Права обязанности и ответственность налоговых органов

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: 1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; 3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ; 6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях: отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения; непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов; отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ ;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

10) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: · о взыскании недоимок, пеней и штрафов с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах; · о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите и т.д. В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения; 5) принимать решение о возврате или осуществлять зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ; 6) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ налоговое уведомление или требование об уплате налога и сбора и т.д.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами. 1. Права налоговых органов 2. Обязанности и ответственность налоговых органов Права налоговых органов Сотрудники налоговых органов обладают достаточно широкими полномочиями при осуществлении контрольной деятельности. Компетенции налоговых органов регулируются Главой 5 Части I Налогового кодекса РФ (НК РФ). Права сотрудников налоговых органов при осуществлении контрольной работы отражены в ст. 31 НК РФ.
Читать еще:  Ставится ли печать на доверенности от организации
1. Сотрудники налоговых органов имеют право требовать от налогоплательщика предоставления документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Истребование документов может иметь место как при проведении камеральной, так и выездной налоговой проверки. 2. Сотрудники налоговых органов вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном законодательством. 3. Должностные лица налоговых органов имеют право требовать от налогоплательщиков устранения выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений налогового законодательства и контролировать выполнение указанных требований.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

4. Налоговые органы наделены правом взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. В случае неуплаты налога (сбора, штрафа) в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика. Инкассовое поручение на перечисление налога в бюджет является для банков обязательным и подлежит безусловному исполнению в очередности, установленной российским гражданским законодательством. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Решение о взыскании доводится до налогоплательщика в течение шести дней с момента вынесения. 5. Также налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика сумм налогов и сборов, и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации. 6. Налоговые органы могут заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности. 7. Еще одним важнейшим правом налоговых органов является право предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: § о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения; § о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки; § о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите. В процессе проведения выездной налоговой проверки сотрудники налоговых органов обладают следующим комплексом прав: – производить выемку документов у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Выемка производится в присутствии понятых и проверяемого налогоплательщика. О производстве выемки составляется протокол. В протоколе или в прилагаемых к нему описях перечисляются и описываются изымаемые документы с точным указанием их наименования, количества и индивидуальных признаков. При изъятии подлинников документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом в протоколе о выемке делается специальная отметка.;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– вызывать налогоплательщиков в налоговые органы на основании письменного уведомления для дачи пояснений по поводу уплаты налогов. Данное право дается сотрудникам налоговых органов не только в связи с осуществлением налоговой проверки, но и в иных случаях, предусмотренных законодательством; – приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Арест имущества может быть полным или частичным.
Читать еще:  Университет мвд в санкт петербурге проходной балл
Полным арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа. Частичным арестом признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа; – осматривать любые производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку, вправе производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки допускается, если документы и предметы были получены в результате ранее произведенных контрольных мероприятий или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра. Осмотр помещений и территорий должен производиться в присутствии понятых в количестве, не менее двух человек; – определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у налоговых органов информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. Данное право применяется сотрудниками налоговых органов в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений и территорий, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка; – привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков. Специалисты, эксперты и переводчики привлекаются на договорной основе. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле. Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении эксперта излагаются проведенные им исследования, сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы; – вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол и прикладываются к материалам проверки. Свидетель несет ответственность за отказ или уклонение от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показаний. Дата добавления: 2017-02-28 ; просмотров: 235 | Нарушение авторских прав Налоговые органы (в том числе, таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов) имеют право:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами мес­тного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и упла­ты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и доку­менты, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; • проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом; • производить установленным порядком выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о со­вершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточ­ные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокры­ты, изменены или заменены; • вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; • приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, платель­щиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имуще­ство налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом; • осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов нало­гообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить ин­вентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества; • определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщика­
ми в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании
имеющейся у них информации о налогоплательщике; • требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представите­лей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать псин в порядке, установленном Налоговым кодексом; • контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их до- ходам; • требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платеж­ных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налого­вых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых орга­нов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспер­тов и переводчиков; • вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны ка­кие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налого­вого контроля;
Читать еще:  Ширина дороги в садоводческом товариществе снип
• заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении дей­ствия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; создавать налоговые посты в порядке, установленном Налоговым ко­дексом; • предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законо­дательства о налогах и сборах; о признании недействительной государ­ственной регистрации юридического лица или государственной регист­рации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством РФ; о досрочном рас­торжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите; о взыскании задолженности по налогам, сборам, со­ответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды) и т.д. В соответствии со ст.ст. 46-48 Налогового кодекса РФ налоговый орган имеет право: 1) на взыскание недоимки налогов и сборов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках путем направления в банк, в котором у них открыты счета на основании поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; 2) на взыскание недоимки налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения. Решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога; 3) в остальных случаях, в том числе на взыскание с налогоплательщика – физического лица производится по решению суда. Вступая в налоговые правоотношения с налогоплательщиками и други­ми лицами, налоговые органы обязаны: • соблюдать законодательство о налогах и сборах;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; • вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; • проводить разъяснительную работу по применению законодательства о
налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных
правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о дей­-
ствующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчет­
ности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о по­
рядке исчисления и уплаты налогов и сборов; • осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взыс­канных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ; • соблюдать налоговую тайну; • направлять налогоплательщику и иному обязанному лицу копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также требование об уплате налога и сбора. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами. При выяв­лении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение наруше­ния законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки пре­ступления, налоговые органы обязаны в трехдневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Ответственность налоговых органов и их должностных лицза нарушение налогового законодательства: 1.Налоговые органы несут ответственность за пол­ный и своевременный учет всех налогоплательщиков, за правильное взыскание сумм налогов и примененных финансовых санкций. Излишне уплаченные или взысканные суммы налогов, пеней и штрафов подлежат возврату или идут в зачет в порядке, предусмотренном НК РФ. 2. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных дей- ствий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет фе- дерального бюджета в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом и иными федеральными законами. 2. Органы государственных внебюджетных фондов несут ответствен- ность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет средств соответствующего внебюджетного фонда. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники налоговых органов, привлекают­ся к уголовной, материальной, административной или дисциплинарной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации Споры, в частности о возврате из бюджета денежных средств, списанных в бесспорном порядке в виде финансовых санкций, об обжаловании ре­шений государственных органов об изъятии у организаций и граждан-предпринима-телей денежных средств и иного имущества подведомствен­ны арбитражному суду (ст. 22 АПК РФ). Дата добавления: 2015-07-18 ; просмотров: 544 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Права обязанности и ответственность налоговых органов

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: 1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; 2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; 3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ; 6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях: отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения; непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов; отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ ;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

10) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: · о взыскании недоимок, пеней и штрафов с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах; · о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите и т.д. В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения; 5) принимать решение о возврате или осуществлять зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ; 6) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ налоговое уведомление или требование об уплате налога и сбора и т.д.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами. 1. Права налоговых органов 2. Обязанности и ответственность налоговых органов Права налоговых органов Сотрудники налоговых органов обладают достаточно широкими полномочиями при осуществлении контрольной деятельности. Компетенции налоговых органов регулируются Главой 5 Части I Налогового кодекса РФ (НК РФ). Права сотрудников налоговых органов при осуществлении контрольной работы отражены в ст. 31 НК РФ.
Читать еще:  Пошлина при вступлении в наследство на квартиру
1. Сотрудники налоговых органов имеют право требовать от налогоплательщика предоставления документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Истребование документов может иметь место как при проведении камеральной, так и выездной налоговой проверки. 2. Сотрудники налоговых органов вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном законодательством. 3. Должностные лица налоговых органов имеют право требовать от налогоплательщиков устранения выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений налогового законодательства и контролировать выполнение указанных требований.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

4. Налоговые органы наделены правом взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. В случае неуплаты налога (сбора, штрафа) в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика. Инкассовое поручение на перечисление налога в бюджет является для банков обязательным и подлежит безусловному исполнению в очередности, установленной российским гражданским законодательством. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Решение о взыскании доводится до налогоплательщика в течение шести дней с момента вынесения. 5. Также налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика сумм налогов и сборов, и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации. 6. Налоговые органы могут заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности. 7. Еще одним важнейшим правом налоговых органов является право предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: § о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения; § о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки; § о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите. В процессе проведения выездной налоговой проверки сотрудники налоговых органов обладают следующим комплексом прав: – производить выемку документов у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Выемка производится в присутствии понятых и проверяемого налогоплательщика. О производстве выемки составляется протокол. В протоколе или в прилагаемых к нему описях перечисляются и описываются изымаемые документы с точным указанием их наименования, количества и индивидуальных признаков. При изъятии подлинников документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом в протоколе о выемке делается специальная отметка.;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– вызывать налогоплательщиков в налоговые органы на основании письменного уведомления для дачи пояснений по поводу уплаты налогов. Данное право дается сотрудникам налоговых органов не только в связи с осуществлением налоговой проверки, но и в иных случаях, предусмотренных законодательством; – приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Арест имущества может быть полным или частичным.
Читать еще:  Сумма налога излишне удержанная налоговым агентом
Полным арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа. Частичным арестом признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа; – осматривать любые производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку, вправе производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки допускается, если документы и предметы были получены в результате ранее произведенных контрольных мероприятий или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра. Осмотр помещений и территорий должен производиться в присутствии понятых в количестве, не менее двух человек; – определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у налоговых органов информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. Данное право применяется сотрудниками налоговых органов в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений и территорий, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка; – привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков. Специалисты, эксперты и переводчики привлекаются на договорной основе. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле. Эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении эксперта излагаются проведенные им исследования, сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы; – вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол и прикладываются к материалам проверки. Свидетель несет ответственность за отказ или уклонение от дачи показаний, а также за дачу заведомо ложных показаний. Дата добавления: 2017-02-28 ; просмотров: 235 | Нарушение авторских прав Налоговые органы (в том числе, таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов) имеют право:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами мес­тного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и упла­ты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и доку­менты, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; • проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом; • производить установленным порядком выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о со­вершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточ­ные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокры­ты, изменены или заменены; • вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; • приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, платель­щиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имуще­ство налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом; • осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов нало­гообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить ин­вентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества; • определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщика­
ми в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании
имеющейся у них информации о налогоплательщике; • требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представите­лей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать псин в порядке, установленном Налоговым кодексом; • контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их до- ходам; • требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платеж­ных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налого­вых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых орга­нов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспер­тов и переводчиков; • вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны ка­кие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налого­вого контроля;
Читать еще:  Организация не зарегистрирована в гис жкх ошибка
• заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении дей­ствия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; создавать налоговые посты в порядке, установленном Налоговым ко­дексом; • предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законо­дательства о налогах и сборах; о признании недействительной государ­ственной регистрации юридического лица или государственной регист­рации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством РФ; о досрочном рас­торжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите; о взыскании задолженности по налогам, сборам, со­ответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды) и т.д. В соответствии со ст.ст. 46-48 Налогового кодекса РФ налоговый орган имеет право: 1) на взыскание недоимки налогов и сборов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках путем направления в банк, в котором у них открыты счета на основании поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; 2) на взыскание недоимки налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения. Решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога; 3) в остальных случаях, в том числе на взыскание с налогоплательщика – физического лица производится по решению суда. Вступая в налоговые правоотношения с налогоплательщиками и други­ми лицами, налоговые органы обязаны: • соблюдать законодательство о налогах и сборах;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; • вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; • проводить разъяснительную работу по применению законодательства о
налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных
правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о дей­-
ствующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчет­
ности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о по­
рядке исчисления и уплаты налогов и сборов; • осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взыс­канных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ; • соблюдать налоговую тайну; • направлять налогоплательщику и иному обязанному лицу копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также требование об уплате налога и сбора. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами. При выяв­лении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение наруше­ния законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки пре­ступления, налоговые органы обязаны в трехдневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Ответственность налоговых органов и их должностных лицза нарушение налогового законодательства: 1.Налоговые органы несут ответственность за пол­ный и своевременный учет всех налогоплательщиков, за правильное взыскание сумм налогов и примененных финансовых санкций. Излишне уплаченные или взысканные суммы налогов, пеней и штрафов подлежат возврату или идут в зачет в порядке, предусмотренном НК РФ. 2. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных дей- ствий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет фе- дерального бюджета в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом и иными федеральными законами. 2. Органы государственных внебюджетных фондов несут ответствен- ность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет средств соответствующего внебюджетного фонда. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники налоговых органов, привлекают­ся к уголовной, материальной, административной или дисциплинарной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации Споры, в частности о возврате из бюджета денежных средств, списанных в бесспорном порядке в виде финансовых санкций, об обжаловании ре­шений государственных органов об изъятии у организаций и граждан-предпринима-телей денежных средств и иного имущества подведомствен­ны арбитражному суду (ст. 22 АПК РФ). Дата добавления: 2015-07-18 ; просмотров: 544 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Права обязанности и ответственность налоговых органов: 15 комментариев

  1. berkey

    Wow! This blog looks just like my old one! It’s on a completely different topic but it has pretty much the same page layout and design. Outstanding choice of colors!|

  2. the feed

    It’s a pity you don’t have a donate button! I’d certainly donate to this superb blog! I suppose for now i’ll settle for bookmarking and adding your RSS feed to my Google account. I look forward to brand new updates and will talk about this site with my Facebook group. Chat soon!|

  3. the feed

    Magnificent goods from you, man. I’ve understand your stuff previous to and you are just too fantastic. I actually like what you’ve acquired here, really like what you’re stating and the way in which you say it. You make it entertaining and you still care for to keep it smart. I can’t wait to read much more from you. This is actually a terrific web site.|

  4. feed

    Remarkable things here. I’m very satisfied to peer your post. Thanks a lot and I am taking a look forward to touch you. Will you kindly drop me a mail?|

  5. theragun

    It’s actually a nice and useful piece of info. I’m glad that you simply shared this helpful information with us. Please keep us informed like this. Thanks for sharing.|

  6. Henry Dircks

    We absolutely love your blog and find a lot of your post’s to be precisely what I’m looking for. can you offer guest writers to write content available for you? I wouldn’t mind writing a post or elaborating on some of the subjects you write with regards to here. Again, awesome website!|

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.