Вынужденный прогул – результат нарушения ТК работодателем

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Что же такое вынужденный прогул? Определения понятия «вынужденный прогул» ТК РФ не дает. На практике либо трудовая инспекция, либо суд по заявлению работника рассматривает обстоятельства увольнения и решает, был ли прогул вынужденным по вине работодателя. Понятие «вынужденный прогул» можно определить как ситуацию, когда работник не мог выполнять свои обязанности из-за того, что работодатель нарушил законно установленные требования к трудовым отношениям с этим работником. Иными словами, вынужденный прогул всегда связан с нарушением ТК РФ работодателем (см. постановление Пленума ВС РФ «О применении судами ТК РФ» от 17.03.2004 № 2). Юристы склонны детализировать разновидности вынужденного прогула по вине работодателя, но это все равно частные случаи общего определения. Примерами вынужденного прогула по вине работодателя могут служить следующие ситуации:

• незаконное отстранение от работы;
• незаконное увольнение работника;
• незаконный перевод на другую работу;
• несвоевременное восстановление работника в должности в соответствии с решением госоргана или суда;
• задержка выдачи трудовой книжки работнику после увольнения либо внесение в нее недостоверной информации об увольнении.

Что делать, если работодатель потерял трудовую книжку, узнайте здесь.

Оплата за вынужденный прогул

Оказавшийся в такой ситуации работник имеет право на выплату среднего заработка за потерянное рабочее время. Основанием для оплаты вынужденного прогула будет решение уполномоченного органа, восстанавливающее нарушенные права работника (ст. 234 ТК РФ). Работник Смоленцев И. А. был уволен 02.10.2018. Работник счел увольнение незаконным и обратился в суд. По решению суда работник восстановлен на работе с 18.02.2019. Период с 03.10.2018 по 18.02.2019 считается вынужденным прогулом и подлежит оплате. Это должно быть указано в решении суда одновременно с распоряжением о восстановлении. ВАЖНО! Законом предусматриваются ограниченные сроки обращения в суд для работников, чьи трудовые права нарушены, — не более 3 месяцев с момента нарушения (ст. 392 ТК РФ). Оплата вынужденного прогула производится исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих началу вынужденного прогула, в соответствии с порядком, зафиксированным в постановлении Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922.

ВАЖНО! Календарный месяц – это период с 1 по 30 (31) число включительно, для февраля – по 28 (29). Среднемесячное число календарных дней (29,3) применяется только в расчетах, связанных с отпусками.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Подробнее о расчетах, связанных с отпусками и увольнениями, читайте в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?». Единый порядок расчета средней заработной платы (СЗП) установлен ст. 139 ТК РФ: Фактически отработанное время Фактическая зарплата – все начисленные работнику суммы выплат за его труд в организации за расчетные 12 месяцев. Фактически отработанное время – все время, когда сотрудник находился на работе и выполнял рабочие обязанности (в течение расчетных 12 месяцев). Сумма выплаты за вынужденный прогул = СЗП × количество дней вынужденного прогула, при этом количество дней вынужденного прогула подразумевает именно дни, которые были бы у данного сотрудника рабочими. До увольнения Смоленцев работал по обычной пятидневке с окладом 35 000 руб. Уходил в отпуск с 01.07.2018 по 28.07.2018. Находился на больничном с 03.03.2018 по 13.03.2018. Получал премию в размере оклада по результатам работы за 1-е полугодие 2018 г. в июле 2018 г. В расчет средней зарплаты бухгалтер включает период с 01.10.2017 по 30.09.2018. 35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 21 667 (март) + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 39 565 (июль) + 35 000 + 35 000 22 + 21 + 21 + 17 + 19 + 9 + 21 + 20 + 20 + 2 + 23 + 20

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В марте расчет без учета дней больничного. В июле расчет без отпуска плюс премия по результатам работы. На период вынужденного прогула пришлось 91 (21 + 21 + 21 + 17 + 11[за февраль]) рабочих дней. Тогда выплата Смоленцеву завынужденные прогулы по вине работодателя составит: ВАЖНО! Если при увольнении работодателем было выплачено выходное пособие, его можно зачесть в уменьшение выплат за вынужденные прогулы. Все прочие полученные работником выплаты во время вынужденного прогула (например, за больничный) в зачет брать нельзя. О том, как может быть оплачен больничный, читайте в этой статье. Также бухгалтеру в ситуации, взятой в качестве примера, следует:

• Удержать НДФЛ с получившейся суммы. Основания изложены в письме Минфина РФ от 24.07.2014 № 03-04-05/36473 и от 11.04.2016 № 03-04-05/20329.
• Уплатить страховые взносы. Выплата является не компенсацией, а гарантией и входит в состав расходов на оплату труда (п. 4 ст. 255 НК РФ). Кроме того, оплата вынужденного прогула работнику не поименована в перечне выплат, необлагаемых страхвзносами, в гл. 34 НК РФ,

Выплата компенсации за моральный вред

Ст. 22, 237 ТК РФ предусматривают, что работник, чьи права нарушил работодатель, может потребовать дополнительно компенсировать моральный вред. Если работодатель сразу согласился с этим требованием, то выплата производится по соглашению сторон. Если работодатель не согласен, работник может требовать компенсации через суд.

При этом выплачиваемая работнику в соответствии со ст. 237 ТК РФ сумма возмещения морального вреда является компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). По тем же причинам компенсация за моральный вред не облагается страховыми взносами (подп. 2 п. 2 ст. 422 НК РФ, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ) Подробнее о нормах ст. 237 ТК РФ читайте здесь.

Включение времени вынужденного прогула в трудовой стаж

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Когда работник восстановлен на работе, время вынужденного прогула включается в трудовой стаж так, как если бы он работал в обычном порядке. Этот период должен быть учтен:

• при расчете основного отпуска (подробнее расписано в ст. 121 ТК РФ);
• расчете надбавок, связанных с временной выслугой (такого рода надбавки обычно есть у бюджетников, узнайте более подробно в этой статье);
• прочих подобных расчетах.

Подробнее об алгоритме определения трудового стажа читайте в материале «Расчет непрерывного трудового стажа (нюансы)».

Итоги

Если работодатель не выполнил все требования ТК РФ при прекращении или приостановлении трудовых отношений с работником, это может привести к вынужденному прогулу последнего по вине руководителя. Результат для фирмы будет негативным – как финансовые потери, так и штраф от госорганов. Подробнее о правовых последствиях незаконного увольнения читайте здесь. Автор: Будакова Н. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» Если по вине работодателя сотрудник не может приступить к исполнению своих должностных обязанностей, организация должна возместить не полученный им заработок. В каком размере комиссия по трудовым спорам или суд может обязать организацию оплатить работнику время вынужденного прогула? Надо ли удержать с выплаченной суммы НДФЛ и начислить на нее страховые взносы? Какую «уточненку» по налогам и взносам за время вынужденного прогула нужно представить в инспекцию? Какие разъяснения по данным вопросам привела ФНС в Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228?

Оплачиваем время вынужденного прогула.

Под вынужденным прогулом подразумевают время, в течение которого работник по вине работодателя не мог выполнять свои трудовые обязанности. Такая ситуация может возникнуть в следующих случаях: если работник был уволен незаконно; если организация своевременно не выдала уволенному работнику трудовую книжку. Согласно ст. 234 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Положениями данной статьи предусмотрено, что при признании судом или комиссией по трудовым спорам увольнения работника незаконным ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Эта норма согласуется с ч. 2 ст. 394 ТК РФ, в силу которой в случае признания увольнения или перевода на другую работу незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы. Денежные требования работника, которые были признаны обоснованными органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, удовлетворяются в полном размере (ст. 395 ТК РФ).

К сведению: Верховный суд в Определении от 23.04.2010 № 5-В09-159 пришел к выводу, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает одновременно с отменой им приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности, являясь неотъемлемой частью процесса восстановления на работе.

Средний заработок для оплаты времени вынужденного прогула определяется в порядке, предусмотренном ст. 139 ТК РФ (п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2). Это обусловлено тем, что Трудовым кодексом установлен единый порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера.

К сведению: особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Такой порядок определен в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок (кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска) исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения). Если за время судебных разбирательств по вопросу взыскания заработной платы за вынужденный прогул в организации произошло повышение заработной платы, п. 17 Положения предусмотрен особый порядок расчета среднего заработка. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается на специальный коэффициент, рассчитываемый по формуле: Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде

К сведению: в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и абсолютном размере, действует п. 16 Положения: при повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не увеличиваются.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

При взыскании среднего заработка в пользу работника, восстановленного на прежней работе: выплаченное ему выходное пособие подлежит зачету; сумма оплаты вынужденного прогула уменьшает налогооблагаемую прибыль.

«Зарплатные» налоги при оплате вынужденного прогула.

В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС представила свои разъяснения по вопросам исчисления НДФЛ, страховых взносов, представления расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам при выплате по решению суда среднего заработка за время вынужденного прогула. Отметим, что позиция налогового ведомства, изложенная в письме, была согласована с Минфином. Налог на доходы физических лиц. По общему правилу при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К сведению: согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. ФНС отметила, что оснований для освобождения от обложения налогом суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканного с организации на основании решения суда, названная статья не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Ранее аналогичный вывод содержался в письмах Минфина РФ от 24.12.2018 № 03-04-05/94115, от 24.07.2014 № 03-04-05/36473, от 13.04.2012 № 03-04-05/3-502, ФНС РФ от 04.04.2006 № 04-1-04/190. Поддерживают контролеров и арбитры (постановления ФАС МО от 26.04.2007, 04.05.2007 № КА-А40/ 3164-07 по делу № А40-70555/06-4-304, ФАС СЗО от 06.07.2006 № А56-53997/2005) В Письме от 27.02.2004 № 28-11/12809 УМНС по г. Москве высказало другое мнение: компенсация в виде выплаты работнику среднего заработка за время вынужденного прогула относится к компенсациям, установленным законодательством РФ, и подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ. В обоснование данной позиции чиновники сослались на то, что в ст. 394 ТК РФ выплата за время вынужденного прогула, производимая работнику в виде среднего заработка, определена как компенсация. К такому же выводу пришел ФАС МО в Постановлении от 08.12.2008 № КА-А40/11341-08 по делу № А40-6313/08-33-28. Однако на практике лучше руководствоваться более поздними разъяснениями чиновников.

К сведению: вместе с выплатой среднего заработка за время вынужденного прогула работнику может быть произведена компенсация морального вреда, присужденная судом. Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и, следовательно, не подлежит налогообложению (Письмо УФНС по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@). Если моральный вред возмещается не на основании судебного решения, данные выплаты не признаются компенсационными и облагаются НДФЛ в установленном порядке.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Исполнение обязанности налогового агента. Пунктом 1 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, закрепленные для последних, в частности, в ст. 226 НК РФ. Следует учитывать, что суд в резолютивной части решения может указать сумму дохода, подлежащую взысканию в пользу физического лица, и сумму, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. В этом случае в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Если при вынесении решения суд не разделяет суммы, причитающиеся физическому лицу, и суммы, подлежащие удержанию с него, организация – налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать с указанного дохода налог. При этом налоговый агент обязан согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. К таким выводам пришел и Минфин в Письме от 19.06.2018 № 03-04-05/41794. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, п. 5 ст. 226 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).

К сведению: дата фактического получения дохода в виде среднего заработка работника за время вынужденного прогула, взысканного с организации на основании решения суда, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо (по его поручению) на счета третьих лиц.

Предоставление налоговых вычетов при исчислении НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемого работнику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконным. Данные выплаты не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. Минфин в Письме от 28.06.2013 № 03-04-05/24633 разъяснил, что при получении дохода в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках. Это означает, что вычеты могут быть предоставлены только с 1 января того налогового периода, в котором производится оплата вынужденного прогула. Представление расчета 6-НДФЛ. Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ уточненный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляется налоговым агентом в налоговый орган при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС при рассмотрении конкретной ситуации уточнила: если выплата работникам организации дохода в виде суммы среднего заработка за время вынужденного прогула (за период с апреля 2017 года по июнь 2018 года), взысканной с организации на основании решения суда, произведена в сентябре 2018 года, указанный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года. При этом нет оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды. Страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Таким образом, на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которую организация по решению суда выплатила незаконно уволенному работнику, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

К сведению: выплата, осуществляемая работнику в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не включена в перечень выплат, освобождаемых от обложения ими (ст. 422 НК РФ). При этом объект обложения страховыми взносами возникнет в момент начисления зарплаты независимо от даты ее фактического получения работником и периода, за который она начислена.

Страховые взносы исчисляются с суммы причитающихся работнику выплат одновременно с начислением компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула на дату восстановления работника в должности по решению суда при отмене приказа об увольнении. О необходимости начисления страховых взносов на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула контролеры говорили и в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (Письмо Минфина РФ от 17.06.2016 № 02-07-05/35315). В вопросе начисления страховых взносов арбитры также солидарны с контролерами (Постановление ФАС ЗСО от 20.12.2013 № А45-20740/2012).

К сведению: пунктом 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» установлено, что страховой стаж – учитываемая при определении права на страховую пенсию и ее размера суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР, а также других периодов, засчитываемых в страховой стаж.

В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС уточнила: в случае неуплаты организацией страховых взносов с сумм среднего заработка, начисленного работникам за время вынужденного прогула в сентябре 2018 года, за расчетные (отчетные) периоды, в которых работники были восстановлены на работе и за которые им был начислен средний заработок (с апреля 2017 года по июнь 2018 года), такие периоды не будут включаться в страховой стаж данных работников и учитываться при определении их права на страховую пенсию. Представление расчета по страховым взносам. На основании п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов подают в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по страховым взносам. В настоящее время действуют форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения (далее – Порядок), а также формат представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

К сведению: в соответствии с п. 1.2 разд. I «Общие положения» Порядка при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам в порядке, закрепленном в ст. 81 НК РФ.

В случае необходимости корректировки плательщиком страховых взносов базы для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные (отчетные) периоды, в том числе с целью правильного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета, плательщик представляет уточненный расчет по страховым взносам за предшествующий расчетный (отчетный) период. При этом в расчете за текущий расчетный (отчетный) период сумма произведенного перерасчета за предшествующий отчетный (расчетный) период не отражается. Относительно ситуации, рассмотренной в Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228, ФНС указала: если организация в сентябре 2018 года выплатила работникам на основании решения суда суммы среднего заработка за период вынужденного прогула с апреля 2017 года по июнь 2018 года, на которые подлежат начислению страховые взносы, организации необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие расчетные (отчетные) периоды 2017 – 2018 годов. Итак, выплата заработной платы за время вынужденного прогула производится в размере среднего заработка, исчисляемого по правилам ст. 139 ТК РФ. Если за время вынужденного прогула в организации повышались оклады, исчисленный средний заработок подлежит индексации. Такая выплата должна производиться одновременно с отменой приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности. Согласно официальной позиции ФНС и Минфина с суммы среднего заработка, выплаченного за время вынужденного прогула, удерживается НДФЛ. При начислении компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула на дату восстановления работника в прежней должности с этой суммы исчисляются страховые взносы. При этом у организации отсутствуют основания для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды, но необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о прогулах по вине работодателя. Сегодня вы узнаете:

1. Что такое вынужденный прогул;
2. Какие бывают причины вынужденных прогулов;
3. Какие положены выплаты в случаях такого прогула.

Содержание

Сотрудники допускают прогулы не всегда по своей вине. Часто причина прогула – работодатель. Когда это бывает и какие выплаты причитаются сотруднику, обсудим далее.

Что считать вынужденным прогулом

Вынужденным прогулом обычно называют период, когда человек имел желание выполнять работу, но не имел на это возможности по вине работодателя.

Чем регламентирован вопрос

Вопросы этой категории регламентируются следующей нормативно-правовой базой:

• ТК РФ;
• НК РФ;
• Пленумами Верховного суда;

Причины прогулов, в которых виноват работодатель

Ситуации, которые встречаются наиболее часто, это:

• Специалиста без причин отстранили от работы;
• Сотрудника без веских оснований уволили;
• Трудовую книжку выдали гораздо позже последнего рабочего дня.

На основании трудового законодательства, если сотрудник полностью уверен в том, что прогул произошел не по его вине, а виновато руководство компании или организации, он может обратиться за защитой своих прав в судебные органы. Если его правота будет доказана, с работодателя взыщут и зарплату, и компенсацию работнику.

Есть еще ряд уважительных причин, по которым сотрудник может отсутствовать на рабочем месте:

• Плохое состояние здоровья, которое подтверждено медицинскими документами и записями врача;
• Состояние здоровья детей (с теми же доказательствами);
• Участие в заседании суда в качестве истца, свидетеля либо присяжного. Это также легко подтвердить, предъявив работодателю повестку;
• Участие в избирательной комиссии;
• Устранение коммунальных аварий в своей квартире, доме. При этом плановые проверки ЖКХ уважительной причиной для отсутствия не считаются.

Имеются еще и объективные причины, которые работник при всем желании преодолеть не сумеет:

• Технические аварии;
• Тяжелые условия погоды;
• Аварии на дороге;
• Действия военного характера.

Если работодатель увольняет сотрудника по одной из таких причин, дело может закончиться общением в суде. А если суд выносит решение в пользу сотрудника, его восстановят на работе. Главное, чтобы сроки подачи жалобы были соблюдены, заявление нужно подать в течение 1 месяца.

Как рассчитать период вынужденного прогула

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Предприниматель обязан выплатить сотруднику весь объем средней заработной платы за все время его вынужденного отсутствия. Если дело было доведено до суда, то после рассмотрения ситуации по существу выносится решение, которое отменяет приказ об увольнении. При этом компенсация выплачивается той датой, когда решение об отмене было вынесено. Не дожидайтесь вступления в силу решения суда, осуществите выплату. Все решения по делам, касающимся трудовых споров лучше исполнять сразу же после их принятия. Рассчитать период вынужденного прогула несложно. Для этого нужно знать дату, когда сотрудник был уволен, а также дату, когда суд вынес решение о восстановлении его на работе. Время между этими числами и будет считаться вынужденным прогулом. Разберемся на примере.

Пример. Сотрудника уволили 11.05.17. Суд принял решение восстановить его на работе 29.12.18. Определяем, сколько рабочих дней прошло в этот период. Итак, с 12.05.17 по 31.12.17 количество рабочих дней равнялось 186. С 01.01.18 по 29.12.18 количество рабочих дней – 298. Исходя из этого, временный прогул будет равен 384.

Итак, из приведенного примера мы видим, что период прогула считают не с той даты, которая указана в приказе об увольнении, а со следующего дня.

Оплата прогула

Не во всех случаях нарушения связаны с незаконным увольнением. Бывает, что трудовую книжку человеку в день увольнения не выдали, а из-за этого он не смог выйти на новую работу, а значит, потерял прибыль. Ваша обязанность – эти дни ему оплатить. Если в трудовой книжке запись внесена неправильно, а ваш бывший работник из-за этого лишился нового места, вам также придется оплатить ему прибыль, которую он потерял. Конечно, он должен будет доказать в суде, что причина отказа в трудоустройстве – именно запись в трудовой. Бывает, что работодатель за прогул увольняет женщину в состоянии беременности или работника, который ухаживал за маленьким ребенком. Если не хотите судебных разбирательств, получите консультацию, насколько законно увольнение конкретного специалиста.

Рассчитываем компенсацию

Чтобы рассчитать сумму компенсации, учитываем зарплату за 12 месяцев того года, который предшествовал увольнению.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Обязательно принимаем во внимание:

• Выплаченные премии;
• Выплаты страхового характера;
• Суммы надбавок;
• Повышенный коэффициент и прочее.

Не принимаем во внимание:

• Помощь, которую работнику выдал профсоюз;
• Оплату за проезд до работы;
• Оплату повышения квалификации;
• Суммы возврата денег, потраченных на питание.

Если сотрудник проработал у вас менее 12 месяцев, расчет делаем основываясь на среднем дневном заработке. Для этого дни, которые он отработал, делим на зарплату, которая была получена за год, вычитая все надбавки, которые к зарплате отношения не имеют. Также не учитываем места, где человек работал раньше. Если за время незаконного отстранения человека от работы ставка увеличились, учитывайте это, когда будете делать расчет. Если работнику при увольнении, хоть и незаконном, выплатили выходное пособие, то засчитывайте эту сумму. Но это совершенно не означает, что прогул по вашей вине оплачивать не надо.

На самом деле, правило совершенно простое – уволили человека за прогул по вашей вине – компенсируйте все что он потерял. Учитывайте также, что сотрудник может потребовать в судебном порядке компенсировать еще и моральный вред, нанесенный ему. А вот какова будет сумма выплаты, решит суд.

Теперь посчитаем, сколько именно сотрудник должен получить за свой вынужденный прогул.

Пример

Механик С. до того как был уволен, получал в месяц 41 000 рублей. Его вынужденный прогул равен 2 месяцам, 42 рабочим дням. Вычисляем среднюю з/п: берем данные за последний год, предшествующий увольнению. С января по декабрь 2017 года – 365 дней. Средний заработок в день получится: (41 000*12) / 365 = 1347,95 руб. Столько С. зарабатывал за день. Итак, считаем выплату: 1347,95 *42 = 56 613,90 рублей. С. должен получить такую сумму денег.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Допустим, суд принял решение взыскать с работодателя сумму компенсации морального вреда в размере 13 000 рублей и судебные издержки 23 000 рублей. По итогу: работника восстановят на работе и получить он должен: 56 613,90 + 13000 + 23000 = 92 613,90 рублей.

Право незаконно уволенного на отпуск

Если суд подтвердил тот факт, что прогул был допущен по вине работодателя, получается, что стаж сотрудника не прерывался, а значит он может претендовать на оплачиваемый отпуск.

ВП и стаж

Этот период времени включается в общий трудовой стаж человека.

Ответственность руководителя

Если работодатель не выплачивает компенсацию по принятому судом решению, истец может рассчитывать на 1/300 от ставки рефинансирования, установленную ЦБ РФ за каждый день задержки.

Судебная практика

На этом вопросе остановимся несколько подробнее, ведь не редкость обращения в судебные органы от работников, которые уволены за прогул, в котором не виноваты. К этой категории дел относится и неправильное оформление увольнения, высказывание угроз в адрес работников, чтобы заставить написать заявление об уходе по собственному желанию.

Большинство решений по увольнению за прогул по вине работодателя выносится в пользу бывших работников. Единственное, что не все из них идут за помощью в суд, так как не обладают достаточными знаниями и просто боятся устраивать тяжбу с бывшим работодателем.

Заключение

Подводя итоги, хотелось бы дать небольшой совет: не доводите дело до судебных разбирательств, если решили уволить человека, проконсультируйтесь у юристов, как это сделать не нарушая закона. Допущенная ошибка может стоить немалых денег, испорченной репутации, а сотрудника придется восстановить в должности. Из своего кармана вы также оплатите все судебные издержки. Если уж суда не избежали, рассчитайтесь с сотрудником скорее и не ждите, когда решение суда вступит в силу.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Вынужденный прогул – результат нарушения ТК работодателем

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Что же такое вынужденный прогул? Определения понятия «вынужденный прогул» ТК РФ не дает. На практике либо трудовая инспекция, либо суд по заявлению работника рассматривает обстоятельства увольнения и решает, был ли прогул вынужденным по вине работодателя. Понятие «вынужденный прогул» можно определить как ситуацию, когда работник не мог выполнять свои обязанности из-за того, что работодатель нарушил законно установленные требования к трудовым отношениям с этим работником. Иными словами, вынужденный прогул всегда связан с нарушением ТК РФ работодателем (см. постановление Пленума ВС РФ «О применении судами ТК РФ» от 17.03.2004 № 2). Юристы склонны детализировать разновидности вынужденного прогула по вине работодателя, но это все равно частные случаи общего определения. Примерами вынужденного прогула по вине работодателя могут служить следующие ситуации:

• незаконное отстранение от работы;
• незаконное увольнение работника;
• незаконный перевод на другую работу;
• несвоевременное восстановление работника в должности в соответствии с решением госоргана или суда;
• задержка выдачи трудовой книжки работнику после увольнения либо внесение в нее недостоверной информации об увольнении.

Что делать, если работодатель потерял трудовую книжку, узнайте здесь.

Оплата за вынужденный прогул

Оказавшийся в такой ситуации работник имеет право на выплату среднего заработка за потерянное рабочее время. Основанием для оплаты вынужденного прогула будет решение уполномоченного органа, восстанавливающее нарушенные права работника (ст. 234 ТК РФ). Работник Смоленцев И. А. был уволен 02.10.2018. Работник счел увольнение незаконным и обратился в суд. По решению суда работник восстановлен на работе с 18.02.2019. Период с 03.10.2018 по 18.02.2019 считается вынужденным прогулом и подлежит оплате. Это должно быть указано в решении суда одновременно с распоряжением о восстановлении. ВАЖНО! Законом предусматриваются ограниченные сроки обращения в суд для работников, чьи трудовые права нарушены, — не более 3 месяцев с момента нарушения (ст. 392 ТК РФ). Оплата вынужденного прогула производится исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих началу вынужденного прогула, в соответствии с порядком, зафиксированным в постановлении Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922.

ВАЖНО! Календарный месяц – это период с 1 по 30 (31) число включительно, для февраля – по 28 (29). Среднемесячное число календарных дней (29,3) применяется только в расчетах, связанных с отпусками.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Подробнее о расчетах, связанных с отпусками и увольнениями, читайте в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?». Единый порядок расчета средней заработной платы (СЗП) установлен ст. 139 ТК РФ: Фактически отработанное время Фактическая зарплата – все начисленные работнику суммы выплат за его труд в организации за расчетные 12 месяцев. Фактически отработанное время – все время, когда сотрудник находился на работе и выполнял рабочие обязанности (в течение расчетных 12 месяцев). Сумма выплаты за вынужденный прогул = СЗП × количество дней вынужденного прогула, при этом количество дней вынужденного прогула подразумевает именно дни, которые были бы у данного сотрудника рабочими. До увольнения Смоленцев работал по обычной пятидневке с окладом 35 000 руб. Уходил в отпуск с 01.07.2018 по 28.07.2018. Находился на больничном с 03.03.2018 по 13.03.2018. Получал премию в размере оклада по результатам работы за 1-е полугодие 2018 г. в июле 2018 г. В расчет средней зарплаты бухгалтер включает период с 01.10.2017 по 30.09.2018. 35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 21 667 (март) + 35 000 + 35 000 + 35 000 + 39 565 (июль) + 35 000 + 35 000 22 + 21 + 21 + 17 + 19 + 9 + 21 + 20 + 20 + 2 + 23 + 20

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В марте расчет без учета дней больничного. В июле расчет без отпуска плюс премия по результатам работы. На период вынужденного прогула пришлось 91 (21 + 21 + 21 + 17 + 11[за февраль]) рабочих дней. Тогда выплата Смоленцеву завынужденные прогулы по вине работодателя составит: ВАЖНО! Если при увольнении работодателем было выплачено выходное пособие, его можно зачесть в уменьшение выплат за вынужденные прогулы. Все прочие полученные работником выплаты во время вынужденного прогула (например, за больничный) в зачет брать нельзя. О том, как может быть оплачен больничный, читайте в этой статье. Также бухгалтеру в ситуации, взятой в качестве примера, следует:

• Удержать НДФЛ с получившейся суммы. Основания изложены в письме Минфина РФ от 24.07.2014 № 03-04-05/36473 и от 11.04.2016 № 03-04-05/20329.
• Уплатить страховые взносы. Выплата является не компенсацией, а гарантией и входит в состав расходов на оплату труда (п. 4 ст. 255 НК РФ). Кроме того, оплата вынужденного прогула работнику не поименована в перечне выплат, необлагаемых страхвзносами, в гл. 34 НК РФ,

Выплата компенсации за моральный вред

Ст. 22, 237 ТК РФ предусматривают, что работник, чьи права нарушил работодатель, может потребовать дополнительно компенсировать моральный вред. Если работодатель сразу согласился с этим требованием, то выплата производится по соглашению сторон. Если работодатель не согласен, работник может требовать компенсации через суд.

При этом выплачиваемая работнику в соответствии со ст. 237 ТК РФ сумма возмещения морального вреда является компенсационной выплатой и не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). По тем же причинам компенсация за моральный вред не облагается страховыми взносами (подп. 2 п. 2 ст. 422 НК РФ, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ) Подробнее о нормах ст. 237 ТК РФ читайте здесь.

Включение времени вынужденного прогула в трудовой стаж

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Когда работник восстановлен на работе, время вынужденного прогула включается в трудовой стаж так, как если бы он работал в обычном порядке. Этот период должен быть учтен:

• при расчете основного отпуска (подробнее расписано в ст. 121 ТК РФ);
• расчете надбавок, связанных с временной выслугой (такого рода надбавки обычно есть у бюджетников, узнайте более подробно в этой статье);
• прочих подобных расчетах.

Подробнее об алгоритме определения трудового стажа читайте в материале «Расчет непрерывного трудового стажа (нюансы)».

Итоги

Если работодатель не выполнил все требования ТК РФ при прекращении или приостановлении трудовых отношений с работником, это может привести к вынужденному прогулу последнего по вине руководителя. Результат для фирмы будет негативным – как финансовые потери, так и штраф от госорганов. Подробнее о правовых последствиях незаконного увольнения читайте здесь. Автор: Будакова Н. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» Если по вине работодателя сотрудник не может приступить к исполнению своих должностных обязанностей, организация должна возместить не полученный им заработок. В каком размере комиссия по трудовым спорам или суд может обязать организацию оплатить работнику время вынужденного прогула? Надо ли удержать с выплаченной суммы НДФЛ и начислить на нее страховые взносы? Какую «уточненку» по налогам и взносам за время вынужденного прогула нужно представить в инспекцию? Какие разъяснения по данным вопросам привела ФНС в Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228?

Оплачиваем время вынужденного прогула.

Под вынужденным прогулом подразумевают время, в течение которого работник по вине работодателя не мог выполнять свои трудовые обязанности. Такая ситуация может возникнуть в следующих случаях: если работник был уволен незаконно; если организация своевременно не выдала уволенному работнику трудовую книжку. Согласно ст. 234 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Положениями данной статьи предусмотрено, что при признании судом или комиссией по трудовым спорам увольнения работника незаконным ему должен быть выплачен средний заработок за все время вынужденного прогула.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Эта норма согласуется с ч. 2 ст. 394 ТК РФ, в силу которой в случае признания увольнения или перевода на другую работу незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы. Денежные требования работника, которые были признаны обоснованными органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор, удовлетворяются в полном размере (ст. 395 ТК РФ).

К сведению: Верховный суд в Определении от 23.04.2010 № 5-В09-159 пришел к выводу, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает одновременно с отменой им приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности, являясь неотъемлемой частью процесса восстановления на работе.

Средний заработок для оплаты времени вынужденного прогула определяется в порядке, предусмотренном ст. 139 ТК РФ (п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2). Это обусловлено тем, что Трудовым кодексом установлен единый порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев определения ее размера.

К сведению: особенности порядка исчисления средней заработной платы определяются Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Такой порядок определен в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок (кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска) исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения). Если за время судебных разбирательств по вопросу взыскания заработной платы за вынужденный прогул в организации произошло повышение заработной платы, п. 17 Положения предусмотрен особый порядок расчета среднего заработка. Средний заработок, определенный для оплаты времени вынужденного прогула, увеличивается на специальный коэффициент, рассчитываемый по формуле: Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные работнику с даты фактического начала работы после его восстановления на прежней работе Тарифная ставка, оклад (должностной оклад), денежное вознаграждение, установленные в расчетном периоде

К сведению: в отношении выплат, установленных в фиксированном размере и абсолютном размере, действует п. 16 Положения: при повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не увеличиваются.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

При взыскании среднего заработка в пользу работника, восстановленного на прежней работе: выплаченное ему выходное пособие подлежит зачету; сумма оплаты вынужденного прогула уменьшает налогооблагаемую прибыль.

«Зарплатные» налоги при оплате вынужденного прогула.

В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС представила свои разъяснения по вопросам исчисления НДФЛ, страховых взносов, представления расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам при выплате по решению суда среднего заработка за время вынужденного прогула. Отметим, что позиция налогового ведомства, изложенная в письме, была согласована с Минфином. Налог на доходы физических лиц. По общему правилу при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К сведению: согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. ФНС отметила, что оснований для освобождения от обложения налогом суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканного с организации на основании решения суда, названная статья не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Ранее аналогичный вывод содержался в письмах Минфина РФ от 24.12.2018 № 03-04-05/94115, от 24.07.2014 № 03-04-05/36473, от 13.04.2012 № 03-04-05/3-502, ФНС РФ от 04.04.2006 № 04-1-04/190. Поддерживают контролеров и арбитры (постановления ФАС МО от 26.04.2007, 04.05.2007 № КА-А40/ 3164-07 по делу № А40-70555/06-4-304, ФАС СЗО от 06.07.2006 № А56-53997/2005) В Письме от 27.02.2004 № 28-11/12809 УМНС по г. Москве высказало другое мнение: компенсация в виде выплаты работнику среднего заработка за время вынужденного прогула относится к компенсациям, установленным законодательством РФ, и подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ. В обоснование данной позиции чиновники сослались на то, что в ст. 394 ТК РФ выплата за время вынужденного прогула, производимая работнику в виде среднего заработка, определена как компенсация. К такому же выводу пришел ФАС МО в Постановлении от 08.12.2008 № КА-А40/11341-08 по делу № А40-6313/08-33-28. Однако на практике лучше руководствоваться более поздними разъяснениями чиновников.

К сведению: вместе с выплатой среднего заработка за время вынужденного прогула работнику может быть произведена компенсация морального вреда, присужденная судом. Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и, следовательно, не подлежит налогообложению (Письмо УФНС по г. Москве от 17.03.2011 № 20-14/3/024651@). Если моральный вред возмещается не на основании судебного решения, данные выплаты не признаются компенсационными и облагаются НДФЛ в установленном порядке.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Исполнение обязанности налогового агента. Пунктом 1 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, закрепленные для последних, в частности, в ст. 226 НК РФ. Следует учитывать, что суд в резолютивной части решения может указать сумму дохода, подлежащую взысканию в пользу физического лица, и сумму, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. В этом случае в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Если при вынесении решения суд не разделяет суммы, причитающиеся физическому лицу, и суммы, подлежащие удержанию с него, организация – налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать с указанного дохода налог. При этом налоговый агент обязан согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. К таким выводам пришел и Минфин в Письме от 19.06.2018 № 03-04-05/41794. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, п. 5 ст. 226 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).

К сведению: дата фактического получения дохода в виде среднего заработка работника за время вынужденного прогула, взысканного с организации на основании решения суда, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо (по его поручению) на счета третьих лиц.

Предоставление налоговых вычетов при исчислении НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемого работнику по решению суда в связи с признанием его увольнения незаконным. Данные выплаты не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. Минфин в Письме от 28.06.2013 № 03-04-05/24633 разъяснил, что при получении дохода в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе его перечисления на счета налогоплательщика в банках. Это означает, что вычеты могут быть предоставлены только с 1 января того налогового периода, в котором производится оплата вынужденного прогула. Представление расчета 6-НДФЛ. Согласно п. 6 ст. 81 НК РФ уточненный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представляется налоговым агентом в налоговый орган при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС при рассмотрении конкретной ситуации уточнила: если выплата работникам организации дохода в виде суммы среднего заработка за время вынужденного прогула (за период с апреля 2017 года по июнь 2018 года), взысканной с организации на основании решения суда, произведена в сентябре 2018 года, указанный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года. При этом нет оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды. Страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Таким образом, на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула, которую организация по решению суда выплатила незаконно уволенному работнику, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

К сведению: выплата, осуществляемая работнику в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не включена в перечень выплат, освобождаемых от обложения ими (ст. 422 НК РФ). При этом объект обложения страховыми взносами возникнет в момент начисления зарплаты независимо от даты ее фактического получения работником и периода, за который она начислена.

Страховые взносы исчисляются с суммы причитающихся работнику выплат одновременно с начислением компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула на дату восстановления работника в должности по решению суда при отмене приказа об увольнении. О необходимости начисления страховых взносов на сумму среднего заработка за время вынужденного прогула контролеры говорили и в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (Письмо Минфина РФ от 17.06.2016 № 02-07-05/35315). В вопросе начисления страховых взносов арбитры также солидарны с контролерами (Постановление ФАС ЗСО от 20.12.2013 № А45-20740/2012).

К сведению: пунктом 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» установлено, что страховой стаж – учитываемая при определении права на страховую пенсию и ее размера суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в ПФР, а также других периодов, засчитываемых в страховой стаж.

В Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228 ФНС уточнила: в случае неуплаты организацией страховых взносов с сумм среднего заработка, начисленного работникам за время вынужденного прогула в сентябре 2018 года, за расчетные (отчетные) периоды, в которых работники были восстановлены на работе и за которые им был начислен средний заработок (с апреля 2017 года по июнь 2018 года), такие периоды не будут включаться в страховой стаж данных работников и учитываться при определении их права на страховую пенсию. Представление расчета по страховым взносам. На основании п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов подают в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по страховым взносам. В настоящее время действуют форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения (далее – Порядок), а также формат представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

К сведению: в соответствии с п. 1.2 разд. I «Общие положения» Порядка при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам в порядке, закрепленном в ст. 81 НК РФ.

В случае необходимости корректировки плательщиком страховых взносов базы для исчисления страховых взносов за предшествующие расчетные (отчетные) периоды, в том числе с целью правильного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета, плательщик представляет уточненный расчет по страховым взносам за предшествующий расчетный (отчетный) период. При этом в расчете за текущий расчетный (отчетный) период сумма произведенного перерасчета за предшествующий отчетный (расчетный) период не отражается. Относительно ситуации, рассмотренной в Письме от 14.01.2019 № БС-4-11/228, ФНС указала: если организация в сентябре 2018 года выплатила работникам на основании решения суда суммы среднего заработка за период вынужденного прогула с апреля 2017 года по июнь 2018 года, на которые подлежат начислению страховые взносы, организации необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие расчетные (отчетные) периоды 2017 – 2018 годов. Итак, выплата заработной платы за время вынужденного прогула производится в размере среднего заработка, исчисляемого по правилам ст. 139 ТК РФ. Если за время вынужденного прогула в организации повышались оклады, исчисленный средний заработок подлежит индексации. Такая выплата должна производиться одновременно с отменой приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности. Согласно официальной позиции ФНС и Минфина с суммы среднего заработка, выплаченного за время вынужденного прогула, удерживается НДФЛ. При начислении компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула на дату восстановления работника в прежней должности с этой суммы исчисляются страховые взносы. При этом у организации отсутствуют основания для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды, но необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о прогулах по вине работодателя. Сегодня вы узнаете:

1. Что такое вынужденный прогул;
2. Какие бывают причины вынужденных прогулов;
3. Какие положены выплаты в случаях такого прогула.

Содержание

Сотрудники допускают прогулы не всегда по своей вине. Часто причина прогула – работодатель. Когда это бывает и какие выплаты причитаются сотруднику, обсудим далее.

Что считать вынужденным прогулом

Вынужденным прогулом обычно называют период, когда человек имел желание выполнять работу, но не имел на это возможности по вине работодателя.

Чем регламентирован вопрос

Вопросы этой категории регламентируются следующей нормативно-правовой базой:

• ТК РФ;
• НК РФ;
• Пленумами Верховного суда;

Причины прогулов, в которых виноват работодатель

Ситуации, которые встречаются наиболее часто, это:

• Специалиста без причин отстранили от работы;
• Сотрудника без веских оснований уволили;
• Трудовую книжку выдали гораздо позже последнего рабочего дня.

На основании трудового законодательства, если сотрудник полностью уверен в том, что прогул произошел не по его вине, а виновато руководство компании или организации, он может обратиться за защитой своих прав в судебные органы. Если его правота будет доказана, с работодателя взыщут и зарплату, и компенсацию работнику.

Есть еще ряд уважительных причин, по которым сотрудник может отсутствовать на рабочем месте:

• Плохое состояние здоровья, которое подтверждено медицинскими документами и записями врача;
• Состояние здоровья детей (с теми же доказательствами);
• Участие в заседании суда в качестве истца, свидетеля либо присяжного. Это также легко подтвердить, предъявив работодателю повестку;
• Участие в избирательной комиссии;
• Устранение коммунальных аварий в своей квартире, доме. При этом плановые проверки ЖКХ уважительной причиной для отсутствия не считаются.

Имеются еще и объективные причины, которые работник при всем желании преодолеть не сумеет:

• Технические аварии;
• Тяжелые условия погоды;
• Аварии на дороге;
• Действия военного характера.

Если работодатель увольняет сотрудника по одной из таких причин, дело может закончиться общением в суде. А если суд выносит решение в пользу сотрудника, его восстановят на работе. Главное, чтобы сроки подачи жалобы были соблюдены, заявление нужно подать в течение 1 месяца.

Как рассчитать период вынужденного прогула

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Предприниматель обязан выплатить сотруднику весь объем средней заработной платы за все время его вынужденного отсутствия. Если дело было доведено до суда, то после рассмотрения ситуации по существу выносится решение, которое отменяет приказ об увольнении. При этом компенсация выплачивается той датой, когда решение об отмене было вынесено. Не дожидайтесь вступления в силу решения суда, осуществите выплату. Все решения по делам, касающимся трудовых споров лучше исполнять сразу же после их принятия. Рассчитать период вынужденного прогула несложно. Для этого нужно знать дату, когда сотрудник был уволен, а также дату, когда суд вынес решение о восстановлении его на работе. Время между этими числами и будет считаться вынужденным прогулом. Разберемся на примере.

Пример. Сотрудника уволили 11.05.17. Суд принял решение восстановить его на работе 29.12.18. Определяем, сколько рабочих дней прошло в этот период. Итак, с 12.05.17 по 31.12.17 количество рабочих дней равнялось 186. С 01.01.18 по 29.12.18 количество рабочих дней – 298. Исходя из этого, временный прогул будет равен 384.

Итак, из приведенного примера мы видим, что период прогула считают не с той даты, которая указана в приказе об увольнении, а со следующего дня.

Оплата прогула

Не во всех случаях нарушения связаны с незаконным увольнением. Бывает, что трудовую книжку человеку в день увольнения не выдали, а из-за этого он не смог выйти на новую работу, а значит, потерял прибыль. Ваша обязанность – эти дни ему оплатить. Если в трудовой книжке запись внесена неправильно, а ваш бывший работник из-за этого лишился нового места, вам также придется оплатить ему прибыль, которую он потерял. Конечно, он должен будет доказать в суде, что причина отказа в трудоустройстве – именно запись в трудовой. Бывает, что работодатель за прогул увольняет женщину в состоянии беременности или работника, который ухаживал за маленьким ребенком. Если не хотите судебных разбирательств, получите консультацию, насколько законно увольнение конкретного специалиста.

Рассчитываем компенсацию

Чтобы рассчитать сумму компенсации, учитываем зарплату за 12 месяцев того года, который предшествовал увольнению.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Обязательно принимаем во внимание:

• Выплаченные премии;
• Выплаты страхового характера;
• Суммы надбавок;
• Повышенный коэффициент и прочее.

Не принимаем во внимание:

• Помощь, которую работнику выдал профсоюз;
• Оплату за проезд до работы;
• Оплату повышения квалификации;
• Суммы возврата денег, потраченных на питание.

Если сотрудник проработал у вас менее 12 месяцев, расчет делаем основываясь на среднем дневном заработке. Для этого дни, которые он отработал, делим на зарплату, которая была получена за год, вычитая все надбавки, которые к зарплате отношения не имеют. Также не учитываем места, где человек работал раньше. Если за время незаконного отстранения человека от работы ставка увеличились, учитывайте это, когда будете делать расчет. Если работнику при увольнении, хоть и незаконном, выплатили выходное пособие, то засчитывайте эту сумму. Но это совершенно не означает, что прогул по вашей вине оплачивать не надо.

На самом деле, правило совершенно простое – уволили человека за прогул по вашей вине – компенсируйте все что он потерял. Учитывайте также, что сотрудник может потребовать в судебном порядке компенсировать еще и моральный вред, нанесенный ему. А вот какова будет сумма выплаты, решит суд.

Теперь посчитаем, сколько именно сотрудник должен получить за свой вынужденный прогул.

Пример

Механик С. до того как был уволен, получал в месяц 41 000 рублей. Его вынужденный прогул равен 2 месяцам, 42 рабочим дням. Вычисляем среднюю з/п: берем данные за последний год, предшествующий увольнению. С января по декабрь 2017 года – 365 дней. Средний заработок в день получится: (41 000*12) / 365 = 1347,95 руб. Столько С. зарабатывал за день. Итак, считаем выплату: 1347,95 *42 = 56 613,90 рублей. С. должен получить такую сумму денег.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Допустим, суд принял решение взыскать с работодателя сумму компенсации морального вреда в размере 13 000 рублей и судебные издержки 23 000 рублей. По итогу: работника восстановят на работе и получить он должен: 56 613,90 + 13000 + 23000 = 92 613,90 рублей.

Право незаконно уволенного на отпуск

Если суд подтвердил тот факт, что прогул был допущен по вине работодателя, получается, что стаж сотрудника не прерывался, а значит он может претендовать на оплачиваемый отпуск.

ВП и стаж

Этот период времени включается в общий трудовой стаж человека.

Ответственность руководителя

Если работодатель не выплачивает компенсацию по принятому судом решению, истец может рассчитывать на 1/300 от ставки рефинансирования, установленную ЦБ РФ за каждый день задержки.

Судебная практика

На этом вопросе остановимся несколько подробнее, ведь не редкость обращения в судебные органы от работников, которые уволены за прогул, в котором не виноваты. К этой категории дел относится и неправильное оформление увольнения, высказывание угроз в адрес работников, чтобы заставить написать заявление об уходе по собственному желанию.

Большинство решений по увольнению за прогул по вине работодателя выносится в пользу бывших работников. Единственное, что не все из них идут за помощью в суд, так как не обладают достаточными знаниями и просто боятся устраивать тяжбу с бывшим работодателем.

Заключение

Подводя итоги, хотелось бы дать небольшой совет: не доводите дело до судебных разбирательств, если решили уволить человека, проконсультируйтесь у юристов, как это сделать не нарушая закона. Допущенная ошибка может стоить немалых денег, испорченной репутации, а сотрудника придется восстановить в должности. Из своего кармана вы также оплатите все судебные издержки. Если уж суда не избежали, рассчитайтесь с сотрудником скорее и не ждите, когда решение суда вступит в силу.

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно