Содержание
- 1 Открыл ИП – что делать дальше: выбор режима налогообложения
- 2 Как перейти на УСН после регистрации ИП?
- 3 Первые шаги по регистрации в фондах и органах Росстата при открытии ИП
- 4 Каковы дальнейшие действия после регистрации ИП по становлению бизнеса?
- 5 Итоги
- 6 Страховые взносы ИП 2019
- 7 Системы налогообложения ИП
- 8 Лицензирование и сертификация деятельности ИП
- 9 Счет и печать ИП
- 10 Кассовый аппарат и кассовая дисциплина
- 11 Оформление работников
- 12 Отчетность ИП
- 13 Итак, убедитесь, что на этапе после регистрации ИП вы:
- 14 1. Виды систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, включая специальные налоговые режимы.
- 15 2. Общая система налогообложения (ОСНО) — система, устанавливаемая при регистрации «по умолчанию».
- 16 3. Выбор Упрощенной системы налогообложения (УСН).
- 17 4. Выбор Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
- 18 5. Выбор Единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
- 19 6. Выбор Патентной системы налогообложения (ПСН).
- 20 7. Сравнение налоговых режимов.
- 21 8. Выводы по выбору налогового режима для ИП.
После регистрации ИП что делать дальше – 2019 год в этом плане мало чем отличается от предыдущих периодов. Для развития бизнеса и оптимизации налогов ИП важно определиться с системой налогообложения. Также нужно решить вопрос, будут ли нужны работники. Если ИП их нанимает, то ему нужно зарегистрироваться во внебюджетных фондах. Как всё это происходит на практике, расскажем в нашей публикации и параллельно ответим на вопрос: что делать дальше после открытия ИП.
Открыл ИП – что делать дальше: выбор режима налогообложения
Предприниматель зарегистрировался в налоговом органе, получил свидетельство и выписку из ЕГРИП. Теперь он рассматривается российским законодательством как налогоплательщик, приносящий государству определенный доход в виде налоговых платежей. В интересах самого предпринимателя — минимизировать такие платежи, но происходить это должно исключительно в рамках закона. Здесь на помощь приходит возможность выбора налогового режима, предусмотренного НК РФ. Им определены:
- основная система (ОСН) — здесь предприниматель является плательщиком НДФЛ и НДС;
- упрощенная система (УСН) — уплачивается единый налог с одного из объектов: либо «доходы», либо «доходы минус расходы»;
- режим ЕНВД — в бюджет платится единый налог с вмененной деятельности;
- режим ЕСХН — применяется для производителей сельскохозяйственной продукции;
- патентная система (ПСН) — уплата упрощенного налога происходит авансом на определенный период времени.
Интересную информацию о выборе наиболее выгодного режима можно найти здесь.
Непосредственно после регистрации считается, что ИП находится на ОСН. Чтобы выбрать более интересный и выгодный режим, необходимо соблюсти определенную процедуру — в общих случаях написать заявление. При этом процедура перехода на каждый из режимов имеет свои особенности. Мы же остановимся на упрощенке как наиболее частом режиме, выбираемом предпринимателями.
Как перейти на УСН после регистрации ИП?
УСН — это, пожалуй, единственный режим, который имеет жесткую привязку к срокам перехода. Так, после регистрации ИП данный переход можно осуществить в течение строго обозначенного срока. Если опоздать, то начать использовать упрощенку можно лишь с 1 января следующего года.
Заявление о переходе по форме № 26.2-1 можно подать как совместно с пакетом документов на регистрацию ИП, так и в течение 30 календарных дней после регистрации. Уведомление, разрешающее переход, налоговики обычно не выдают, однако предприниматели в любой момент могут попросить документ в налоговом органе (информационное письмо по форме № 26.2-7), подтверждающий право применять ими данный спецрежим.
УСН выгоден предпринимателям тем, что он отменяет обязанность уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.
ВАЖНО! Налог на имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, подлежит уплате в бюджет по уведомлению налогового органа. Подробнее об этом читайте в этом материале.
Вместо всех указанных налогов уплачивается единый, который может быть рассчитан двумя способами:
- с объекта «доходы» по ставке 6% (возможно снижение ставки регионами);
- с объекта «доходы минус расходы» по ставке 15% (также предусмотрено уменьшение ставки).
Как видим, замена одним налогом сразу трех и простота расчета — это достаточные преимущества УСН, поэтому после регистрации лучше поторопиться с подачей заявления на переход, если есть желание использовать именно этот режим.
Первые шаги по регистрации в фондах и органах Росстата при открытии ИП
Если предприниматель собирается работать один, то регистрация во внебюджетных фондах в качестве страхователя не понадобится.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В настоящий момент регистрация нужна только в ФСС. В связи с изменениями в налоговом законодательстве после 01.01.2017 регистрироваться в ПФР в качестве работодателя не нужно — регистрация в нем происходит автоматически на основании данных налоговиков.
Однако если ИП привлекает к работе физлиц по трудовым договорам и договорам ГПХ, то встать на учет в ФСС нужно будет обязательно. Для этого необходимо написать заявление, приложив к нему копии:
- паспорта,
- выписки из ЕГРИП,
- заключенного трудового договора (договора ГПХ),
и передать его сотрудникам фонда в течение 30 дней с момента заключения первого такого договора. Последние должны принять все эти документы, поставить предпринимателя на учет с присвоением регистрационного номера, выдать уведомление о классе профессионального риска и, соответственно, тарифе, необходимом для расчета взносов на травматизм.
Все тарифы для взносов на травматизм приведены в этой статье.
Также по завершении регистрации ИП должен явиться в территориальный орган Росстата, который выдает информационное письмо со всеми статданными и кодами ИП.
Каковы дальнейшие действия после регистрации ИП по становлению бизнеса?
Итак, открыли ИП – что дальше? А дальше нужно развивать свой бизнес. Для этого предпринимателю могут понадобиться счет для расчетов по безналу, онлайн-касса для осуществления наличных расчетов, печать для придания большей солидности осуществляемой деятельности:
- Расчетный счет открывается в любом удобном для ИП банковском учреждении. Для этого понадобится перечень документов, устанавливаемый каждым банком самостоятельно. Если ИП предполагает вести расчеты только наличными денежными средствами, то расчетный счет открывать необязательно.
- Онлайн-касса потребуется, если ИП будет принимать выручку наличными и через терминалы по банковским картам. Если выручка будет проходить только через расчетный счет, то касса не нужна.
- Сейчас предпринимателям разрешается работать без печати. Однако зачастую ИП тратятся на ее изготовление, поскольку работа с печатью вызывает больше доверия у бизнес-партнеров.
Как мы видим, не всё из вышеперечисленного обязательно для ИП — всё зависит от того, чем он собирается заниматься. Возможно, что понадобятся и другие элементы для осуществления бизнес-процессов, например, первыми шагами после регистрации ИП могут стать получение лицензии или регистрация в органах Роспотребнадзора и т. п.
Итоги
После внесения записи в ЕГРИП, т. е. регистрации в налоговом органе, предпринимателю нужно:
- определиться с системой налогообложения;
- при необходимости зарегистрироваться в Фонде соцстраха;
- получить информационное письмо в органах Росстата со всеми нужными кодами;
- предпринять шаги, направленные на развитие бизнеса.
Порой всё это длится довольно долго, но желание заниматься своим делом должно побороть все возникающие преграды.
Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП, Вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:
Человека, намеренного получать прибыль от своего бизнеса, конечно, должно интересовать, в какую сумму будет ему обходиться ведение индивидуальной предпринимательской деятельности. Сумма эта может состоять как из необходимых затрат – страховых взносов, налогов, госпошлин, так и включать в себя те финансовые потери, которые можно избежать – в виде штрафов, взысканий и пеней.
Страховые взносы ИП 2019
Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.
Фиксированные платежи ИП 2019 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование. В 2019 году эта сумма составляет 36 238 рублей при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей. Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов.
С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов. Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Чтобы получить такое освобождение, вам надо будет обратиться с подтверждающими документами в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.
А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, вам перестанут начислять указанные суммы.
Системы налогообложения ИП
Еще один важный и напрямую влияющий на ваш финансовый успех критерий – это выбор системы налогообложения ИП. Чтобы правильно выбрать налоговый режим, надо хорошо представлять себе, какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.
Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы»), ЕНВД и ПСН. Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого – отчитываетесь по УСН.
Стоит очень ответственно отнестись к выбору системы налогобложения, ведь ошибка на этом этапе может очень дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею. Поэтому мы рекомендуем в этом вопросе обращаться к профессионалам и предоставляем нашим пользователям возможность воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению от специалистов 1С:
Подробно каждый режим будет рассмотрен позже, а пока вам необходимо иметь общее представление о них. Итак, работая на территории РФ, предприниматель может выбирать из пяти налоговых систем – одной общей (ОСНО) и четырех специальных (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН). Выбор предпринимателем налоговой системы происходит самостоятельно и на добровольной основе, но при этом надо выполнять требования, установленные налоговым законодательством, т.к. все специальные режимы являются льготными.
Если ИП после регистрации, или в другом законном порядке, не подал заявление или уведомление о переходе на специальный режим, то он будет работать на общей (или основной) системе налогообложения. Смена режима позднее тоже возможна – перед началом нового календарного года или в другом установленном законом по рядке.
Общая система налогообложения (ОСН)
При общей системе налогообложения ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, такие как налог на добычу полезных ископаемых, земельный, транспортный и т.д.
Общая доля налогов на ОСНО – самая высокая среди всех режимов, кроме того, предпринимателю будет трудно вести отчетность самостоятельно. Но и у этой системы есть плюсы – она будет необходима вам, если большинство ваших клиентов будут плательщиками НДС или вы сами будете ввозить товары на территорию РФ. Кроме того, если вы планируете приобрести жилье, то на ОСНО есть возможность получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Самая популярная среди малого бизнеса система налогообложения – это упрощенная (УСН). В зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6% или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Вариант «УСН Доходы» самый простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%. Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.
А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например – закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «УСН Доходы минус расходы». По общему правилу с этой разницы вы должны заплатить 15%, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5%. Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.
Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными.
Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.
Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е. организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется на перечень из 63 видов деятельности, который приведен в статье 346.43 НК РФ, при этом местные власти могут дополнить этот список. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей. Стоимость патента составляет 6% от этого потенциально возможного годового дохода.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
И, наконец, тоже очень популярная система налогообложения – вмененка или ЕНВД, действует относительно тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК. Этот список является закрытым, т.е. не может дополняться местными властями, более того, в конкретном регионе ЕНВД может действовать в отношении не всего этого списка, а лишь некоторых его пунктов. Размер единого налога на этом режиме рассчитывается по специальной формуле, и может заметно отличаться как от региона, так и от так называемого физического показателя.
Если выбранный вами вид деятельности есть в списке видов по ЕНВД или ПСН (а есть и такие, которые попадают в оба списка), то надо сравнить суммы рассчитанных по ним налогов. Начиная деятельность, будет разумнее сначала подать заявление на УСН (при которой если нет доходов, то и налогов нет), а потом уже перейти на ЕНВД или ПСН.
Закончим краткое знакомство со специальными налоговыми режимами следующей таблицей:
| Система налогообложения | Налоговая ставка | Размер налога | Уменьшение налога за счёт учёта страховых взносов |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | зависит от доходов | можно уменьшить на сумму взносов | |
| УСН «Доходы – расходы» | |||
| ПСН | не зависит от доходов | нельзя уменьшить |
|
| ЕНВД | не зависит от доходов | можно уменьшить на сумму взносов |
|
| ЕСХН | зависит от доходов | можно учесть взносы в расходах |
В период с 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут получить налоговые каникулы (освобождение от налогов), если в их регионе приняты соответсвующие законы.
Лицензирование и сертификация деятельности ИП
Следующее, о чем надо задуматься, начиная бизнес, требует ли выбранный вид деятельности получения лицензии. Какие виды деятельности подлежат лицензированию в 2019 году мы рассмотрели отдельно, а чтобы получить лицензию, надо соблюсти лицензионные требования, такие как наличие в штате работников с особой квалификацией, специального оборудования, документации, техники, зданий, объектов и т.д. Лицензия выдается за плату в виде госпошлины.
Если ваши товары или услуги могут повлиять на безопасность и здоровье людей, то надо будет обязательно получить на них сертификаты соответствия ГОСТу или техническому регламенту. В большинстве случаев такие документы может выдать вам поставщик или производитель товаров, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.
Сертификация регулируется большим количеством, как законов, так и подзаконных актов и нормативных документов, поэтому полную информацию об этом вы сможете найти на сайте Роспромтеста.
Нарушение требований выдачи лицензий и обязательной сертификации и стандартизации влечет административную и уголовную (при ущербе в крупных размерах) ответственность. Штрафы могут достигать 500 МРОТ, допускается также конфискация готовой продукции, сырья и орудий производства.
Уведомление о начале работы – это документ, который надо подавать в органы, контролирующие предпринимательскую деятельность в определенных сферах. Относится это требование не ко всем ИП, а только к тем, кто будет вести деятельность, указанную в статье 8 закона № 294-ФЗ от 26.12.08.
К органам, контролирующим начало деятельности предпринимателя, относятся Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, Роструд , Федеральное медико-биологическое агентство, Федеральное агентство метрологии, Служба государственного жилищного надзора и Федеральная служба здравоохранения и социального развития
Как водится, если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.
Счет и печать ИП
Закон не обязывает индивидуального предпринимателя иметь печать, но она необходима, если вы оказываете услуги населению и выдаете БСО (бланк строгой отчётности). Без печати такой документ недействителен. Кроме того, печать нужна в приходном кассовом ордере (ПКО).
Расчеты между лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, ведутся как в наличном, так и в безналичном виде. Для наличных расчетов есть ограничения, установленные Центробанком РФ – в рамках одного договора расчеты наличностью разрешены в пределах 100 тыс. рублей. При превышении этого лимита все расчеты ведутся только в безналичном порядке.
Кассовый аппарат и кассовая дисциплина
Со стороны не всегда кажется понятным, почему для ведения схожего бизнеса, например, торговля одинаковыми товарами, в одном случае требуется кассовый аппарат, а в другом нет. С 2017 года сфера применения касс значительно расширена, кроме того, ККТ должна быть подключена к интернету и передавать данные о продажах в ИФНС в режиме реального времени. Все нововведения по вопросу, кому из ИП в 2019 году нужен кассовый аппарат, мы рассмотрели в этой статье.
Кассовая дисциплина – это особый порядок ведения операций с наличными деньгами. Действовавшее ранее Положение ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П практически не делало различий между ИП и фирмой. Новое Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У ввело для индивидуальных предпринимателей упрощенный порядок кассовой дисциплины, в частности, они могут не вести кассовую книгу, не соблюдать лимит остатка наличности в кассе и не оформлять кассовые ордера.
Оформление работников
О том, будут ли ему нужны работники, индивидуальный предприниматель должен понять еще до того, как начнет свою деятельность. Закон предъявляет к работодателю достаточно жесткие требования. Как всегда, при их несоблюдении можно ожидать штрафов и нервотрепки, и штрафы здесь существенные – десятки тысяч рублей. Само содержание (официальная зарплата, выплата налогов и взносов), оформление и отчетность за работника – отдельная большая тема, но без этого не обойтись. Есть два варианта оформления работника: по трудовому договору и по гражданско-правовому.
Гражданско-правовой договор можно заключить разово, на оказание каких-либо услуг или работ, но если вы будете заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым. Исходя из сказанного, если вы не сможете вести деятельность без наемного труда, своих работников надо правильно оформить. ИП имеет те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Так же, как и на предприятии, вам надо заключить с работником индивидуальный трудовой договор и внести запись в его трудовую книжку.
Отчетность ИП
На протяжении всего срока регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы находитесь под контролем надзорных органов – прежде всего, налоговой инспекции и фондов, поэтому еще одной вашей обязанностью, нарушение которой грозит вам штрафами, будет сдача отчетности.
Сроки и состав отчетности зависят от налогового режима, на котором вы работаете, и от того, есть ли у вас работники. Поскольку ФНС и фонды имеют труднообъяснимое стремление к постоянному изменению отчетных бланков и форм, вам надо быть в курсе этих обновлений, т.к. отчет или декларация на неактуальном бланке не будет у вас принят. Отслеживать эти новшества можно с помощью календаря налоговой отчетности на официальных сайтах этих органов.
Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:
Итак, убедитесь, что на этапе после регистрации ИП вы:
- выбрали систему налогообложения и подали заявление или уведомление для перехода на специальный налоговый режим
- узнали о том, нужна ли будет лицензия на выбранный вид деятельности
- выяснили, будет ли нужна сертификация ваших товаров или услуг
- представили в соответствующий орган уведомление о начале деятельности (если такая необходимость есть)
- узнали, будет ли нужен вам кассовый аппарат, и при необходимости, поставили ККТ на регистрационный учет в налоговой инспекции
- соблюдаете кассовую дисциплину при работе с наличными деньгами
- оплачиваете в срок страховые взносы за себя и за работников
- встали на учет в ФСС в качестве работодателя
- правильно оформили своих работников и сдаете отчетность работодателя
- знаете и соблюдаете календарь налоговой отчетности
Если наша статья помогла вам разобраться в том, какие шаги должен сделать ИП после регистрации, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями. Пусть она поможет и им, нам будет очень приятно!
ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИП
Одним из важных этапов подготовки к государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя — это выбрать, где возможно налоговый режим, по которому потом будет осуществляться предпринимательская деятельность.
По некоторым налоговым режимам при первичной регистрации ИП установлены сроки, в которые нужно уложиться, чтобы начать работать на «удобной» системе налогообложения.
Поэтому, чтобы выбрать Вам систему налогообложения, необходимо разобраться, в какой системе налогообложения работать, чтобы как говориться соблюсти и свой интерес, и в тоже время исполнять свою обязанность по наполнению соответствующего бюджета налоговыми отчислениями.
1. Виды систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, включая специальные налоговые режимы.
2. Общая система налогообложения (ОСНО) — система, устанавливаемая при регистрации «по умолчанию».
3. Выбор Упрощенной системы налогообложения (УСН).
4. Выбор Единого сельскохозяйственного налога ЕСХН).
5. Выбор Единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
6. Выбор Патентной системы налогообложения (ПСН).
7. Сравнение налоговых режимов.
8. Выводы по выбору налогового режима.
1. Виды систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, включая специальные налоговые режимы.
В налоговой системе Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц существует Основная система налогообложения.
По сути — это самый обременительный и в чём-то запутанный режим, где очень сложно не запутаться, особенно начинающему предпринимателю.
Не все индивидуальные предприниматели смогут «потянуть» общий режим.
В итоге для предпринимателя в том числе существуют так называемые специальные налоговые режимы, и в процессе регистрации нужно определиться, какой из режимов выбрать.
ВНИМАНИЕ: Существует ограниченная возможность по времени с выбором вида системы налогообложения.
В настоящее время действуют специальные налоговые режимы, такие как:
упрощенная система налогообложения («упрощёнка);
единый налог на вменённый доход («вменёнка»);
единый сельскохозяйственный налог (для работающих в направлении производства зерна и т.п.);
патентная система налогообложения.
Последняя была введена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
Хотелось бы отметить, что в каких-то направлениях деятельности может применяться одновременно одна и другая системы, все зависит от ситуации и обстоятельства.
Тем ни менее самой сложной в плане ведения бизнеса можно назвать ОСНО.
2. Общая система налогообложения (ОСНО) — система, устанавливаемая при регистрации «по умолчанию».
3. Выбор Упрощенной системы налогообложения (УСН).
Этот режим для предпринимателя один из самых оптимальных.
Выбирая его, Вы освобождаете себя от многих проблем, в том числе по ведению бизнеса.
УСЛОВИЯ ВЫБОРА УСН
ЛЬГОТЫ
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА УСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
4. Выбор Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Поскольку нашу страну в том числе можно отнести к аграрной, многие индивидуальные предприниматели свой бизнес строят на сельскохозяйственном направлении.
Для этого был введён специальный налоговый режим — Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕСХН
* Индивидуальные предприниматели, осуществляющие только первичную обработку сельскохозяйственной продукции, не вправе применять ЕСХН.
- продукция сельского и лесного хозяйства;
- продукция растениеводства;
- продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
ЛЬГОТЫ
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕСХН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
Для оформления налогового режима в виде ЕСХН Вам необходимо:
Подать уведомление можно в следующем порядке:
В бланке уведомления вносим:
5. Выбор Единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
С момента регистрации заявления в налоговом органе Вы будете считаться плательщиками ЕНВД (Работающими по данному налоговому режиму).
УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕНВД
ЛЬГОТЫ
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕНВД НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА ЕНВД
Для оформления налогового режима в виде ЕНВД Вам необходимо:
Подать заявление можно в следующем порядке:
В бланке заявления вносим:
6. Выбор Патентной системы налогообложения (ПСН).
Этот налоговый режим будет интересен тем индивидуальным предпринимателям, которые занимаются опеделенными видами деятельности, входящими в перечень.
Здесь мы рассматриваем налоговые режимы, которые можно выбрать сразу в процессе регистрации ИП.
УСЛОВИЯ ВЫБОРА ПСН
ЛЬГОТЫ
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ПСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП
Для оформления налогового режима в виде ПСН Вам необходимо:
Подать заявление можно в следующем порядке:
Любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в случае осуществления деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит.
Имеется ввиду налоговая, где Вы состоите на налоговом учёте, а не регистрирующая налоговая, а так же налоговая, где Вы на учёте не состоите, но собираетесь вести предпринимательскую деятеьность;
2. Указание срока действия патента, не соответствующего установленным (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, а именно: индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года;
4. Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения
7. Сравнение налоговых режимов.
Чтобы Вам немного облегчить процесс выбора системы налогообложения, мы подготовили небольшую информацию по каждому налоговому режиму, из которой Вы узнаете, какие налоги со ставками Вам придётся платить в принципе и т.п.
Вы можете изучать данную таблицу в более удобном для Вас варианте.
Для этого можно скачать её в одном из удобных для Вас форматах:
[attachment=20:Таблица сравнения налоговых режимов в формате PDF]
[attachment=21:Таблица сравнения налоговых режимов в формате MS Word]
Теперь у Вас есть вся необходимая краткая информация, чтобы выбрать систему налогообложения на стадии регистрации ИП.
8. Выводы по выбору налогового режима для ИП.
В этом материале были рассмотрены основные моменты, по которым Вам предлагается выбрать оптимальный для себя налоговый режим.
Но далеко не все должны в обязательном порядке работать именно на нём, только при таких обстоятельствах, когда невозможно работать на других режимах из-за существующих ограничений.
Там все предельно просто, но при этом довольно большие возможности. Ну, например, может не нужно Вам в своём бизнесе иметь больше 100 человек персонала.
Только нужно помнить, что как только заканчивается действие патента, а он не продлён, то автоматически начинает действовать основная система налогообложения.
Вот какие существуют моменты в выборе налоговых режимов при регистрации ИП.
Я хочу зарегистрировать ИП в начале 2018 года. Это мой первый опыт в бизнесе и я не знаю смогу ли раскрутиться или нет. Меня интересует и очень волнует вопрос. Если в течения всего 2018 года у меня не будет дохода а даже будет убыль, мне нужно что то платить государству? Какие то взносы я обязана сделать, и если да то какие?
Уважаемая Наталья, здравствуйте!
К сожалению, даже, если у Вас не будет дохода от предпринимательской деятельности или убыток, Вы всё равно должны будете платить обязательные платежи.
Вы должны уплатить следующие обязательные платежи:
1. На пенсионное страхование.
Размер платежа составляет 26% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.
С учётом того, что на 01.01.207 года размер МРОТ составит 7500 рублей, соответственно сумма платежа составит:
26% * 7500 = 1950 рублей в месяц.
Оплата может производится как частями, так и общей суммой до 31 декабря 2017 года.
Таким образом за каждый полный месяц работы в качестве ИП Вы обязаны платить по 1950 рублей на пенсионное страхование, за неполный месяц в размере месячного платежа, разделённого на количество календарных дней месяца, а затем умноженное на количество дней месяца, в котором работал ИП.
Вы открыли ИП 15 февраля 2017 года и будете продолжать работать в 2018 году.
Вам необходимо будет за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь 2017 года внести по 1950 рублей за каждый месяц.
А всего: 17 750 рублей.
В феврале 2017 года вы проработали с 15 февраля по 28 февраля 2017 года.
Это составляет 14 дней. Таким образом за февраль 2017 года Вам надлежит уплатить 1950 / 28 * 14 = 975 рублей.
Таким образом общая сумма обязательного платежа составит 17 750+975= 18 725 рублей.
Вы открыли ИП 01.01.2017 года и будете работать и в 2018 году.
Сумма платежа составит 7500 (МРОТ) * 26% * 12 месяцев = 23 400 рублей
Вы открыли ИП 10.01.2017 года и вдруг решили закрыть 25.12.2017 г.
Платёж будет состоять: за февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь по 1950 рублей за каждый месяц. Всего: 19 500 рублей.
В январе Вы проработали с 10.01 2017 по 31.01.2017, 22 дня. Это 1950 / 31 * 22 = 1383,87 руб.
В декабре Вы проработали с 01.12.2017 г по 25.12.2017, 25 дней. Это 1 950 / 31 * 25 = 1 572,58 руб.
Соответственно сумма платежа составит: 19 500 + 1 383,87 + 1 572,58 = 22 456,45 руб.
2. На медицинское страхование
Размер платежа составляет 5,1% от МРОТ (минимального размера оплаты труда) за каждый месяц.
Сумма платежа за месяц составит: 7 500 (МРОТ) * 5,1* = 382,50 рублей.
Расчет произодится по таким же правилам, как для пенсионного страхования.
Для понимания ситуации:
Если Вы отработали в качестве ИП с 01.01.2017 г по 31.12.2017 г., то размер обязательного платежа на медицинское страхование составит:
7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей
Подведя итоги комментарию:
При работе в качестве ИП полный календарный год с 01.01.2017 по 31.12. 2017 г. обязательные платежи составят:
23 400 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
4 590 рублей — на обязательное пенсионное страхование.
Всего: 27 990 рублей.
Если еще будут вопросы — обращайтесь!
А есть какой нибудь закон который бы меня освобождал от уплаты платежей в ПФР и ОМС?
Уважаемая Наталья!
С 01 января 2017 года вступает в силу Глава 34 Налогового кодекса РФ "Страховые взносы"
Этим документом отменяется Федеральный закон о страховых взносах.
Данной Главой устанавливается, что в некоторые периоды Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат сотрудникам (работающий на себя) не уплачивает обязательные взносы в следующем порядке в соответствие с пунктом 7 статьи 430 НК РФ (вступит в силу с 01.01.2017 г.):
1. На период период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы.
2. На период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
3. На период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
4. На период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
5. На период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Для того, чтобы не платить в этот период страховых взносов, необходимо:
— попасть в одну из вышеперечисленных категорий;
— не осуществлять в этот период предпринимательской деятельности, что должно быть документально подтверждено.
В остальных случаях оплата взносов обязательна