Срок перечисления подоходного налога с отпускных

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры организаций сначала начисляют в учете, а потом показывают их в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. К тому же один и тот же вид дохода в НДФЛ-отчетности и в страховой отчетности показывается по-разному. А меж тем отразить в расчетах правильную дату начисления/выплаты очень важно, поскольку от этого зависит срок перечисления в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени. Не ошибиться с датой начисления выплат поможет таблица-шпаргалка. Мы сделали ее на примере выплаты отпускных за период с 01.07.2019 по 28.07.2019 и зарплаты за июль. А вы можете дополнять ее другими видами доходов и корректировать даты. Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.
  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Представленный материал рассказывает про срок уплаты НДФЛ с отпускных в России в 2019 году, приводит образец заполнения платежного поручения и практические примеры.
Читать еще:  Увольнение в связи с переменой места жительства

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту: +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург) ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Это быстро и БЕСПЛАТНО! На основании ст. 209 НК РФ (далее – Кодекс), объектом обложения по НДФЛ признаются доходы, которые были получены и от российских, и от зарубежных источников (для резидентов РФ) или только от российских источников (для налогоплательщиков-нерезидентов). Поэтому, если отпускные были получены от российской организации любым работающим по трудовому договору гражданином, с сумм отпускных нужно исчислить и заплатить НДФЛ в бюджет.

Что надо знать

Знать необходимо следующее:
  • налогоплательщиками подоходного налога признаются как российские, так и нероссийские резиденты (ч. 1 ст. 207 Кодекса);
  • при определении налогооблагаемой базы учитываются все виды доходов – как полученные в денежном, так и в натуральном виде (ч. 1 ст. 210 Кодекса);
  • отпускные не указаны в ст. 217 Кодекса, в которой говорится о видах доходов, не облагаемых НДФЛ, поэтому подоходный налог с отпускных удерживается всегда;
  • налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
  • работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
  • ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст. 226 Кодекса).

Право на отпуск

Предоставление отпусков осуществляется в соответствии с Главой 19 ТК РФ (далее – Закон). На основании ст. 114 Закона, право на отпуск есть у любого работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору. При этом во время отпуска сохраняется рабочее место и средний заработок. Отпуск предоставляется каждый год (аб. 1 ст. 122 Закона). При поступлении на работу к новому работодателю правомочие на отпуск возникает по истечении 6 месяцев непрерывной работы, далее – в соответствии с графиком, который утверждается работодателем с учетом мнения профсоюза (ст. 123 Закона).

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Некоторым категориям тружеников отпуск дается вне графика – в любое удобное время по желанию. Например, муж может взять отпуск и ранее установленной даты его ухода согласно графику, но только пока его жена находится в отпуске по беременности и родам (аб. 4 ст. 123 Закона). Отдельным группам трудящихся предоставляется удлиненный отпуск (например, для несовершеннолетних или педагогических работников), а при наличии оснований, предусмотренных в ст. 116 – ст. 120 Закона – еще и дополнительный (например, при работе во вредных или опасных условиях, по ненормированному графику и др.). Во всех случаях расчет отпускных производится по унифицированной методике, утвержденной Постановлением Правительства № 922 от 24 декабря 2007 года “Об особенностях…”.

Законодательные акты

Приведем перечень законодательных актов и статей, так или иначе регулирующих вопрос относительно сроков перечисления подоходного налога с отпускных:
Читать еще:  Полное высшее образование это бакалавр или магистр
Ссылка на нормативный документ Что регулирует
Ч. 2 ст. 223 Кодекса Дату фактического получения дохода, если такой доход получен в виде оплаты за осуществленную трудовую деятельность (например, заработная плата)
Ч. 3 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны исчислить НДФЛ
Ч. 4 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны удержать НДФЛ
Аб. 2 ч. 6 ст. 226 Дату, не позднее которой НА, находящиеся на УСН, обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, в федеральный бюджет
ФЗ № 113 от 2 мая 2015 года “О внесении…” Внес поправки в ст. 223, 226 и 230 Кодекса. В частности, была уточнена дата, не позже которой нужно перечислять отпускные. До внесения поправок ясности не было, и отпускные перечислялись, как и зарплата – то есть не позднее дня зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или вручения наличных в кассе организации
Ст. 229 Кодекса Дата предоставления отчетности для физлиц, указанных в ст. 227, 227.1. и ч. 1 ст. 228 Кодекса

Когда перечислять налог в бюджет

После принятия поправок, которые вступили в юридическую силу с 1 января 2016 года, норма ч. 6 ст. 226 Кодекса стала более ясной. Теперь НА обязаны перечислять налоговый сбор не позже последнего числа месяца, в котором была произведена оплата отпуска. Конкретный месяц, за который труженик получил отпускные, на срок перечисления налогового сбора не влияет. То есть учитывается только дата, когда работнику фактически была произведена оплата за отпуск, все остальные факторы несущественные.

Фото: когда платить НДФЛ с отпускных В случае, если последний день какого-либо месяца выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, согласно Письму ФНС № БС-4-11/6420@ от 5 апреля 2017 года “О заполнении…”, предоставляется льгота, то есть предельный срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день. В связи с этим фактом, уже известны предельные даты перечисления налога в 2019 году:

Месяц 2019, в котором работником фактически были получены отпускные Дата, до которой нужно перечислить НДФЛ
01 31.01.2018
02 28.02.2018
03 2.04.2018
04 3.05.2018
05 31.05.2018
06 2.07.2018
07 31.07.2018
08 31.08.2018
09 1.10.2018
10 31.10.2018
11 30.11.2018
12 9.01.2019

Пример того, как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Порядок осуществления уплаты подоходного налога с отпускных удобнее рассмотреть на практических примерах.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Пусть Афанасьевой Л. А. был предоставлен отпуск в соответствии с графиком со 2 февраля 2019 года. В соответствии с нормами ст. 136 Закона, фактическая выплата отпускных была произведена 29 января 2019 года. Судя по вышеприведенной таблице, зачислить налог в бюджет нужно не позднее 31 января 2019 года. Никитин С. В. ушел в отпуск с 11 апреля 2019 года. Отпускные были выплачены 6 апреля 2019 года. Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно состояться 6 апреля – то есть в дату фактической выплаты, а взнос налога в бюджет – не позже 3 мая 2019 года. У Рудина К. С. отпуск начался с 4 июня 2019 года. Оплата была произведена 31 мая 2019 года, то есть в предельную дату для отчисления НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в мае. Соответственно, налог нужно отчислить в день выплаты – то есть 31 мая 2019, но никак не в следующем месяце. Свирина С. А. ушла в отпуск с 16 апреля 2019 года. Оплата была произведена 12 апреля. Может ли работодатель перечислить налог до наступления предельной даты – 3 мая 2019 года? Ответ – да, может. В данном примере, работодатель может произвести отчисление в бюджет в любой день в период с 12 апреля по 3 мая включительно. Учет налогового вычета при исчислении НДФЛ с отпускных. В силу ст. 218 Кодекса, стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ только 1 раз в каждом месяце налогового периода.
Читать еще:  Отказы при продаже комнаты в коммунальной квартире
А это значит, что, к примеру, при выплате и заработной платы, и отпускных в одном и том же месяце, налоговый вычет уменьшит базу только по зарплате, и не уменьшит по отпускным. Допустим Игнатьева М. В. получила в мае 2019 заработную плату 20000 рублей. 22 мая были выплачены отпускные в размере 18000 рублей, налог с которых должен быть перечислен не позднее 31 мая. У Игнатьевой есть право на получение налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 рублей. Таким образом:
НДФЛ с зарплаты 20000 – 1400) * 0,13 = 2418 рублей
НДФЛ с отпускных 18000 * 0,13 = 2340 рублей
Общая сумма НДФЛ за май 2418 + 2340 = 4758 рублей

Как правильно заполнить платежное поручение

Перечисление налогового сбора совершается на основании представленного в банк платежного поручения по форме 0401060, утвержденной Положением Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года. Образец заполнения бланка можно скачать здесь.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Заполнение поручения следует производить согласно порядку, указанному в Приказе Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года “Об утверждении…”:
Номер поля (см. картинку ниже) Что нужно указывать
3 Номер поручения по порядку
4 Дата отчисления подоходного налога в бюджет в формате ДД. ММ. ГГГГ
5 Если документ составляется в банковском учреждении-клиенте, поле оставляется пустым
6 Здесь пишется сумма налога прописью.
Пример: “Двадцать восемь тысяч рублей 52 копеек” 7 Сумма налога цифрами. Рубли и копейки отделяются чертой. Пример: “228-00” 8 Сюда вписывается полное наименование работодателя, с указанием организационно-правовой формы 9 Пишется номер расчетного счета работодателя, с которого осуществляется платеж в бюджет 10 Указывается наименование и нахождение банка, в котором обслуживается работодатель 11 БИК банка работодателя 12 Здесь указывается корреспондентский счет банковского учреждения НА 60 ИНН банковского учреждения НА 102 КПП банковского учреждения НА 13 Указывается название и расположение банковского учреждения получателя платежа 14 БИК банковского учреждения получателя 15 Поле не заполняется 16 В этом поле указывается название регионального управления УФК, а в квадратных скобках ставится название налогового органа работодателя 17 Расчетный счет получателя платежа 61 ИНН налоговой инспекции НА 103 КПП налоговой инспекции НА 18 Пишется “01” 19, 20 Не заполняются 21 Ставится цифра “5” 22, 23 Не заполняются 24 Название налога и причина его перечисления 43, 44 Ставится подпись руководителя НА и печать 101 Ставится “02” 104, 105 Пишется КБК: 18210102010011000110 105 ОКТМО НА 106 Пишется “ТП” 107 Формат: МС.ММ.ГГГГ, где ММ – месяц, ГГГГ – год перечисления налога в бюджет 108, 109 Ставится 0 110 Не заполняется

