выплат (согласно 178 статье ТК РФ).
Другими словами, законодательство не обязует работодателя предоставлять сотруднику данный вид материальной помощи. Отступные полагаются только при условии, что технология и правила их выплаты отражены в коллективном договоре или другой документации внутреннего типа.

Налогообложение — облагаются ли подоходным налогом?

Все денежные средства, которые руководство фирмы перечисляет на счет сотрудника, подвергаются налогообложению. В конечном итоге работник получает деньги, из которых 13% удержаны и перечислены в Налоговый орган. Компания работодателя при этом выступает в качестве налогового агента. 217 статья НК РФ определяет, что выходное пособие, которое при необходимости выплачивается работнику при увольнении по м, не облагается подоходным налогом. При этом важно учесть несколько нюансов.
Читать еще:  Пример заявления на выдачу исполнительного листа

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Указанный выше норматив действителен только в том случае, если отступные, которые получает сотрудник, не превышают размера 3-х его окладов.

Сумма, которую он получает сверх этих средств, подвергается налогообложению. При этом не играет роли, какую должность занимал специалист — рядовую или руководящую. В ситуации с трудящимися, проживающими в районах Крайнего Севера, все обстоит немного иначе. В данном случае лимит выходного пособия — 6-ти кратный размер оклада. То есть, если сумма отступных превышает величину 6-ти окладов, НДФЛ облагается сумма, выплачиваемая помимо допустимой. В случае с зарплатой и отпускными все стандартно. Эти выплаты подвергаются налогообложению по общим правилам.

Начисляются ли страховые взносы?

Помимо НДФЛ, с доходов трудящихся удерживается сумма, предназначенная для уплаты страховых взносов. При увольнении по соглашению сторон вопрос их удержания решается таким же образом, как с НДФЛ. Заработная плата и отпускные выплаты облагаются страховыми взносами на общих основаниях. Выходное пособие — нет. Исключением являются следующие ситуации:
  • сумма отступных более 3-х окладов;
  • сумма отступных более 6-ти окладов (актуально для жителей регионов, относящимся к району Крайнего Севера).
Если величина выходного пособия превышает указанные рамки, страховыми взносами облагаются денежные средства, выплачиваемые сверх лимита.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В остальных случаях взносы не удерживаются.

Полезное видео

О порядке налогообложения выплат сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Увольнение по соглашению сторон — процедура, которая может быть выгодна обеим сторонам трудовых отношений. Помимо зарплаты и оставшихся отпускных работодатель, если таковое прописано во внутренней документации, выплачивает сотруднику отступные — выходное пособие. Последняя выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Исключением считаются ситуации, при которых их размер превышает отметку в 3 или 6 окладов. Блог юриста по трудовым спорам

Компенсация при увольнении по соглашению сторон: налогообложение выплаты

Как оказывается, довольно распространенная ситуация: работник и работодатель договорились о прекращении взаимодействия друг с другом по взаимному согласию, обсудили размер компенсации, подписали соглашение, но когда сотрудник уволился, ему на карту перечислили, скажем, не 13 тыс. рублей, а чуть больше 11. Обосновано это было тем, что с пособия удержан НДФЛ. Правомерно ли поступил работодатель?

Удерживается ли налог с выплат при увольнении по соглашению?

Какие деньги может получить работник в указанном случае:
  1. Заработную плату.
  2. Отпускные или компенсацию за дни, которые можно было отдохнуть.
  3. Выплаты, предусмотренные коллективным или трудовым договором, соглашением об увольнении.
С первыми двумя видами дохода все понятно – с них НДФЛ удерживается. Ибо, согласно Налоговому кодексу РФ, если человек что-то заработал, то он должен, за редким исключением, отдать государству 13% с этого.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Является ли выходное пособие доходом, аналогичным указанным выше – чтобы с полученных денег можно было удержать часть в виде НДФЛ?

Позиция некоторых территориальных Налоговых инспекций и работодателей

Начнем с неправильного, хотя и довольно логичного, мнения некоторых работников ФНС «на местах» и людей, являющихся налоговыми агентами своих сотрудников – работодателей. Указанные лица ошибочно считают, что НДФЛ с пособия удерживать следует. Аргументы:
  1. Увольняющийся по соглашению работник получает доход – ему выплачивается определенная компенсация, о которой пришли к соглашению стороны, либо же, размер которой прописан в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.
  2. Выплата не имеет целевого «социального» характера. Это тоже дает право считать её «прибылью в чистом виде». Сомнения еще могли бы возникнуть, если было бы связано с утратой работником близкого человека или рождением у сотрудника ребенка. Например, согласно Постановлению Правительства № 841, утвержденному в 1996 году, с таких пособий не уплачиваются алименты. Впрочем, речь здесь не совсем об этом.
Читать еще:  Регламент на шумные работы в многоквартирном доме
Руководствуясь такими аргументами и данной логикой, в целом, работодатели, бывает, совершают ошибку: берут НДФЛ с выплат. Если налог не удерживает руководство компании, то это, случается, делают излишне активные налоговики. Впрочем, и эти люди, иногда, бывают правы. Но обо всем по порядку.

Позиция Верховного суда

В 2017 году ВС РФ окончательно поставил точку во всех спорах. Высший орган правосудия в стране пояснил следующее:
  1. В НК РФ есть ч. 3 ст. 217, которая говорит о том, что освобождаются от уплаты НДФЛ лица, получившие не более трехкратного размера среднего заработка, в случаях, предусмотренных в законе. Например: если выплачивается пособие на время трудоустройства, если выдают деньги увольняющемуся директору или главному бухгалтеру. Для районов Крайнего Севера размер такого пособия, которое не облагается НДФЛ, составляет величину среднего заработка за период до 6 месяцев.
  2. Несмотря на то, что право на выплату, о которой идет речь в настоящей статье, возникает не на основании закона, а в силу договора – соглашения, в ситуации должны применяться такие же правила. То есть, если стороны договорились, что работнику, который тихо и мирно уйдет из компании, будет выплачено, например, 2,5 средних заработков, то НДФЛ с этой суммы удерживать не должен.
Об этом свидетельствуют положения ст. 178 ТК РФ. Такой позиции придерживается и Федеральная налоговая служба в столице, которая публиковала соответствующие разъяснения. К сожалению, на местах их читали не все. Тем более, не знакомы с позицией ВС РФ и ФНС многие работодатели. Руководители боятся ответственности, поэтому предпочитают обидеть работника, удержав с него лишнее, чтобы только не портить отношения с налоговиками. Между тем, за нарушение прав сотрудников компании законом тоже предусмотрена серьезная ответственность. Внимание: если компенсация при увольнении сторон составляет более 3 «окладов» (6 – для районов Крайнего Севера), то НДФЛ удерживается, но только с «верхушки», превышающей установленный норматив. Пример: работнику выплачено пособие в размере 4 средних заработков. налог нужно взимать только с одного (4 – 3 = 1).

Видео по теме

Ролик довольно старенький, но в законодательстве по теме ничего не поменялось.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Как быть, если налог удержан неправомерно

В связи с тем, что налоговым агентом работника является его начальство – работодатель, то все претензии уволенный сотрудник должен предъявлять своему руководителю. Алгоритм действий следующий:
  1. Нужно написать претензию с требованием доплатить деньги, чтобы, в итоге, работник получил именно ту сумму, о которой речь шла в соглашении. Необходимо вручить данное письмо своему руководству, установив разумный срок на рассмотрение вопроса.
  2. Если деньги не поступили, нужно жаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или в суд.
Внимание: уволенный сотрудник не может пойти в ИФНС и потребовать возврата денег там. Исключение – случай, когда налоговый агент (компания-работодатель) ликвидирована.

Как быть организации?

Допустим, работнику выдали недополученные средства. Он доволен. Что теперь делать работодателю? Исходя из норм законодательства и судебной практики, можно отметить следующее: организация, которая возвращает работнику излишне удержанные деньги, должна получить от сотрудника компании заявление, свидетельствующее о том, что человек обратился за деньгами. Это заявление, а также, документы, свидетельствующие о перечислении средств сотруднику, компания должна предъявить налоговикам. Бумаги будут доказывать, что НДФЛ был удержан неправильно. Может ли работодатель? Как-то вернуть деньги, которые он передал сотруднику. Ведь получается, что средства ушли и в ФНС, и уволенному работнику. Компания потеряла определенную сумму денег. Да, те средства, которые были ошибочно уплачены в виде НДФЛ, можно вычесть из суммы налогов, которые вносятся за других работников. Таким образом, НДФЛ с пособия при увольнении по соглашению не удерживается, если выплата не превысила 3 средних заработка. Если налог был ошибочно перечислен на государственные счета, то ситуацию вполне реально исправить.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Облагается ли налогом выплата по соглашению сторон: 10 комментариев

  1. berkey

    I have read a few good stuff here. Definitely value bookmarking for revisiting. I wonder how so much effort you place to make such a magnificent informative website.|

  2. the feed

    Hello! I know this is kind of off topic but I was wondering which blog platform are you using for this site? I’m getting sick and tired of WordPress because I’ve had problems with hackers and I’m looking at options for another platform. I would be great if you could point me in the direction of a good platform.|

  3. thefeed

    We’re a group of volunteers and opening a new scheme in our community. Your web site provided us with valuable info to work on. You’ve done a formidable job and our whole community will be thankful to you.|

  4. thefeed

    When I initially left a comment I seem to have clicked the -Notify me when new comments are added- checkbox and from now on whenever a comment is added I recieve four emails with the exact same comment. There has to be a way you are able to remove me from that service? Thanks!|

  5. feed

    Everything is very open with a really clear clarification of the issues. It was definitely informative. Your site is extremely helpful. Thanks for sharing!|

  6. thefeed

    Woah! I’m really digging the template/theme of this blog. It’s simple, yet effective. A lot of times it’s very hard to get that “perfect balance” between superb usability and appearance. I must say you’ve done a awesome job with this. Also, the blog loads very fast for me on Chrome. Superb Blog!|

  7. whole house atmospheric water generator

    Please let me know if you’re looking for a article writer for your weblog. You have some really good posts and I think I would be a good asset. If you ever want to take some of the load off, I’d love to write some articles for your blog in exchange for a link back to mine. Please send me an e-mail if interested. Thanks!|

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.