Содержание
- 1 Изменения с 2018 года
- 2 Важные особенности декларирования
- 3 Штраф за просрочку
- 4 Несвоевременность перечисления ЕНВД
- 5 ЕНВД: сроки сдачи декларации
- 6 Протяженность налогового периода для ЕНВД
- 7 Когда наступит срок сдачи декларации по ЕНВД
- 8 Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2019 год
- 9 Особенности ЕНВД
- 10 Какие ожидаются изменения в 2019 году
- 11 Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2019 году: размер
- 12 Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:
Изменения с 2018 года
С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868. Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019. С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе). Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес». Каждый налогоплательщик, не зависимо от того, какой режим применяет, обязан представлять отчет о своих финансовых результатах налоговому органу путем подачи декларации. Исключением являются предусмотренные законом случаи, например, предприниматели, работающие на условиях патента. Но вот ИП и организации на ЕНВД таким исключением не считаются, поэтому при несоблюдении правил налоговой отчетности, к налогоплательщику может быть применен штраф за декларацию ЕНВД 2017 года.Важные особенности декларирования
Если плательщик единого налога прекратил свою деятельность, но при этом не снялся с учета, то он не освобождается от сдачи декларации. Для ИП и организаций на ЕНВД, зарегистрированных как налогоплательщики специального режима не разрешается:- непредставление в фискальный орган ежеквартально формы декларации;
- подача документа с нулевыми показателями.
- для ИП – форма ЕНВД-4;
- для организаций – форма ЕНВД-3.
Штраф за просрочку
Просрочка подачи декларации по ЕНВД даже на 1 рабочий день грозит налогоплательщику штрафом, а вот размер его обусловлен сроком опоздания. Но налоговым законодательством установлен размер штрафа 5% от размера налога подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации, но не менее 1000 рублей. Максимальный порог наказания также существует, он равняется 30% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам декларации. Сумма штрафа возлагается на ИП или предприятие в целом, но при этом должностное лицо также может быть привлечено к наказанию (штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение). Помимо штрафов просрочка более 10 дней может привести еще к одному наказанию, это блокировка расчетных счетов организации или ИП (ст. 76 НК РФ). Разрешена уплата только бюджетных сборов и налогов. Отметим, что требование о блокировке счетов распространяется во все банковские организации. После подачи декларации инспекторы налоговой службы отзывают свое требование, но счета остаются замороженными еще какое-то время (как правило, от 10 до 14 дней).Несвоевременность перечисления ЕНВД
Несвоевременное отчисление налоговых платежей также влечет штраф, который составляет 20% от суммы налога, не перечисленного в бюджет. Но в некоторых ситуациях он может быть увеличен до 40%, например, при доказанности умышленности деяния. Помимо штрафов на сумму недоимки с первого дня просрочки начисляется пеня, не зависимо от обстоятельств. За каждый день опоздания она составляет 1/300 действующей ключевой ставки (10,5%). Еще можно сказать, что в соответствии со статьей 46 НК РФ фискальная служба вправе удержать подлежащие уплате налоговые платежи, а также суммы штрафов и пени с расчетного счета налогоплательщика без его добровольного согласия. Для этого инспекторы обращаются в банковскую организацию с соответствующим заявлением либо погашают недоимку за счет электронных средств недобросовестного плательщика ЕНВД. Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.ЕНВД: сроки сдачи декларации
Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них. Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной. Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности. Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению. Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году: Последний день подачи Если срок подачи декларации нарушен, на «вмененщика» будет наложен штраф в сумме от 5 до 30% от не уплаченного налога по данной декларации, но не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Напомним, что кроме декларации предприятия на ЕНВД представляют отчетность в ИФНС и фонды:- Годовую бухгалтерскую;
- Сведения о среднесписочной численности за год;
- Расчет по страховым взносам;
- 2-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- 4-ФСС;
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ.
Протяженность налогового периода для ЕНВД
Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. 346.30 НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:- на протяженность периода, составляющую год;
- отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
- деление периода на отчетные.
- по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
- за который следует взять данные для исчисления налога.
Когда наступит срок сдачи декларации по ЕНВД
Вмененщики обязаны представить декларации в следующий месяц после завершения каждого квартала. По ЕНВД срок наступает 20 числа. То есть если 4 квартал заканчивается 31 декабря, то срок сдачи декларации наступает 20 января. В этом году он выпадает на воскресение, а значит применяется стандартное правило для переноса. Крайняя дата, когда налоговые инспекторы будут ждать декларации по ЕНВД в понедельник, 21 января 2019 года. Сроки сдачи декларации ЕНВД| Отчетный период | Когда декларацию ждут инспекторы |
| 1 квартал 2019 года | 22 апреля 2019 |
| 2 квартал (полугодие) 2019 года | 22 июля 2019 |
| 3 квартал (9 месяцев) 2019 года | 21 октября 2019 |
| 4 квартал 2019 года | 20 января 2020 |
Не спутайте срок сдачи и уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018. Декларация сдается раньше, чем платится налог. До 21 января сдайте все расчеты, а до 25 января перечислите деньги в бюджет.
Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2019 год
Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25%. Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны сдавать декларацию по этому налогу. В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353 (п. 2 приказа ФНС России от 22.12.2015 №ММВ-7-3/590). Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Однако если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ). Помимо штрафа за просрочку сдачи декларации к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, несвоевременно сдавшей декларацию по ЕНВД. Это может произойти в случае, если период просрочки превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Сдайте отчётность по ЕНВД без штрафов и с первого раза через Контур.Экстерн. Три месяца — бесплатно!
Единый налог на временный доход является обязательным для всех граждан РФ, поэтому его неуплата несет за собой последствия в виде материальных взысканий. Размер штрафа за декларацию по ЕНВД регулируется соответствующими положениями Налогового кодекса. Прочитав данную статью, вы узнаете, какие меры предпринимаются по отношению к неплательщикам, что влияет на размеры денежного взыскания и ожидается ли увеличение данного сбора в 2019 году.
Особенности ЕНВД
Единый налог на временный доход распространяется на определенные виды деятельности и переход на него осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Многие предприниматели подают заявление о переходе на ЕНВД, поскольку это заменит целый ряд финансово затратных сборов и упростит процедуру заключения контрактов с фискальными службами. Будучи введенным в 2003 году, ЕНВД затрагивает следующие виды деятельности:- розничную торговлю;
- частные перевозки пассажиров;
- ветеринарные услуги;
- ремонт, техническое обслуживание, охрана автомобильных средств;
- аренда помещений, земли и т. д.
Какие ожидаются изменения в 2019 году
Увеличение любых налоговых сборов – существенный удар по предпринимателям, и в особенности малому бизнесу. Про повышение ЕНВД разговоры шли уже давно, но, как стало известно, это состоится в начале 2019 года. Кроме того, ФНС планирует получать больше контроля над сдаваемой отчетностью. Согласно предварительным данным, размер ЕНВД будет увеличен в 15 до 30%.Многих предпринимателей также интересует, ожидается ли отмена ЕНВД и какие будут предложены государством альтернативы. Этот вопрос уже 
неоднократно поднимался, и берет свое начало еще с 2012 года, но, как известно из официальных источников, до 2021 года его упразднение все же не состоится. ФНС аргументирует данное решение тем, что при разном уровне дохода размер налога для всех был одинаковым. В качестве альтернативы предпринимателям будут предложено перейти на патентную систему.
Но, возвращаясь к основному вопросу, согласно предварительным данным, с 1 января 2019 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц ожидаются такие изменения:
- ввод нового коэффициента – дефлятора для расчета суммы налога;
- возможность получения дополнительных льгот при приобретении онлайн-кассы;
- внесение ряда изменений в порядок регулирования хоздеятельности кооперативов потребительского назначения;
- ввод патентной системы и возможность перейти на другую форму налогообложения, указанную в Налоговом кодексе РФ.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2019 году: размер
Как уже было сказано выше, оплату данного вида налогообложения необходимо производить каждый рабочий квартал. В качестве наказания за несвоевременную сдачу декларации, согласно 119-й статье Налогового кодекса РФ, предприятию будет грозить штраф. Его минимальный размер составляет 5% от суммы, но в то же время он не должен превышать сумму в 1 000 рублей. Максимальный размер штрафа составляет 40%, а при более тяжких нарушениях ФНС будет вынуждено принять крайние меры. Сдать декларацию необходимо в срок, поскольку взыскание грозит даже тем предпринимателям и юридическим лицам, которые просрочили с этим хотя бы на один рабочий день. В качестве меры наказания, в случае просрочки более чем на 10 дней, ФНС может полностью заблокировать расчетный счет компании до тех пор, пока не будут сданы все просроченные декларации, а штрафы и начисленная за это время пеня целиком не будут выплачены. При этом его разморозка вовсе не дело одного дня, и, как правило, это может затянуться сроком до 10 рабочих дней и более. Для предпринимателя это грозит:- невозможностью проведения финансовых операций;
- снижением уровня доходов компании;
- нарушением привычного рабочего процесса;
- ударом по репутации предприятия.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД способен налагаться не только на предпринимателя и фирму в целом, но и должностное лицо, которое несет вину за данное нарушение. Согласно 15.5 статье Кодекса об административных нарушениях, в качестве наказания может быть вынесено предупреждение или взыскание в размере от 300 до 500 рублей.