Итак, начиная с 2016 года НА обязаны исчислять и удерживать подоходный налог в дату выплаты отпускных, а отчислять его в бюджет – не позже последних суток месяца, в котором была произведена выплата. В целях перечисления составляется поручение и отдается на исполнение в банк. Видео: пояснения по НДС-декларации

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48
    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

    8 800 350-81-94
    Круглосуточно

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован.

    Срок перечисления подоходного налога с отпускных

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры организаций сначала начисляют в учете, а потом показывают их в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. К тому же один и тот же вид дохода в НДФЛ-отчетности и в страховой отчетности показывается по-разному. А меж тем отразить в расчетах правильную дату начисления/выплаты очень важно, поскольку от этого зависит срок перечисления в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени. Не ошибиться с датой начисления выплат поможет таблица-шпаргалка. Мы сделали ее на примере выплаты отпускных за период с 01.07.2019 по 28.07.2019 и зарплаты за июль. А вы можете дополнять ее другими видами доходов и корректировать даты. Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

    Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году

    Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

    Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году

    Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

    Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

    Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.
    • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
    • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
    • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
    • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
    • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
    • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
    • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
    • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
    • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
    При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
    Представленный материал рассказывает про срок уплаты НДФЛ с отпускных в России в 2019 году, приводит образец заполнения платежного поручения и практические примеры.
    Читать еще:  Полное высшее образование это бакалавр или магистр

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту: +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург) ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Это быстро и БЕСПЛАТНО! На основании ст. 209 НК РФ (далее – Кодекс), объектом обложения по НДФЛ признаются доходы, которые были получены и от российских, и от зарубежных источников (для резидентов РФ) или только от российских источников (для налогоплательщиков-нерезидентов). Поэтому, если отпускные были получены от российской организации любым работающим по трудовому договору гражданином, с сумм отпускных нужно исчислить и заплатить НДФЛ в бюджет.

    Что надо знать

    Знать необходимо следующее:
    • налогоплательщиками подоходного налога признаются как российские, так и нероссийские резиденты (ч. 1 ст. 207 Кодекса);
    • при определении налогооблагаемой базы учитываются все виды доходов – как полученные в денежном, так и в натуральном виде (ч. 1 ст. 210 Кодекса);
    • отпускные не указаны в ст. 217 Кодекса, в которой говорится о видах доходов, не облагаемых НДФЛ, поэтому подоходный налог с отпускных удерживается всегда;
    • налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
    • работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
    • ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст. 226 Кодекса).

    Право на отпуск

    Предоставление отпусков осуществляется в соответствии с Главой 19 ТК РФ (далее – Закон). На основании ст. 114 Закона, право на отпуск есть у любого работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору. При этом во время отпуска сохраняется рабочее место и средний заработок. Отпуск предоставляется каждый год (аб. 1 ст. 122 Закона). При поступлении на работу к новому работодателю правомочие на отпуск возникает по истечении 6 месяцев непрерывной работы, далее – в соответствии с графиком, который утверждается работодателем с учетом мнения профсоюза (ст. 123 Закона).

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Некоторым категориям тружеников отпуск дается вне графика – в любое удобное время по желанию. Например, муж может взять отпуск и ранее установленной даты его ухода согласно графику, но только пока его жена находится в отпуске по беременности и родам (аб. 4 ст. 123 Закона). Отдельным группам трудящихся предоставляется удлиненный отпуск (например, для несовершеннолетних или педагогических работников), а при наличии оснований, предусмотренных в ст. 116 – ст. 120 Закона – еще и дополнительный (например, при работе во вредных или опасных условиях, по ненормированному графику и др.). Во всех случаях расчет отпускных производится по унифицированной методике, утвержденной Постановлением Правительства № 922 от 24 декабря 2007 года “Об особенностях…”.

    Законодательные акты

    Приведем перечень законодательных актов и статей, так или иначе регулирующих вопрос относительно сроков перечисления подоходного налога с отпускных:
    Читать еще:  Письмо поставщику о срыве сроков поставки образец
    Ссылка на нормативный документ Что регулирует
    Ч. 2 ст. 223 Кодекса Дату фактического получения дохода, если такой доход получен в виде оплаты за осуществленную трудовую деятельность (например, заработная плата)
    Ч. 3 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны исчислить НДФЛ
    Ч. 4 ст. 226 Дату, не позднее которой НА обязаны удержать НДФЛ
    Аб. 2 ч. 6 ст. 226 Дату, не позднее которой НА, находящиеся на УСН, обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с отпускных, в федеральный бюджет
    ФЗ № 113 от 2 мая 2015 года “О внесении…” Внес поправки в ст. 223, 226 и 230 Кодекса. В частности, была уточнена дата, не позже которой нужно перечислять отпускные. До внесения поправок ясности не было, и отпускные перечислялись, как и зарплата – то есть не позднее дня зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или вручения наличных в кассе организации
    Ст. 229 Кодекса Дата предоставления отчетности для физлиц, указанных в ст. 227, 227.1. и ч. 1 ст. 228 Кодекса

    Когда перечислять налог в бюджет

    После принятия поправок, которые вступили в юридическую силу с 1 января 2016 года, норма ч. 6 ст. 226 Кодекса стала более ясной. Теперь НА обязаны перечислять налоговый сбор не позже последнего числа месяца, в котором была произведена оплата отпуска. Конкретный месяц, за который труженик получил отпускные, на срок перечисления налогового сбора не влияет. То есть учитывается только дата, когда работнику фактически была произведена оплата за отпуск, все остальные факторы несущественные.

    Фото: когда платить НДФЛ с отпускных В случае, если последний день какого-либо месяца выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, согласно Письму ФНС № БС-4-11/6420@ от 5 апреля 2017 года “О заполнении…”, предоставляется льгота, то есть предельный срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день. В связи с этим фактом, уже известны предельные даты перечисления налога в 2019 году:

    Месяц 2019, в котором работником фактически были получены отпускные Дата, до которой нужно перечислить НДФЛ
    01 31.01.2018
    02 28.02.2018
    03 2.04.2018
    04 3.05.2018
    05 31.05.2018
    06 2.07.2018
    07 31.07.2018
    08 31.08.2018
    09 1.10.2018
    10 31.10.2018
    11 30.11.2018
    12 9.01.2019

    Пример того, как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

    Порядок осуществления уплаты подоходного налога с отпускных удобнее рассмотреть на практических примерах.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Пусть Афанасьевой Л. А. был предоставлен отпуск в соответствии с графиком со 2 февраля 2019 года. В соответствии с нормами ст. 136 Закона, фактическая выплата отпускных была произведена 29 января 2019 года. Судя по вышеприведенной таблице, зачислить налог в бюджет нужно не позднее 31 января 2019 года. Никитин С. В. ушел в отпуск с 11 апреля 2019 года. Отпускные были выплачены 6 апреля 2019 года. Соответственно, исчисление и удержание НДФЛ должно состояться 6 апреля – то есть в дату фактической выплаты, а взнос налога в бюджет – не позже 3 мая 2019 года. У Рудина К. С. отпуск начался с 4 июня 2019 года. Оплата была произведена 31 мая 2019 года, то есть в предельную дату для отчисления НДФЛ с отпускных, которые были выплачены в мае. Соответственно, налог нужно отчислить в день выплаты – то есть 31 мая 2019, но никак не в следующем месяце. Свирина С. А. ушла в отпуск с 16 апреля 2019 года. Оплата была произведена 12 апреля. Может ли работодатель перечислить налог до наступления предельной даты – 3 мая 2019 года? Ответ – да, может. В данном примере, работодатель может произвести отчисление в бюджет в любой день в период с 12 апреля по 3 мая включительно. Учет налогового вычета при исчислении НДФЛ с отпускных. В силу ст. 218 Кодекса, стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ только 1 раз в каждом месяце налогового периода.
    Читать еще:  Увольнение в связи с переменой места жительства
    А это значит, что, к примеру, при выплате и заработной платы, и отпускных в одном и том же месяце, налоговый вычет уменьшит базу только по зарплате, и не уменьшит по отпускным. Допустим Игнатьева М. В. получила в мае 2019 заработную плату 20000 рублей. 22 мая были выплачены отпускные в размере 18000 рублей, налог с которых должен быть перечислен не позднее 31 мая. У Игнатьевой есть право на получение налогового вычета на первого ребенка в размере 1400 рублей. Таким образом:
    НДФЛ с зарплаты 20000 – 1400) * 0,13 = 2418 рублей
    НДФЛ с отпускных 18000 * 0,13 = 2340 рублей
    Общая сумма НДФЛ за май 2418 + 2340 = 4758 рублей

    Как правильно заполнить платежное поручение

    Перечисление налогового сбора совершается на основании представленного в банк платежного поручения по форме 0401060, утвержденной Положением Центробанка № 383-П от 19 июня 2012 года. Образец заполнения бланка можно скачать здесь.

    Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

    Заполнение поручения следует производить согласно порядку, указанному в Приказе Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года “Об утверждении…”:
    Номер поля (см. картинку ниже) Что нужно указывать
    3 Номер поручения по порядку
    4 Дата отчисления подоходного налога в бюджет в формате ДД. ММ. ГГГГ
    5 Если документ составляется в банковском учреждении-клиенте, поле оставляется пустым
    6 Здесь пишется сумма налога прописью.
    Пример: “Двадцать восемь тысяч рублей 52 копеек” 7 Сумма налога цифрами. Рубли и копейки отделяются чертой. Пример: “228-00” 8 Сюда вписывается полное наименование работодателя, с указанием организационно-правовой формы 9 Пишется номер расчетного счета работодателя, с которого осуществляется платеж в бюджет 10 Указывается наименование и нахождение банка, в котором обслуживается работодатель 11 БИК банка работодателя 12 Здесь указывается корреспондентский счет банковского учреждения НА 60 ИНН банковского учреждения НА 102 КПП банковского учреждения НА 13 Указывается название и расположение банковского учреждения получателя платежа 14 БИК банковского учреждения получателя 15 Поле не заполняется 16 В этом поле указывается название регионального управления УФК, а в квадратных скобках ставится название налогового органа работодателя 17 Расчетный счет получателя платежа 61 ИНН налоговой инспекции НА 103 КПП налоговой инспекции НА 18 Пишется “01” 19, 20 Не заполняются 21 Ставится цифра “5” 22, 23 Не заполняются 24 Название налога и причина его перечисления 43, 44 Ставится подпись руководителя НА и печать 101 Ставится “02” 104, 105 Пишется КБК: 18210102010011000110 105 ОКТМО НА 106 Пишется “ТП” 107 Формат: МС.ММ.ГГГГ, где ММ – месяц, ГГГГ – год перечисления налога в бюджет 108, 109 Ставится 0 110 Не заполняется

    Итак, начиная с 2016 года НА обязаны исчислять и удерживать подоходный налог в дату выплаты отпускных, а отчислять его в бюджет – не позже последних суток месяца, в котором была произведена выплата. В целях перечисления составляется поручение и отдается на исполнение в банк. Видео: пояснения по НДС-декларации

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
      • Регионы – 8 (800) 222-69-48
      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

      8 800 350-81-94
      Круглосуточно

      Срок перечисления подоходного налога с отпускных: 11 комментариев

      1. berkey

        Thank you for the good writeup. It if truth be told used to be a leisure account it. Glance complicated to more added agreeable from you! However, how could we keep up a correspondence?|

      2. feed

        Hello! Quick question that’s totally off topic. Do you know how to make your site mobile friendly? My blog looks weird when browsing from my iphone 4. I’m trying to find a template or plugin that might be able to resolve this problem. If you have any suggestions, please share. Appreciate it!|

      3. feed

        all the time i used to read smaller content which as well clear their motive, and that is also happening with this article which I am reading now.|

      4. thefeed

        Terrific work! This is the type of information that should be shared around the internet. Shame on Google for now not positioning this put up higher! Come on over and seek advice from my site . Thank you =)|

      5. thefeed

        Excellent site. A lot of helpful information here. I’m sending it to some friends ans additionally sharing in delicious. And of course, thanks in your sweat!|

      6. houston junk car buyer

        Greetings from Florida! I’m bored at work so I decided to check out your website on my iphone during lunch break. I love the information you provide here and can’t wait to take a look when I get home. I’m surprised at how fast your blog loaded on my phone .. I’m not even using WIFI, just 3G .. Anyhow, fantastic site!|

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован.