Обучение работника за счет средств работодателя

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какой продолжительности может быть установлен срок отработки для работника в договоре на обучение за счет работодателя?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Срок отработки в ученическом договоре не ограничен минимальным и максимальным пределами и устанавливается по соглашению сторон. Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 198 ТК РФ работодатель – юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Согласно части первой ст. 199 ТК РФ в ученический договор включается, в частности, условие об обязанности работника после прохождения обучения проработать по трудовому договору с работодателем в течение определенного сторонами срока. В соответствии со ст. 249 ТК РФ в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 N 1005-О-О, рассматривая вопрос о конституционности ст. 249 ТК РФ, отметил, в частности, следующее. В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в договорном характере труда, в свободе трудового договора, в рамках которого на основе соглашения гражданина и работодателя решается вопрос о работе по определенной должности, профессии, специальности и других условиях, на которых будет осуществляться трудовая деятельность. В частности, в трудовом договоре может предусматриваться условие об обязанности работника отработать после обучения, проводимого за счет средств работодателя, не менее установленного договором срока (ст. 57 ТК РФ). Аналогичное условие может быть включено и в ученический договор, заключая который работник добровольно принимает на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения этого срока – возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.
Таким образом, закон не ограничивает ни минимальную, ни максимальную продолжительность периода, в течение которого работник должен отработать у данного работодателя после окончания обучения, чтобы не возмещать работодателю затраты на его обучение. Стороны трудового договора свободны в определении длительности данного периода, они устанавливают его по своему взаимному согласию и закрепляют в соответствующем соглашении об обучении. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты*(1).
Высказываемая в литературе рекомендация устанавливать срок отработки не более 5 лет (по аналогии со сроком действия трудового договора)*(2) не основана на требованиях закона и является всего лишь мнением. При этом нам известна судебная практика, не считающая противоречащим закону установление срока отработки, превышающего 5 лет (смотрите, например, апелляционное определение СК по гражданским делам Новгородского областного суда от 24.10.2012, а также кассационное определение СК по гражданским делам Саратовского областного суда от 05.10.2010 по делу N 33-4992/2010 и решение Советского районного суда г. Казани от 16.02.2012 по делу N 2-1275/12). К сведению:
Указание в п. 3 ст. 264 НК РФ на возможность организации-налогоплательщика включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций расходы на обучение физических лиц по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, если эти лица заключили с организацией договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года; а также указание на обязанность налогоплательщика включить данные расходы во внереализационные доходы при прекращении заключенного трудового договора до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, сами по себе не устанавливают минимального срока отработки, который стороны могут предусмотреть в ученическом договоре. Если срок отработки в договоре будет установлен менее года, работодатель просто не сможет признать указанные затраты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Читать еще:  Отпускной билет военнослужащего отметка о прибытии
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мазухина Анна
Ответ прошел контроль качества 3 апреля 2019 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. ————————————————————————-
*(1) Вопрос: Работодатель больше года назад за свой счет отправил меня на обучение с отрывом от производства в центр переподготовки специалистов в другой город и оформил это в виде командировки (оплачивал проезд, обучение, проживание, выплачивал зарплату и командировочные). По дополнительному соглашению к трудовому договору я после обучения должен отработать 5 лет на работодателя, иначе должен вернуть сумму, пропорциональную неотработанному времени. Правда ли, что какое-то новое постановление ограничивает максимальный срок отработки 3 годами? Может ли работодатель как-либо обязать меня вернуть всю сумму? Что мне делать, если я попаду под сокращение? Должен ли я буду что-либо. (Правовед.RU, апрель 2014 г.); Ученический договор и договор о повышении квалификации: общее и особенное (И.В. Занданов, "Журнал российского права", N 12, декабрь 2009 г.).
*(2) Вопрос: Хотим направить на переобучение сотрудника нашей организации со сроком отработки после обучения три года. Можем ли мы установить такой срок отработки и как лучше оформить данные отношения? ("Отдел кадров бюджетного учреждения", N 5, май 2011 г.); Ученик – по статусу, по сути и. по стоимости (Н. Бриллиантова, В. Архипов, "Кадровик. Трудовое право для кадровика", N 11, ноябрь 2008 г.).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Профстандарты стимулируют работодателей обучать сотрудников за свой счет, чтобы их квалификация соответствовала современным требованиям к профессии. Однако любая учеба всегда связана с затратами, и никто не даcт стопроцентной гарантии, что специалист оправдает вложенные в него средства. Часто случается так: компания обучила сотрудника и надеется на отдачу, а он увольняется досрочно, не отработав оговоренный срок после ученичества.

Когда нужен ученический договор, а когда соглашение об обучении

Удастся вернуть затраченные средства в следующих случаях:
– при ученическом договоре – если сотрудник по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе (ч. вторая ст. 207 ТК РФ);
– при соглашении об обучении – если сотрудник увольняется без уважительных причин раньше срока, о котором стороны письменно условились (ст. 249 ТК РФ). Ученический договор и соглашение об обучении часто путают или необоснованно смешивают (отличия в таблице ниже).

Отличия ученического договора от соглашения об обучении

Ученический договор Соглашение об обучении плюс трехсторонний договор об образовании
Непосредственно у работодателя В образовательной организации. Работодатель лишь оплачивает обучение
Только юрлицо Как юрлицо, так и физлицо
Работодатель и работник (соискатель) Работодатель и работник (в соглашении об обучении),образовательная организация, сотрудник, зачисляемый на обучение, и работодатель (в договоре об образовании)
Нужна работодателю (ст. 91 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ) Не нужна работодателю
Профессиональное обучение по программам профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации по профессиям рабочих и должностям служащих* Профессиональное обучение, профессиональное образование по основным и дополнительным программам
Статья 187, ч. третья и пятая ст. 196, ст. 198–208 ТК РФ Закон от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ, ст. 173–177, 187, ч. третья и пятая ст. 196 ТК РФ (для договора об образовании), ст. 249 ТК РФ (для соглашения об обучении)
Когда работодатель обязан оплатить учебу Если сам инициировал обучение. По общему правилу, работодатель сам определяет, стоит ли направлять сотрудников на подготовку или на независимую оценку квалификации (ч. первая ст. 196 ТК РФ). Если профстандарт обязателен, но закон и иные нормативные акты не предусматривают периодическое профобучение или дополнительное профобразование сотрудника, то работодатель не обязан обеспечивать его подготовку. Но если компания все-таки организует обучение, то при определенных условиях может взыскать с сотрудника деньги за учебу . Если обучение обязательно по закону. В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить обучение сотрудников (ч. четвертая ст. 196 ТК РФ). Например, медицинские работники проходят профподготовку, переподготовку и повышение квалификации за счет средств работодателя (п. 8 ч. 1 ст. 79 Закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ). После обязательного обучения возместить расходы не удастся , даже если работник перестал трудиться или иным образом не исполняет взятые на себя по договору обязательства.

ВНИМАНИЕ

Работодатель может фактически обучать персонал необходимым умениям и навыкам без лицензии на осуществление образовательной деятельности через наставничество, тренинги и семинары и т. п. при условии, что не выдает документы об образовании. Однако это обучение нельзя оформить ученическим договором (ч. первая ст. 198 ТК РФ). А значит, не получится взыскать с работника понесенные затраты, если он преждевременно уволится без уважительных причин.

Читать еще:  Удвоение штрафа за административное правонарушение

Как сформулировать условия об отработке в договоре

Предупредите бухгалтера

1. По ученическому договору можно возместить расходы на стипендию, учебники, учебные пособия, средства обучения, оплату труда внешних специалистов, транспортные расходы по доставке сотрудника к месту обучения. Нельзя возместить расходы на средний заработок, если он сохранялся за работником, суточные и расходы по найму жилого помещения.
2. По договору на обучение все расходы включены в плату за учебу. Размер этой платы и определяет пределы суммы, которую работодатель может взыскать с сотрудника. Не включайте в ученический договор или соглашение об обучении условие о полном возмещении затрат, оно ухудшает положение работника. Пропишите, что сумма к возврату рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после обучения времени (ст. 249 ТК РФ). Формат обучения – с отрывом, без отрыва от работы, дистанционно – сам по себе никак не влияет на право работодателя на возмещение расходов. Рекомендуем также указать в договоре, какие причины работодатель считает уважительными для досрочного увольнения: ухудшение здоровья, переезд с супругом(ой) в другую страну и т. д. Это поможет избежать споров об обоснованности ухода сотрудника из компании без отработки. В законе такие причины не определены. Безопаснее избегать неоправданно высоких затрат на обучение, а также соблюдать права и законные интересы работника во время и после подготовки. В противном случае сотрудник будет настаивать на том, что ему пришлось уволиться без отработки из-за противоправных действий самого работодателя. Тогда не получится взыскать деньги даже через суд.

Документ Поможет вам
Статья 199 ТК РФ Проверить содержание ученического договора на обязательные условия
Статья 80 ТК РФ, п. 22 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2, постановление от 9 июля 1980 г. Госкомтруда СССР № 198, ВЦСПС № 12–21 Сформулировать в договоре об обучении уважительные причины досрочного увольнения без отработки
Статьи 138, 232, 248 ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 15 июля 2010 г. № 1005-О-О Взыскать с виновного работника затраты работодателя на обучение
Апелляционные определения Верховного суда Республики Карелия от 27 сентября 2016 г. по делу № 33–3813/2016, Красноярского краевого суда от 6 июля 2016 г. по делу № 33–8917/2016, Томского областного суда от 7 февраля 2014 г. по делу № 33–397/2014 Убедиться, что взыскать расходы с сотрудника не получится даже через суд, если периодическое профессиональное обучение обязательно в силу закона

Важные выводы

1. Если обучение для сотрудника обязательно, то взыскать затраты с него нельзя и не важно, сколько он отработал в компании. За обучение, без которого работник может трудиться по должности, деньги можно вернуть, но при определенных условиях.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

2. Если работодатель хочет обучить сотрудника за свой счет и иметь гарантии на отдачу вложенных средств или хотя бы их возврат, следует заключить письменный договор в двух экземплярах – ученический или об обучении. 3. Подробно опишите в договоре обязательства работника в период и после обучения, а также основания, размер и порядок возмещения расходов. Продуманные формулировки помогут избежать недоразумений и станут подспорьем в случае судебного спора. Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников. Обучение за счет работодателя – довольно частое явление, так как вклад в образование сотрудника – выгодная инвестиция.

Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ

В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель. Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы. Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах. В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя. Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК. Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:
  • Медицинским сотрудникам (статья 79 ФЗ №323).
  • Гражданским работникам (статьи 48 и 62 ФЗ №72).
  • Нотариусам и их помощникам (статья 30 Основ закона «О нотариате»).
  • Аудиторам (статья 11 ФЗ №307).
Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего.

Виды расходов работодателя на обучение

Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:
  • Коллективный договор.
  • Дополнительное соглашение к трудовому договору.
  • Отдельный договор об обучении.
Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ. Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:
  • Основная профессиональная.
  • Дополнительная.
  • Профессиональное обучение.
Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273. От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику. Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).
Читать еще:  Увольнение по собственному желанию запись в трудовой

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Гарантии, предоставляемые обучающемуся служащему, перечислены в статьях 173-176, 187 ТК РФ:
  • Оплата дополнительного отпуска, предоставляемого при обучении.
  • Компенсация транспортных расходов, связанных с проездом в учебное учреждение.
  • За работником остается его средняя зарплата.
Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402). Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена. Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения. Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов. Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании. К примеру, диплом.

Правила и особенности отработки за обучение

Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя. Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника. Работник, после прохождения обучения, вполне может уволиться и устроиться в другую компанию с обновленным за чужой счет профессиональным багажом. Как этого не допустить? Работодатель может указать в договоре обязанность отработки за обучение. То есть, сотрудник, повысивший свою квалификацию за счет компании, не может просто так уйти. Он обязуется отработать определенный срок. Возможность постановки такого условия оговорена в статье 197 и 199 ТК. Если сотрудник отказывается от обязательной отработки, он обязан возместить расходы работодателя на оплату образовательной услуги. Данное правило прописано в статьях 207 и 249 ТК РФ. Для защиты своих интересов руководитель должен правильно оформить соглашение с сотрудником.

Юридическое оформление отработки

Руководитель не может обязать сотрудника отрабатывать свои расходы на основании одного лишь приказа о направлении служащего на обучение. Для этого понадобится указать условие отработки в одном из следующих документов:
  • Трудовом договоре.
  • Дополнительном соглашении.
  • Ученическом договоре.
В документе обязательно нужно указать следующую информацию:
  • Специальность или направление обучения.
  • Сроки и стоимость образовательной услуги.
  • Обязанность отработки или компенсации расходов работодателя.
Срок отработки определяется в индивидуальном порядке. Он может составлять как несколько месяцев, так и несколько лет. Все зависит от договоренностей между руководителем и сотрудником. Обычно срок определяется на основании следующих факторов:
  • Стоимости образовательной услуги.
  • Ценности получаемых знаний.
  • Продолжительности обучения.
Сроки обязательно фиксируются в соглашении между сторонами.

Особенности взыскания расходов с сотрудника при увольнении

С сотрудника можно взыскать расходы за предоставленную ранее образовательную услугу только в том случае, если он увольняется по неуважительной причине. Данное правило оговорено статьями 207 и 249 ТК РФ. Однако в законе не уточнены причины, которые могут считаться уважительными или неуважительными. Данные нюансы определяются на основании существующей судебной практики. К примеру, уважительными причинами увольнения считаются:
  • Сокращение штата.
  • Работник получил медицинское заключение, по которому он не может продолжать работать на прежней должности, но работодатель не может предоставить подходящую должность.
  • Призыв работника на военную службу.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Неуважительная причина в данном контексте – самовольная инициатива работника или его виновные действия.

Учет расходов на обучение

Расходы на обучение принимаются к налоговому учету на основании статьи 264 НК. Однако их учет выполняется только при выполнении некоторых условий (Письмо Минфина от 23 марта 2009 года):
  • Образовательная услуга оплачивается в интересах компании, такие расходы экономически целесообразны.
  • Сотрудник проходит обучение в компании со всеми необходимыми лицензиями.
  • Служащий работает на основании трудового договора.
Для учета важно подтвердить все затраты на обучение. Для этого понадобятся следующие документы (Письмо Минфина от 9 ноября 2012 года):
  • Договор с учебным учреждением.
  • Приказ руководителя о направлении служащего на учебу.
  • Образовательная программа, в которой прописано количество учебных часов.
  • Акт об оказании образовательной услуги.
  • Копия документа о прохождении обучения (к примеру, аттестат).
ВАЖНО! Если обучение сотрудника не сулит компании экономическую прибыль, проводится в интересах самого работника, то сопутствующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. То есть уменьшить налогооблагаемую базу не получится. Для снижения налогооблагаемой базы важно доказать две вещи: экономическую выгоду предприятия от обучения работника и связь образовательной услуги и деятельности компании. К примеру, если организация занимается грузоперевозками, а сотрудник направляется на обучение макияжу, такие расходы на налогооблагаемую базу не повлияют.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Обучение работника за счет средств работодателя: 9 комментариев

  1. Johnsie Swenceski

    In this awesome scheme of things you actually get an A+ just for hard work. Exactly where you lost everybody ended up being in your particulars. You know, people say, details make or break the argument.. And that could not be much more true here. Having said that, permit me say to you what exactly did give good results. The article (parts of it) is actually incredibly powerful which is most likely the reason why I am making the effort in order to comment. I do not really make it a regular habit of doing that. Secondly, although I can certainly see the jumps in reason you come up with, I am not really sure of exactly how you seem to connect your ideas which inturn make the actual conclusion. For the moment I will yield to your point however wish in the foreseeable future you connect your dots much better.

  2. Bambi Moreshead

    After study a few of the blog posts in your web site now, and I actually like your means of blogging. I bookmarked it to my bookmark web site listing and will probably be checking back soon. Pls check out my website online as properly and let me know what you think.

  3. Ming Gallaga

    Thank you a lot for sharing this with all people you actually recognise what you are talking approximately! Bookmarked. Please also consult with my site =). We may have a hyperlink change contract among us!

  4. hire a hacker

    Hello there, I discovered your web site by the use of Google while searching for a related topic, your web site got here up, it seems to be great. I have bookmarked it in my google bookmarks.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Обучение работника за счет средств работодателя

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какой продолжительности может быть установлен срок отработки для работника в договоре на обучение за счет работодателя?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Срок отработки в ученическом договоре не ограничен минимальным и максимальным пределами и устанавливается по соглашению сторон. Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 198 ТК РФ работодатель – юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Согласно части первой ст. 199 ТК РФ в ученический договор включается, в частности, условие об обязанности работника после прохождения обучения проработать по трудовому договору с работодателем в течение определенного сторонами срока. В соответствии со ст. 249 ТК РФ в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 N 1005-О-О, рассматривая вопрос о конституционности ст. 249 ТК РФ, отметил, в частности, следующее. В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в договорном характере труда, в свободе трудового договора, в рамках которого на основе соглашения гражданина и работодателя решается вопрос о работе по определенной должности, профессии, специальности и других условиях, на которых будет осуществляться трудовая деятельность. В частности, в трудовом договоре может предусматриваться условие об обязанности работника отработать после обучения, проводимого за счет средств работодателя, не менее установленного договором срока (ст. 57 ТК РФ). Аналогичное условие может быть включено и в ученический договор, заключая который работник добровольно принимает на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения этого срока – возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.
Таким образом, закон не ограничивает ни минимальную, ни максимальную продолжительность периода, в течение которого работник должен отработать у данного работодателя после окончания обучения, чтобы не возмещать работодателю затраты на его обучение. Стороны трудового договора свободны в определении длительности данного периода, они устанавливают его по своему взаимному согласию и закрепляют в соответствующем соглашении об обучении. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты*(1).
Высказываемая в литературе рекомендация устанавливать срок отработки не более 5 лет (по аналогии со сроком действия трудового договора)*(2) не основана на требованиях закона и является всего лишь мнением. При этом нам известна судебная практика, не считающая противоречащим закону установление срока отработки, превышающего 5 лет (смотрите, например, апелляционное определение СК по гражданским делам Новгородского областного суда от 24.10.2012, а также кассационное определение СК по гражданским делам Саратовского областного суда от 05.10.2010 по делу N 33-4992/2010 и решение Советского районного суда г. Казани от 16.02.2012 по делу N 2-1275/12). К сведению:
Указание в п. 3 ст. 264 НК РФ на возможность организации-налогоплательщика включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций расходы на обучение физических лиц по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, если эти лица заключили с организацией договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года; а также указание на обязанность налогоплательщика включить данные расходы во внереализационные доходы при прекращении заключенного трудового договора до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, сами по себе не устанавливают минимального срока отработки, который стороны могут предусмотреть в ученическом договоре. Если срок отработки в договоре будет установлен менее года, работодатель просто не сможет признать указанные затраты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Читать еще:  Повестка дня собрания собственников жилья образец
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мазухина Анна
Ответ прошел контроль качества 3 апреля 2019 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. ————————————————————————-
*(1) Вопрос: Работодатель больше года назад за свой счет отправил меня на обучение с отрывом от производства в центр переподготовки специалистов в другой город и оформил это в виде командировки (оплачивал проезд, обучение, проживание, выплачивал зарплату и командировочные). По дополнительному соглашению к трудовому договору я после обучения должен отработать 5 лет на работодателя, иначе должен вернуть сумму, пропорциональную неотработанному времени. Правда ли, что какое-то новое постановление ограничивает максимальный срок отработки 3 годами? Может ли работодатель как-либо обязать меня вернуть всю сумму? Что мне делать, если я попаду под сокращение? Должен ли я буду что-либо. (Правовед.RU, апрель 2014 г.); Ученический договор и договор о повышении квалификации: общее и особенное (И.В. Занданов, "Журнал российского права", N 12, декабрь 2009 г.).
*(2) Вопрос: Хотим направить на переобучение сотрудника нашей организации со сроком отработки после обучения три года. Можем ли мы установить такой срок отработки и как лучше оформить данные отношения? ("Отдел кадров бюджетного учреждения", N 5, май 2011 г.); Ученик – по статусу, по сути и. по стоимости (Н. Бриллиантова, В. Архипов, "Кадровик. Трудовое право для кадровика", N 11, ноябрь 2008 г.).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Профстандарты стимулируют работодателей обучать сотрудников за свой счет, чтобы их квалификация соответствовала современным требованиям к профессии. Однако любая учеба всегда связана с затратами, и никто не даcт стопроцентной гарантии, что специалист оправдает вложенные в него средства. Часто случается так: компания обучила сотрудника и надеется на отдачу, а он увольняется досрочно, не отработав оговоренный срок после ученичества.

Когда нужен ученический договор, а когда соглашение об обучении

Удастся вернуть затраченные средства в следующих случаях:
– при ученическом договоре – если сотрудник по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе (ч. вторая ст. 207 ТК РФ);
– при соглашении об обучении – если сотрудник увольняется без уважительных причин раньше срока, о котором стороны письменно условились (ст. 249 ТК РФ). Ученический договор и соглашение об обучении часто путают или необоснованно смешивают (отличия в таблице ниже).

Отличия ученического договора от соглашения об обучении

Ученический договор Соглашение об обучении плюс трехсторонний договор об образовании
Непосредственно у работодателя В образовательной организации. Работодатель лишь оплачивает обучение
Только юрлицо Как юрлицо, так и физлицо
Работодатель и работник (соискатель) Работодатель и работник (в соглашении об обучении),образовательная организация, сотрудник, зачисляемый на обучение, и работодатель (в договоре об образовании)
Нужна работодателю (ст. 91 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ) Не нужна работодателю
Профессиональное обучение по программам профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации по профессиям рабочих и должностям служащих* Профессиональное обучение, профессиональное образование по основным и дополнительным программам
Статья 187, ч. третья и пятая ст. 196, ст. 198–208 ТК РФ Закон от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ, ст. 173–177, 187, ч. третья и пятая ст. 196 ТК РФ (для договора об образовании), ст. 249 ТК РФ (для соглашения об обучении)
Когда работодатель обязан оплатить учебу Если сам инициировал обучение. По общему правилу, работодатель сам определяет, стоит ли направлять сотрудников на подготовку или на независимую оценку квалификации (ч. первая ст. 196 ТК РФ). Если профстандарт обязателен, но закон и иные нормативные акты не предусматривают периодическое профобучение или дополнительное профобразование сотрудника, то работодатель не обязан обеспечивать его подготовку. Но если компания все-таки организует обучение, то при определенных условиях может взыскать с сотрудника деньги за учебу . Если обучение обязательно по закону. В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить обучение сотрудников (ч. четвертая ст. 196 ТК РФ). Например, медицинские работники проходят профподготовку, переподготовку и повышение квалификации за счет средств работодателя (п. 8 ч. 1 ст. 79 Закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ). После обязательного обучения возместить расходы не удастся , даже если работник перестал трудиться или иным образом не исполняет взятые на себя по договору обязательства.

ВНИМАНИЕ

Работодатель может фактически обучать персонал необходимым умениям и навыкам без лицензии на осуществление образовательной деятельности через наставничество, тренинги и семинары и т. п. при условии, что не выдает документы об образовании. Однако это обучение нельзя оформить ученическим договором (ч. первая ст. 198 ТК РФ). А значит, не получится взыскать с работника понесенные затраты, если он преждевременно уволится без уважительных причин.

Читать еще:  Почта россии написать заявление на розыск посылки

Как сформулировать условия об отработке в договоре

Предупредите бухгалтера

1. По ученическому договору можно возместить расходы на стипендию, учебники, учебные пособия, средства обучения, оплату труда внешних специалистов, транспортные расходы по доставке сотрудника к месту обучения. Нельзя возместить расходы на средний заработок, если он сохранялся за работником, суточные и расходы по найму жилого помещения.
2. По договору на обучение все расходы включены в плату за учебу. Размер этой платы и определяет пределы суммы, которую работодатель может взыскать с сотрудника. Не включайте в ученический договор или соглашение об обучении условие о полном возмещении затрат, оно ухудшает положение работника. Пропишите, что сумма к возврату рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после обучения времени (ст. 249 ТК РФ). Формат обучения – с отрывом, без отрыва от работы, дистанционно – сам по себе никак не влияет на право работодателя на возмещение расходов. Рекомендуем также указать в договоре, какие причины работодатель считает уважительными для досрочного увольнения: ухудшение здоровья, переезд с супругом(ой) в другую страну и т. д. Это поможет избежать споров об обоснованности ухода сотрудника из компании без отработки. В законе такие причины не определены. Безопаснее избегать неоправданно высоких затрат на обучение, а также соблюдать права и законные интересы работника во время и после подготовки. В противном случае сотрудник будет настаивать на том, что ему пришлось уволиться без отработки из-за противоправных действий самого работодателя. Тогда не получится взыскать деньги даже через суд.

Документ Поможет вам
Статья 199 ТК РФ Проверить содержание ученического договора на обязательные условия
Статья 80 ТК РФ, п. 22 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2, постановление от 9 июля 1980 г. Госкомтруда СССР № 198, ВЦСПС № 12–21 Сформулировать в договоре об обучении уважительные причины досрочного увольнения без отработки
Статьи 138, 232, 248 ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 15 июля 2010 г. № 1005-О-О Взыскать с виновного работника затраты работодателя на обучение
Апелляционные определения Верховного суда Республики Карелия от 27 сентября 2016 г. по делу № 33–3813/2016, Красноярского краевого суда от 6 июля 2016 г. по делу № 33–8917/2016, Томского областного суда от 7 февраля 2014 г. по делу № 33–397/2014 Убедиться, что взыскать расходы с сотрудника не получится даже через суд, если периодическое профессиональное обучение обязательно в силу закона

Важные выводы

1. Если обучение для сотрудника обязательно, то взыскать затраты с него нельзя и не важно, сколько он отработал в компании. За обучение, без которого работник может трудиться по должности, деньги можно вернуть, но при определенных условиях.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

2. Если работодатель хочет обучить сотрудника за свой счет и иметь гарантии на отдачу вложенных средств или хотя бы их возврат, следует заключить письменный договор в двух экземплярах – ученический или об обучении. 3. Подробно опишите в договоре обязательства работника в период и после обучения, а также основания, размер и порядок возмещения расходов. Продуманные формулировки помогут избежать недоразумений и станут подспорьем в случае судебного спора. Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников. Обучение за счет работодателя – довольно частое явление, так как вклад в образование сотрудника – выгодная инвестиция.

Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ

В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель. Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы. Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах. В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя. Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК. Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:
  • Медицинским сотрудникам (статья 79 ФЗ №323).
  • Гражданским работникам (статьи 48 и 62 ФЗ №72).
  • Нотариусам и их помощникам (статья 30 Основ закона «О нотариате»).
  • Аудиторам (статья 11 ФЗ №307).
Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего.

Виды расходов работодателя на обучение

Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:
  • Коллективный договор.
  • Дополнительное соглашение к трудовому договору.
  • Отдельный договор об обучении.
Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ. Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:
  • Основная профессиональная.
  • Дополнительная.
  • Профессиональное обучение.
Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273. От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику. Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).
Читать еще:  Удвоение штрафа за административное правонарушение

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Гарантии, предоставляемые обучающемуся служащему, перечислены в статьях 173-176, 187 ТК РФ:
  • Оплата дополнительного отпуска, предоставляемого при обучении.
  • Компенсация транспортных расходов, связанных с проездом в учебное учреждение.
  • За работником остается его средняя зарплата.
Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402). Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена. Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения. Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов. Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании. К примеру, диплом.

Правила и особенности отработки за обучение

Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя. Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника. Работник, после прохождения обучения, вполне может уволиться и устроиться в другую компанию с обновленным за чужой счет профессиональным багажом. Как этого не допустить? Работодатель может указать в договоре обязанность отработки за обучение. То есть, сотрудник, повысивший свою квалификацию за счет компании, не может просто так уйти. Он обязуется отработать определенный срок. Возможность постановки такого условия оговорена в статье 197 и 199 ТК. Если сотрудник отказывается от обязательной отработки, он обязан возместить расходы работодателя на оплату образовательной услуги. Данное правило прописано в статьях 207 и 249 ТК РФ. Для защиты своих интересов руководитель должен правильно оформить соглашение с сотрудником.

Юридическое оформление отработки

Руководитель не может обязать сотрудника отрабатывать свои расходы на основании одного лишь приказа о направлении служащего на обучение. Для этого понадобится указать условие отработки в одном из следующих документов:
  • Трудовом договоре.
  • Дополнительном соглашении.
  • Ученическом договоре.
В документе обязательно нужно указать следующую информацию:
  • Специальность или направление обучения.
  • Сроки и стоимость образовательной услуги.
  • Обязанность отработки или компенсации расходов работодателя.
Срок отработки определяется в индивидуальном порядке. Он может составлять как несколько месяцев, так и несколько лет. Все зависит от договоренностей между руководителем и сотрудником. Обычно срок определяется на основании следующих факторов:
  • Стоимости образовательной услуги.
  • Ценности получаемых знаний.
  • Продолжительности обучения.
Сроки обязательно фиксируются в соглашении между сторонами.

Особенности взыскания расходов с сотрудника при увольнении

С сотрудника можно взыскать расходы за предоставленную ранее образовательную услугу только в том случае, если он увольняется по неуважительной причине. Данное правило оговорено статьями 207 и 249 ТК РФ. Однако в законе не уточнены причины, которые могут считаться уважительными или неуважительными. Данные нюансы определяются на основании существующей судебной практики. К примеру, уважительными причинами увольнения считаются:
  • Сокращение штата.
  • Работник получил медицинское заключение, по которому он не может продолжать работать на прежней должности, но работодатель не может предоставить подходящую должность.
  • Призыв работника на военную службу.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Неуважительная причина в данном контексте – самовольная инициатива работника или его виновные действия.

Учет расходов на обучение

Расходы на обучение принимаются к налоговому учету на основании статьи 264 НК. Однако их учет выполняется только при выполнении некоторых условий (Письмо Минфина от 23 марта 2009 года):
  • Образовательная услуга оплачивается в интересах компании, такие расходы экономически целесообразны.
  • Сотрудник проходит обучение в компании со всеми необходимыми лицензиями.
  • Служащий работает на основании трудового договора.
Для учета важно подтвердить все затраты на обучение. Для этого понадобятся следующие документы (Письмо Минфина от 9 ноября 2012 года):
  • Договор с учебным учреждением.
  • Приказ руководителя о направлении служащего на учебу.
  • Образовательная программа, в которой прописано количество учебных часов.
  • Акт об оказании образовательной услуги.
  • Копия документа о прохождении обучения (к примеру, аттестат).
ВАЖНО! Если обучение сотрудника не сулит компании экономическую прибыль, проводится в интересах самого работника, то сопутствующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. То есть уменьшить налогооблагаемую базу не получится. Для снижения налогооблагаемой базы важно доказать две вещи: экономическую выгоду предприятия от обучения работника и связь образовательной услуги и деятельности компании. К примеру, если организация занимается грузоперевозками, а сотрудник направляется на обучение макияжу, такие расходы на налогооблагаемую базу не повлияют.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Обучение работника за счет средств работодателя: 12 комментариев

  1. berkey

    Definitely believe that which you stated. Your favorite justification appeared to be on the web the simplest thing to be aware of. I say to you, I definitely get annoyed while people think about worries that they just don’t know about. You managed to hit the nail upon the top and also defined out the whole thing without having side effect , people could take a signal. Will likely be back to get more. Thanks|

  2. feed

    I have been exploring for a little for any high quality articles or blog posts in this sort of house . Exploring in Yahoo I at last stumbled upon this website. Studying this information So i’m satisfied to express that I have a very excellent uncanny feeling I discovered exactly what I needed. I such a lot without a doubt will make sure to do not disregard this site and give it a glance on a constant basis.|

  3. feed

    Do you have a spam problem on this blog; I also am a blogger, and I was curious about your situation; many of us have developed some nice procedures and we are looking to trade solutions with others, why not shoot me an email if interested.|

  4. theragun mini

    you’re actually a good webmaster. The site loading velocity is incredible. It seems that you’re doing any unique trick. In addition, The contents are masterpiece. you’ve done a fantastic job on this subject!|

  5. Floy Koy

    hello!,I love your writing so much! share we keep up a correspondence more approximately your post on AOL? I need a specialist in this house to solve my problem. May be that is you! Having a look ahead to see you. |

  6. Benito Hooley

    My brother recommended I might like this web site. He was once totally right. This put up truly made my day. You cann’t consider simply how much time I had spent for this info! Thank you!|

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Adblock
detector