Штраф за несвоевременную сдачу налога на прибыль

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Кто платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль и в 2018, и в 2019 году составляет 20%. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий. Пример расчета налога на прибыль. Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки. Сроки уплаты налога на прибыль. Штрафные санкции.

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица. Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ. Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:
  • организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные организации, работающие в РФ;
  • участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Ставка налога на прибыль

И в 2018, и в 2019 году ставка налога составляет 20 % (ст. 284 НК РФ). Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:
  • 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
  • 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна.

Расчет налога на прибыль

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий и требует от бухгалтера знания всех нюансов главы 25 Налогового кодекса.

Как определить налоговую базу

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. 315 НК РФ.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог платится с полученной прибыли. Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы. Расходы должны быть экономически обоснованными и обязательно быть поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ. Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %. Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) х 20 %.

Пример расчета налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере. Доходы ООО «Дело» за 2018 год составили 1 250 000 рублей. Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей. Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей. Налог на прибыль: 414 000 х 20 % = 82 800 рублей. В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %). 12 420 + 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п. 1 ст. 289 НК РФ). Порядок заполнения декларации прописан в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации. По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:
  1. Отчитывающиеся раз в три месяца.
  2. Отчитывающиеся ежемесячно.
Для первой группы отчетные периоды такие: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для второй группы отчетные периоды такие: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 2 ст. 285 НК РФ). Так часто сдают декларацию те компании, которые в силу своей деятельности обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Отчетным числом для обеих категорий налогоплательщиков всегда является 28-ое число. Таким образом, при отчетности раз в квартал, следует соблюдать следующие сроки:
  • декларация за I квартал — до 28 апреля;
  • декларация за полугодие — до 28 июля;
  • декларация за 9 месяцев — до 28 октября;
  • декларация за год — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налога на прибыль

Сроки уплаты налога легко запомнить. Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. 287 НК РФ).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Для компаний, производящих ежемесячные платежи, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала. Для компаний, сдающих декларацию раз в три месяца, сроками уплаты налога являются 28.04, 28.07, 28.10, 28.03.

Штрафные санкции

Если не отчитаться в срок, компанию оштрафуют (ст. 119 НК РФ). В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей. Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога. При этом штраф берется за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).
Читать еще:  Порядок регистрации образовательной организации
Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не заплатить налог в положенный срок, ФНС будет насчитывать пени (ст. 75 НК РФ). Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС» Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию. Однако, зачастую на практике, в ряде случаев не все организации и не всегда делают это своевременно. Отметим, что ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях. Рассмотрим в данной статье следующие вопросы:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

какая ответственность предусмотрена законодательством за несвоевременное представление деклараций и расчетов; порядок отражения штрафных санкций в бухгалтерском учете за нарушение срока представления деклараций и расчетов. А также ответим на вопрос, можно ли учесть уплаченные штрафные санкции в целях налогообложения прибыли.

Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам

Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию. Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам приведены в таблице: Налог/страховой взнос Форма отчетности Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – закон № 212-ФЗ), п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19) Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) Расчет по форме 4 – ФСС

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В электронной форме: – за 2016 г. – 25.01.2017; – за I квартал 2017 г. – 25.04.2017; – за полугодие 2017 г. – 25.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 25.10.2017; – за 2017 г. – 25.01.2018. – за 2016 г. – 20.01.2017; – за I квартал 2017 г. – 20.04.2017; – за полугодие 2017 г. – 20.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 20.10.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 2017 г. – 20.01.2018 Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Взносы на обязательное пенсионное страхование Сведения по форме СЗВ-М За январь 2017 г. – 15.02.2017. За февраль 2017 г. – 15.03.2017. За март 2017 г. – 17.04.2017. За апрель 2017 г. – 15.05.2017. За май 2017 г. – 15.06.2017. За июнь 2017 г. – 17.07.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За июль 2017 г. – 15.08.2017. За август 2017 г. – 15.09.2017. За сентябрь 2017 г. – 16.10.2017. За октябрь 2017 г. – 15.11.2017. За ноябрь 2017 г. – 15.12.2017. За декабрь 2017 г. – 15.01.2018. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование Расчет по форме РСВ-1 ПФР В электронной форме: – за 2016 г. – 20.02.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за I квартал 2017 г. – 02.05.2017; – за полугодие 2017 г. – 31.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 30.11.2017; – за 2017 г. – 30.01.2018. – за 2016 г. – 15.02.2017; – за I квартал 2017 г. – 16.05.2017; – за полугодие 2017 г. – 15.08.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 15.11.2017; – за 2017 г. – 15.02.2018 Налоговая декларация по НДС

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За IV квартал 2016 г. – 25.01.2017. За I квартал 2017 г. – 25.04.2017. За II квартал 2017 г. – 25.07.2017. За III квартал 2017 г. – 25.10.2017. За IV квартал 2017 г. – 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный период – квартал, полугодие и т.д.: – за 2016 г. – 28.03.2017; – за I квартал 2017 г. – 28.04.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за полугодие 2017 г. – 28.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 28.10.2017; – за 2017 г. – 28.03.2018 Если отчетный период – месяц, два месяца и т.д.: – за 2016 г. – 28.03.2017; – за 1 месяц 2017 г. – 29.02.2017; – за 2 месяца 2017 г. – 28.03.2017; – за 3 месяца 2017 г. – 28.04.2017; – за 4 месяца 2017 г. – 30.05.2017; – за 5 месяцев 2017 г. – 28.06.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 6 месяцев 2017 г. – 28.07.2017; – за 7 месяцев 2017 г. – 29.08.2017; – за 8 месяцев 2017 г. – 28.09.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 28.10.2017; – за 10 месяцев 2017 г. – 28.11.2017; – за 11 месяцев 2017 г. – 28.12.2017; – за 2017 г. – 28.03.2018 Налог, уплачиваемый при применении УСН Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН За 2016 г. – 31.03.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За 2017 г. – 31.03.2018
Читать еще:  Отслеживание заседаний арбитражного суда онлайн
Налоговая декларация по ЕНВД За IV квартал 2016 г. – 20.01.2017. За I квартал 2017 г. – 20.04.2017. За II квартал 2017 г. – 20.07.2017. За III квартал 2017 г. – 20.10.2017. За IV квартал 2017 г. – 20.01.2018 Налоговая декларация по ЕСХН За 2016 г. – 31.03.2017. За 2017 г. – 31.03.2018

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог на имущество Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество За I квартал 2017 г. – 04.05.2017. За полугодие 2017 г. – 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. – 31.10.2017 Налоговая декларация по налогу на имущество За 2016 г. – 30.03.2017. За 2017 г. – 30.03.2018 Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. – 01.02.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За 2017 г. – 01.02.2018 Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. – 01.02.2017. За 2017 г. – 01.02.2018 НДФЛ (за физических лиц, получивших доходы от организации) Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ По физическим лицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог: – за 2016 г. – 01.03.2017; – за 2017 г. – 01.03.2018 По всем физическим лицам, получившим от организации облагаемые доходы в течение года, в т. ч. по тем, у кого организация не смогла удержать налог:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 2016 г. – 03.04.2017; – за 2017 г. – 03.04.2018 Расчет по форме 6-НДФЛ За I квартал 2017 г. – 04.05.2017. За полугодие 2017 г. – 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. – 31.10.2017. За 2017 г. – 03.04.2018

Штрафные санкции за нарушение срока представления налоговых деклараций (расчетов)

Форма отчетности Размер штрафа для организации За отчетный период

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Декларация по налогу на прибыль за I квартал, полугодие, 9 месяцев либо 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 или 11 месяцев 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692) Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал, полугодие, 9 месяцев (если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) Расчет по форме 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) За налоговый период Декларация по НДС 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033): – больше 30% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– меньше 1000 руб. Декларация по налогу на прибыль за год Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по форме 2-НДФЛ 200 руб. за каждую несвоевременно представленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Расчет по форме 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам

Форма отчетности Размер штрафа для организации Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета Расчет по форме РСВ-1 ПФР: 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): – больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; – меньше 1000 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Сведения по форме СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) Расчет по форме 4 – ФСС: 1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): – больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; – меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ):
Читать еще:  Помощь молодому специалисту в сельском хозяйстве
– больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– меньше 1000 руб. Отметим, что если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или расчеты по страховым взносам, должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примеры расчетов штрафа за несвоевременное представление отчетности

Приведем примеры расчетов штрафа за несвоевременное представление отчетности

Пример 1. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль Приведем пример расчета штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года представлена организацией 15 декабря 2017 года (последний день срока, установленного законом, 28 октября 2017 года). Сумма авансового платежа, подлежащая уплате на основании этой декларации, – 2 000 000 руб., авансовый платеж перечислен 15 декабря 2017 года (последний день установленного срока – 28 октября 2017 года). Декларация по налогу на прибыль-2017 представлена организацией 2 апреля 2018 года (последний день срока, установленного законом, – 28 марта 2018 года). В декларации указана сумма налога к уменьшению. При таких условиях сумма штрафа составит: – 200 руб. – за несвоевременное представление декларации за 9 месяцев 2017 года. Сумма штрафа не зависит от суммы, подлежащей уплате на основании декларации, и времени просрочки;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– 1000 руб. – за несвоевременное представление декларации за 2017 год. Поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки. Пример 2. Расчет штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС Приведем пример расчета штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС. Организация представила расчет в электронном виде по форме 4 – ФСС за I квартал 2017 года 5 июня 2017 года (последний день срока, установленного для представления расчета, 25 апреля 2017 года. В расчете приведены следующие данные: – 145 000 руб. – начислено к уплате взносов на страхование ВНиМ за последние три месяца отчетного периода; – 10 000 руб. – начислено к уплате страховых взносов «на травматизм» за последние три месяца отчетного периода. Расчет представлен с опозданием на два месяца (один полный месяц – с 26 апреля по 25 мая 2017 года и один неполный – с 26 мая по 05 июня 2017 года). Общая сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составит 15 500 руб., в т. ч.: – 14 500 руб. (145 000 руб. x 5% x 2 мес.) (по ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ); – 1000 руб. (10 000 x 5% x 2 мес.) (по п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Пример 3 Приведем пример подсчета штрафа за несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 ПФР. Организация с опозданием представила расчеты в электронном виде по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2017 года и за 2017 год. Взносы на пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате на основании этих расчетов, своевременно перечислены в бюджеты фондов. Данные, необходимые для того, чтобы вычислить штраф за непредставление расчетов, приведены в таблице. Период, за который представлен расчет по форме РСВ-1 ПФР Последний день установленного законом срока представления расчета Фактическая дата представления расчета Сумма взносов, начисленная к уплате за последние 3 месяца отчетного периода (сумма показателей граф 3, 6, 7 и 8 строки 114 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР) Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033). По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Отчетность по итогам отчетного периода

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период? Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ). Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов. Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Штраф за несвоевременную сдачу налога на прибыль

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Кто платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль и в 2018, и в 2019 году составляет 20%. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий. Пример расчета налога на прибыль. Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки. Сроки уплаты налога на прибыль. Штрафные санкции.

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица. Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ. Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:
  • организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные организации, работающие в РФ;
  • участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Ставка налога на прибыль

И в 2018, и в 2019 году ставка налога составляет 20 % (ст. 284 НК РФ). Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:
  • 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
  • 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна.

Расчет налога на прибыль

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий и требует от бухгалтера знания всех нюансов главы 25 Налогового кодекса.

Как определить налоговую базу

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. 315 НК РФ.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог платится с полученной прибыли. Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы. Расходы должны быть экономически обоснованными и обязательно быть поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ. Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %. Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) х 20 %.

Пример расчета налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере. Доходы ООО «Дело» за 2018 год составили 1 250 000 рублей. Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей. Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей. Налог на прибыль: 414 000 х 20 % = 82 800 рублей. В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %). 12 420 + 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п. 1 ст. 289 НК РФ). Порядок заполнения декларации прописан в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации. По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:
  1. Отчитывающиеся раз в три месяца.
  2. Отчитывающиеся ежемесячно.
Для первой группы отчетные периоды такие: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для второй группы отчетные периоды такие: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 2 ст. 285 НК РФ). Так часто сдают декларацию те компании, которые в силу своей деятельности обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Отчетным числом для обеих категорий налогоплательщиков всегда является 28-ое число. Таким образом, при отчетности раз в квартал, следует соблюдать следующие сроки:
  • декларация за I квартал — до 28 апреля;
  • декларация за полугодие — до 28 июля;
  • декларация за 9 месяцев — до 28 октября;
  • декларация за год — до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Сроки уплаты налога на прибыль

Сроки уплаты налога легко запомнить. Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. 287 НК РФ).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Для компаний, производящих ежемесячные платежи, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала. Для компаний, сдающих декларацию раз в три месяца, сроками уплаты налога являются 28.04, 28.07, 28.10, 28.03.

Штрафные санкции

Если не отчитаться в срок, компанию оштрафуют (ст. 119 НК РФ). В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей. Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога. При этом штраф берется за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).
Читать еще:  Помощь молодому специалисту в сельском хозяйстве
Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не заплатить налог в положенный срок, ФНС будет насчитывать пени (ст. 75 НК РФ). Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС» Каждый налогоплательщик должен представлять отчетность в налоговую инспекцию. Однако, зачастую на практике, в ряде случаев не все организации и не всегда делают это своевременно. Отметим, что ответственность за несвоевременное представление отчетности для юридических лиц и должностных лиц организации предусмотрена нормами Налогового кодекса РФ и Кодекса РФ об административных правонарушениях. Рассмотрим в данной статье следующие вопросы:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

какая ответственность предусмотрена законодательством за несвоевременное представление деклараций и расчетов; порядок отражения штрафных санкций в бухгалтерском учете за нарушение срока представления деклараций и расчетов. А также ответим на вопрос, можно ли учесть уплаченные штрафные санкции в целях налогообложения прибыли.

Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам

Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию. Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам приведены в таблице: Налог/страховой взнос Форма отчетности Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – закон № 212-ФЗ), п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19) Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) Расчет по форме 4 – ФСС

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

В электронной форме: – за 2016 г. – 25.01.2017; – за I квартал 2017 г. – 25.04.2017; – за полугодие 2017 г. – 25.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 25.10.2017; – за 2017 г. – 25.01.2018. – за 2016 г. – 20.01.2017; – за I квартал 2017 г. – 20.04.2017; – за полугодие 2017 г. – 20.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 20.10.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 2017 г. – 20.01.2018 Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Взносы на обязательное пенсионное страхование Сведения по форме СЗВ-М За январь 2017 г. – 15.02.2017. За февраль 2017 г. – 15.03.2017. За март 2017 г. – 17.04.2017. За апрель 2017 г. – 15.05.2017. За май 2017 г. – 15.06.2017. За июнь 2017 г. – 17.07.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За июль 2017 г. – 15.08.2017. За август 2017 г. – 15.09.2017. За сентябрь 2017 г. – 16.10.2017. За октябрь 2017 г. – 15.11.2017. За ноябрь 2017 г. – 15.12.2017. За декабрь 2017 г. – 15.01.2018. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование Расчет по форме РСВ-1 ПФР В электронной форме: – за 2016 г. – 20.02.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за I квартал 2017 г. – 02.05.2017; – за полугодие 2017 г. – 31.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 30.11.2017; – за 2017 г. – 30.01.2018. – за 2016 г. – 15.02.2017; – за I квартал 2017 г. – 16.05.2017; – за полугодие 2017 г. – 15.08.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 15.11.2017; – за 2017 г. – 15.02.2018 Налоговая декларация по НДС

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За IV квартал 2016 г. – 25.01.2017. За I квартал 2017 г. – 25.04.2017. За II квартал 2017 г. – 25.07.2017. За III квартал 2017 г. – 25.10.2017. За IV квартал 2017 г. – 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный период – квартал, полугодие и т.д.: – за 2016 г. – 28.03.2017; – за I квартал 2017 г. – 28.04.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за полугодие 2017 г. – 28.07.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 28.10.2017; – за 2017 г. – 28.03.2018 Если отчетный период – месяц, два месяца и т.д.: – за 2016 г. – 28.03.2017; – за 1 месяц 2017 г. – 29.02.2017; – за 2 месяца 2017 г. – 28.03.2017; – за 3 месяца 2017 г. – 28.04.2017; – за 4 месяца 2017 г. – 30.05.2017; – за 5 месяцев 2017 г. – 28.06.2017;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 6 месяцев 2017 г. – 28.07.2017; – за 7 месяцев 2017 г. – 29.08.2017; – за 8 месяцев 2017 г. – 28.09.2017; – за 9 месяцев 2017 г. – 28.10.2017; – за 10 месяцев 2017 г. – 28.11.2017; – за 11 месяцев 2017 г. – 28.12.2017; – за 2017 г. – 28.03.2018 Налог, уплачиваемый при применении УСН Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН За 2016 г. – 31.03.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За 2017 г. – 31.03.2018
Читать еще:  Порядок регистрации образовательной организации
Налоговая декларация по ЕНВД За IV квартал 2016 г. – 20.01.2017. За I квартал 2017 г. – 20.04.2017. За II квартал 2017 г. – 20.07.2017. За III квартал 2017 г. – 20.10.2017. За IV квартал 2017 г. – 20.01.2018 Налоговая декларация по ЕСХН За 2016 г. – 31.03.2017. За 2017 г. – 31.03.2018

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налог на имущество Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество За I квартал 2017 г. – 04.05.2017. За полугодие 2017 г. – 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. – 31.10.2017 Налоговая декларация по налогу на имущество За 2016 г. – 30.03.2017. За 2017 г. – 30.03.2018 Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. – 01.02.2017.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

За 2017 г. – 01.02.2018 Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. – 01.02.2017. За 2017 г. – 01.02.2018 НДФЛ (за физических лиц, получивших доходы от организации) Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ По физическим лицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог: – за 2016 г. – 01.03.2017; – за 2017 г. – 01.03.2018 По всем физическим лицам, получившим от организации облагаемые доходы в течение года, в т. ч. по тем, у кого организация не смогла удержать налог:

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– за 2016 г. – 03.04.2017; – за 2017 г. – 03.04.2018 Расчет по форме 6-НДФЛ За I квартал 2017 г. – 04.05.2017. За полугодие 2017 г. – 01.08.2017. За 9 месяцев 2017 г. – 31.10.2017. За 2017 г. – 03.04.2018

Штрафные санкции за нарушение срока представления налоговых деклараций (расчетов)

Форма отчетности Размер штрафа для организации За отчетный период

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Декларация по налогу на прибыль за I квартал, полугодие, 9 месяцев либо 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 или 11 месяцев 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692) Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за I квартал, полугодие, 9 месяцев (если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) Расчет по форме 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) За налоговый период Декларация по НДС 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033): – больше 30% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– меньше 1000 руб. Декларация по налогу на прибыль за год Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по форме 2-НДФЛ 200 руб. за каждую несвоевременно представленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Расчет по форме 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам

Форма отчетности Размер штрафа для организации Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета Расчет по форме РСВ-1 ПФР: 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): – больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; – меньше 1000 руб.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Сведения по форме СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) Расчет по форме 4 – ФСС: 1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): – больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; – меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ):
Читать еще:  Приостановка кадастрового учета земельного участка
– больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– меньше 1000 руб. Отметим, что если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или расчеты по страховым взносам, должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примеры расчетов штрафа за несвоевременное представление отчетности

Приведем примеры расчетов штрафа за несвоевременное представление отчетности

Пример 1. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль Приведем пример расчета штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года представлена организацией 15 декабря 2017 года (последний день срока, установленного законом, 28 октября 2017 года). Сумма авансового платежа, подлежащая уплате на основании этой декларации, – 2 000 000 руб., авансовый платеж перечислен 15 декабря 2017 года (последний день установленного срока – 28 октября 2017 года). Декларация по налогу на прибыль-2017 представлена организацией 2 апреля 2018 года (последний день срока, установленного законом, – 28 марта 2018 года). В декларации указана сумма налога к уменьшению. При таких условиях сумма штрафа составит: – 200 руб. – за несвоевременное представление декларации за 9 месяцев 2017 года. Сумма штрафа не зависит от суммы, подлежащей уплате на основании декларации, и времени просрочки;

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

– 1000 руб. – за несвоевременное представление декларации за 2017 год. Поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки. Пример 2. Расчет штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС Приведем пример расчета штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС. Организация представила расчет в электронном виде по форме 4 – ФСС за I квартал 2017 года 5 июня 2017 года (последний день срока, установленного для представления расчета, 25 апреля 2017 года. В расчете приведены следующие данные: – 145 000 руб. – начислено к уплате взносов на страхование ВНиМ за последние три месяца отчетного периода; – 10 000 руб. – начислено к уплате страховых взносов «на травматизм» за последние три месяца отчетного периода. Расчет представлен с опозданием на два месяца (один полный месяц – с 26 апреля по 25 мая 2017 года и один неполный – с 26 мая по 05 июня 2017 года). Общая сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составит 15 500 руб., в т. ч.: – 14 500 руб. (145 000 руб. x 5% x 2 мес.) (по ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ); – 1000 руб. (10 000 x 5% x 2 мес.) (по п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Пример 3 Приведем пример подсчета штрафа за несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 ПФР. Организация с опозданием представила расчеты в электронном виде по форме РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2017 года и за 2017 год. Взносы на пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате на основании этих расчетов, своевременно перечислены в бюджеты фондов. Данные, необходимые для того, чтобы вычислить штраф за непредставление расчетов, приведены в таблице. Период, за который представлен расчет по форме РСВ-1 ПФР Последний день установленного законом срока представления расчета Фактическая дата представления расчета Сумма взносов, начисленная к уплате за последние 3 месяца отчетного периода (сумма показателей граф 3, 6, 7 и 8 строки 114 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР) Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033). По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Отчетность по итогам отчетного периода

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период? Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ). Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов. Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.