Отчет по страховым взносам пошаговая инструкция

Содержание

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции. Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника. За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
  • апрель — 253 000,00 руб.;
  • май — 253 000,00 руб.;
  • июнь — 253 000 руб.
Рассчитываем страховые помесячно.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
Расчетные данные за 2 квартал:
  1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
  3. ОМС — 38 709,00 руб.
  4. ФСС — 22 011,00 руб.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За 1 полугодие 2019 года:
  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя. Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения. Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа). Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника. Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД. Затем указываем суммарные значения раздела 3. Вначале отражаем численность человек:
  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность. В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления. Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040. Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
Читать еще:  Образец заполнения формы р12003 при реорганизации

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:
  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).
Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами. Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности. Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

С 2019 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями. Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту: +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург) ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.

Какие документы нужно сдавать

В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.
Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).
На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала. Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число. Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана. Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено. Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:
Для налоговой инспекции Новый единый РСВ.
Бланк формы РСВ-1 за 2019 год В Пенсионный Фонд Отчет о страховом стаже и СЗВ-М. Скачать образец формы СЗВ-М Для Фонда Социального Страхования Расчет по травматизму.

Что это такое

Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2019 года.
В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.
Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2019 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших 4-ФСС и РСВ-1. В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2019 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

Кто сдает

Новый отчет по страховым взносам в 2019 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.

Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году

Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно. Обязательные части для подготовки всеми компаниями:
  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
  3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
  4. Приложение № 2.
  5. Третий раздел.
Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления. Узнать, кто платит фиксированные страховые взносы, можно тут. Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

Пример расчета

Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы. Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:
За январь 75 500 рублей.
За февраль 75 500 рублей.
За март 75 500 рублей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:
В Пенсионный фонд РФ
  • за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.);
  • за февраль: 16 610,00 (руб.);
  • за март: 16 610,00 (руб.).
На ОМС
  • в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей);
  • в феврале: 3 850 рублей 50 копеек;
  • в марте: 3 850 руб. 50 коп.
На социальное страхование
  • за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.);
  • за февраль: 2 189 руб. 50 коп.;
  • за март: 2 189 рублей 50 копеек.
Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей). Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:
В ПФР 16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
На ОМС 3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
На социальное страхование 2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)
Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:
  1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
  2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
  3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
  4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
  5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2019 года.
  6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

Оформление в 1С

Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить». Появление отчета произошло:
  • в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;
  • в версии 3.0 – с релизом 3.0.46.16;
  • в редакции 2.5 с появлением релиза 2.5.115.1;
  • в редакции 2.0 – с релизом 2.0.66.23.
В редакциях 3.1 и 2.5 отчет находится в сервисе «1С-Отчетность». Пройти нужно через вкладку «Отчетность, справки». Далее нажать «Создать» и найти нужную форму в разделе «Налоговая отчетность».
В версии 3.0 единый расчет по взносам можно найти в разделе «Отчеты». Выбрать вкладку «Регламентированная отчетность». Далее, как и в других редакциях 1С, нажать «Создать» и перейти к разделу «Налоговая отчетность», в котором выбрать его по названию «Расчет по страховым взносам».
Читать еще:  Общее образование включает в себя сколько уровней
В версии 2.0:
  • зайти в меню «Отчеты»;
  • выбрать раздел «Регламентированные отчеты»;
  • нажать вид «Налоговая отчетность»;
  • найти документ по названию.

Порядок и формы сдачи

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налоговый кодекс обязывает всех работодателей, выплачивающих страховые взносы по персоналу, отчитываться по ним по окончании каждого отчетного периода (пункт 7 статьи 431). Отчеты сдаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по результатам выплат сотрудникам зарплат и начислениям взносов по кварталам, полугодиям, девяти месяцам и годам.
Не требуется представлять новый единый РСВ в случае отсутствия выплат доходов и других вознаграждений. Исключительной является ситуация с главами фермерских хозяйств. На основании статьи 432 НК им необходимо подавать отчетность по окончании года (пункт 3) и до его завершения в случае прекращения своей деятельности (пункт 4).
Крайний день сдачи единого расчета по взносам за первый квартал – 2 мая, т.к. 30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день. Также как раньше форма представления документа зависит от штатной численности. Если на предприятии работает более 25 человек, новый отчет по страховым взносам в 2019 году необходимо сдавать в электронной версии по сети Интернет. При меньшей численности персонала допускается сдача в бумажном варианте. Внимание! На сроки представления единого расчета не влияет способ подачи. Если в ходе проверки налоговая инспекция выявит несоответствие сумм пенсионных взносов по каждому физическому лицу с итоговым результатом, расчет будет признан не сданным. ИФНС должна направить страхователю об этом уведомление. С момента его получения у работодателя имеется пять дней для исправления ошибок. В противном случае будет назначен штраф. Итак, основные новшества, касающиеся РСВ: замена одним документом двух действовавших ранее, введение нового отчета в ПФР, добавление в число контролирующих органов ИФНС и изменение КБК по взносам. Нулевую СЗВ-М отменили? Узнайте подробности в другой публикации. По ссылке можно скачать копию СЗВ-М сотрудникам.
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.

    Основы заполнения РСВ

    С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ). Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно. Новый бланк РСВ был утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ. Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

    Что входит в состав РСВ

    Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости. Основные листы для заполнения:
    1. Титульный лист;
    2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
    3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.
    Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет. Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

    Титульный лист

    Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:
    • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
    • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
    • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
    • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
    • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
    • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
    • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
    • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
    • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
    • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
    • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
    • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

    Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ. Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

    Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

    Раздел 1

    В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП. Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:
    • 020 — КБК по данному типу взносов;
    • 030 — общая величина взносов за расчетный период;
    • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.
    Пример заполнения блока смотрите ниже:

    Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

    • 040-053 — медицинское страхование;
    • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
    • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.
    Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

    Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:
    • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
    • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.
    В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123). Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

    Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

    Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД. Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:
    1. всего с начала расчетного периода;
    2. всего за последние 3 месяца;
    3. суммы за каждый из 3-х месяцев.
    Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:
    • 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);
    • 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;
    • 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.
    Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

    В остальных строках заполняется следующая информация:

    • 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
    • 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
    • 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;
    Читать еще:  Узнать о недвижимости физического лица по фамилии
    Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

    • 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
    • 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
    • 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
    • 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.
    Образец заполнения строк смотрите ниже:

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита. Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

    Приложение 2 к Разделу 1

    Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:
    • 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
    • 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
    • 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
    • 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
    • 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
    • 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.
    Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

    В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

    • 051 — указывается зарплата работников аптек;
    • 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
    • 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
    • 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.
    Пример заполнения строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются таким образом:

    • 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
    • 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
    • 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
    • 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.
    Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

    Приложение 3 к Разделу 1

    Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:
    1. число случаев выплат или их получателей;
    2. количество дней выплат;
    3. величина выплат;
    4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.
    При этом нужно заполнить следующие строки:
    • 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
    • 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
    • 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
    • 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;
    • 030 — пособия по беременности и родам;
    • 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Ниже представлен пример формирования данного блока:

    Следующие строки включают такие сведения:

    • 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
    • 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
    • 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
    • 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;
    • 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
    • 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
    • 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
    • 090 — пособия на погребение;
    • 100 — общая сумма всех пособий;
    • 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.
    Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

    Раздел 3

    Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:
    • 010 — номер корректировки;
    • 020 — отчетный период;
    • 030 — год;
    • 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;
    • 050 — дата составления персонифицированных сведений;
    • 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
    • 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).
    Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

    Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

    • 190 — номер месяца;
    • 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
    • 210 — величина выплат;
    • 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
    • 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
    • 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
    • 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.
    Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

    • 260 — номер месяца;
    • 270 — буквенное обозначение сотрудника;
    • 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
    • 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
    • 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.
    Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

    Дополнительные листы РСВ

    Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    К этим разделам относятся:
    1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП
    Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;
    1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1
    Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;
    1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1
    Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;
    1. Приложение 4 Раздела 1
    Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;
    1. Приложение 5 Раздела 1
    Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%). Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;
    1. Приложение 6 Раздела 1
    Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);
    1. Приложение 7 Раздела 1
    Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;
    1. Приложение 8 Раздела 1
    Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;
    1. Приложение 9 Раздела 1
    Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;
    1. Приложение 10 Раздела 1

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр; Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику). В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:

    Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

    8 800 350-81-94
    Круглосуточно

    Отчет по страховым взносам пошаговая инструкция: 8 комментариев

    1. thefeed

      Yesterday, while I was at work, my sister stole my iphone and tested to see if it can survive a forty foot drop, just so she can be a youtube sensation. My apple ipad is now broken and she has 83 views. I know this is entirely off topic but I had to share it with someone!|

    2. thefeed

      Fantastic beat ! I would like to apprentice even as you amend your site, how could i subscribe for a weblog web site? The account aided me a appropriate deal. I have been a little bit acquainted of this your broadcast offered brilliant clear idea|

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован.

    Отчет по страховым взносам пошаговая инструкция

    Содержание

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

    Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

    Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции. Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

    Условия для заполнения единой отчетности

    Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника. За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
    • апрель — 253 000,00 руб.;
    • май — 253 000,00 руб.;
    • июнь — 253 000 руб.
    Рассчитываем страховые помесячно.
    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
    1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
    2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
    3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
    В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
    1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
    2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
    3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
    Расчетные данные за 2 квартал:
    1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
    2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
    3. ОМС — 38 709,00 руб.
    4. ФСС — 22 011,00 руб.
    Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    За 1 полугодие 2019 года:
    • начисления — 1 518 300,00 рублей;
    • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
    • ОМС — 77 433,00 рублей;
    • ФСС — 44 030,00 рублей.

    Пример заполнения РСВ-1

    Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

    Шаг 1. Титульный лист

    На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

    Шаг 2. Переходим в третий раздел

    Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя. Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения. Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа). Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

    Шаг 3. Окончание третьего раздела

    Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

    Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

    Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

    Окончание 3 раздела

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника. Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

    Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

    В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД. Затем указываем суммарные значения раздела 3. Вначале отражаем численность человек:
    • общую;
    • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
    • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
    Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность. В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления. Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040. Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
    • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
    • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
    • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
    • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
    • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
    • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
    • прочие выплаты.
    Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

    Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

    Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
    • 010 и 020 — численность;
    • 030 — общая сумма начислений;
    • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 050 — разница между 030 и 040;
    • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
    Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

    Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

    Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
    • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
    • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
    • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
    • 050 — база для расчета отчислений;
    • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
    Читать еще:  Свидетельство о гос регистрации земельного участка

    Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

    Поля предназначены для сумм:
    • 060 — исчисленных страховых взносов;
    • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
    • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
    • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).
    Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами. Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

    Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

    Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности. Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

    Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

    КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    С 2019 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями. Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту: +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург) ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Это быстро и БЕСПЛАТНО!
    Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.

    Какие документы нужно сдавать

    В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.
    Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).
    На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала. Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число. Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана. Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено. Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:
    Для налоговой инспекции Новый единый РСВ.
    Бланк формы РСВ-1 за 2019 год В Пенсионный Фонд Отчет о страховом стаже и СЗВ-М. Скачать образец формы СЗВ-М Для Фонда Социального Страхования Расчет по травматизму.

    Что это такое

    Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2019 года.
    В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.
    Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2019 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших 4-ФСС и РСВ-1. В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2019 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

    Кто сдает

    Новый отчет по страховым взносам в 2019 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.

    Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году

    Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно. Обязательные части для подготовки всеми компаниями:
    1. Титульный лист.
    2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
    3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
    4. Приложение № 2.
    5. Третий раздел.
    Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления. Узнать, кто платит фиксированные страховые взносы, можно тут. Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

    Пример расчета

    Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы. Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:
    За январь 75 500 рублей.
    За февраль 75 500 рублей.
    За март 75 500 рублей.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:
    В Пенсионный фонд РФ
    • за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.);
    • за февраль: 16 610,00 (руб.);
    • за март: 16 610,00 (руб.).
    На ОМС
    • в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей);
    • в феврале: 3 850 рублей 50 копеек;
    • в марте: 3 850 руб. 50 коп.
    На социальное страхование
    • за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.);
    • за февраль: 2 189 руб. 50 коп.;
    • за март: 2 189 рублей 50 копеек.
    Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей). Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:
    В ПФР 16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
    На ОМС 3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
    На социальное страхование 2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)
    Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:
    1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
    2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
    3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
    4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
    5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2019 года.
    6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

    Оформление в 1С

    Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить». Появление отчета произошло:
    • в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;
    • в версии 3.0 – с релизом 3.0.46.16;
    • в редакции 2.5 с появлением релиза 2.5.115.1;
    • в редакции 2.0 – с релизом 2.0.66.23.
    В редакциях 3.1 и 2.5 отчет находится в сервисе «1С-Отчетность». Пройти нужно через вкладку «Отчетность, справки». Далее нажать «Создать» и найти нужную форму в разделе «Налоговая отчетность».
    В версии 3.0 единый расчет по взносам можно найти в разделе «Отчеты». Выбрать вкладку «Регламентированная отчетность». Далее, как и в других редакциях 1С, нажать «Создать» и перейти к разделу «Налоговая отчетность», в котором выбрать его по названию «Расчет по страховым взносам».
    Читать еще:  Узнать о недвижимости физического лица по фамилии
    В версии 2.0:
    • зайти в меню «Отчеты»;
    • выбрать раздел «Регламентированные отчеты»;
    • нажать вид «Налоговая отчетность»;
    • найти документ по названию.

    Порядок и формы сдачи

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Налоговый кодекс обязывает всех работодателей, выплачивающих страховые взносы по персоналу, отчитываться по ним по окончании каждого отчетного периода (пункт 7 статьи 431). Отчеты сдаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по результатам выплат сотрудникам зарплат и начислениям взносов по кварталам, полугодиям, девяти месяцам и годам.
    Не требуется представлять новый единый РСВ в случае отсутствия выплат доходов и других вознаграждений. Исключительной является ситуация с главами фермерских хозяйств. На основании статьи 432 НК им необходимо подавать отчетность по окончании года (пункт 3) и до его завершения в случае прекращения своей деятельности (пункт 4).
    Крайний день сдачи единого расчета по взносам за первый квартал – 2 мая, т.к. 30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день. Также как раньше форма представления документа зависит от штатной численности. Если на предприятии работает более 25 человек, новый отчет по страховым взносам в 2019 году необходимо сдавать в электронной версии по сети Интернет. При меньшей численности персонала допускается сдача в бумажном варианте. Внимание! На сроки представления единого расчета не влияет способ подачи. Если в ходе проверки налоговая инспекция выявит несоответствие сумм пенсионных взносов по каждому физическому лицу с итоговым результатом, расчет будет признан не сданным. ИФНС должна направить страхователю об этом уведомление. С момента его получения у работодателя имеется пять дней для исправления ошибок. В противном случае будет назначен штраф. Итак, основные новшества, касающиеся РСВ: замена одним документом двух действовавших ранее, введение нового отчета в ПФР, добавление в число контролирующих органов ИФНС и изменение КБК по взносам. Нулевую СЗВ-М отменили? Узнайте подробности в другой публикации. По ссылке можно скачать копию СЗВ-М сотрудникам.
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
      • Регионы – 8 (800) 222-69-48

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.

      Основы заполнения РСВ

      С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ). Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно. Новый бланк РСВ был утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ. Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

      Что входит в состав РСВ

      Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости. Основные листы для заполнения:
      1. Титульный лист;
      2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
      3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.
      Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет. Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

      Титульный лист

      Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:
      • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
      • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
      • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
      • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
      • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
      • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
      • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
      • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
      • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
      • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
      • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
      • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

      Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ. Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

      Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

      Раздел 1

      В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП. Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:
      • 020 — КБК по данному типу взносов;
      • 030 — общая величина взносов за расчетный период;
      • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.
      Пример заполнения блока смотрите ниже:

      Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

      • 040-053 — медицинское страхование;
      • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
      • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.
      Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

      Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:
      • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
      • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.
      В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123). Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

      Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

      Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД. Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:
      1. всего с начала расчетного периода;
      2. всего за последние 3 месяца;
      3. суммы за каждый из 3-х месяцев.
      Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:
      • 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);
      • 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;
      • 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.
      Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

      В остальных строках заполняется следующая информация:

      • 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
      • 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
      • 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;
      Читать еще:  Приказ об установлении надбавки к окладу образец
      Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

      • 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
      • 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
      • 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
      • 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.
      Образец заполнения строк смотрите ниже:

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита. Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

      Приложение 2 к Разделу 1

      Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:
      • 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
      • 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
      • 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
      • 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
      • 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
      • 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.
      Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

      В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

      • 051 — указывается зарплата работников аптек;
      • 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
      • 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
      • 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.
      Пример заполнения строк смотрите ниже:

      Следующие строки заполняются таким образом:

      • 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
      • 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
      • 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
      • 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.
      Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

      Приложение 3 к Разделу 1

      Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:
      1. число случаев выплат или их получателей;
      2. количество дней выплат;
      3. величина выплат;
      4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.
      При этом нужно заполнить следующие строки:
      • 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
      • 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
      • 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
      • 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;
      • 030 — пособия по беременности и родам;
      • 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      Ниже представлен пример формирования данного блока:

      Следующие строки включают такие сведения:

      • 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
      • 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
      • 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
      • 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;
      • 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
      • 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
      • 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
      • 090 — пособия на погребение;
      • 100 — общая сумма всех пособий;
      • 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.
      Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

      Раздел 3

      Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:
      • 010 — номер корректировки;
      • 020 — отчетный период;
      • 030 — год;
      • 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;
      • 050 — дата составления персонифицированных сведений;
      • 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
      • 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).
      Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

      Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

      • 190 — номер месяца;
      • 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
      • 210 — величина выплат;
      • 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
      • 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
      • 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
      • 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.
      Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

      Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

      • 260 — номер месяца;
      • 270 — буквенное обозначение сотрудника;
      • 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
      • 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
      • 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.
      Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

      Дополнительные листы РСВ

      Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      К этим разделам относятся:
      1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП
      Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;
      1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1
      Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;
      1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1
      Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;
      1. Приложение 4 Раздела 1
      Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;
      1. Приложение 5 Раздела 1
      Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%). Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;
      1. Приложение 6 Раздела 1
      Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);
      1. Приложение 7 Раздела 1
      Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;
      1. Приложение 8 Раздела 1
      Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;
      1. Приложение 9 Раздела 1
      Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;
      1. Приложение 10 Раздела 1

      Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

      Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр; Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику). В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:

      Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

      8 800 350-81-94
      Круглосуточно

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован.