Сроки сдачи 200 форма налоговой отчетности 2018

Содержание

0.1 Что такое ФНО 200.00
0.2 Кто должен сдавать ФНО 200.00
0.3 Кому НЕ нужно сдавать 200.00
0.4 Ответственность за непредставление
0.5 Что должно быть отражено в ФНО 200.00
0.6 Обязанность платить ИПН:
0.7 НЕ являются плательщиками ИПН:
0.8 Обязанность платить СН:
0.9 Срок сдачи ФНО 200.00
0.10 Помощник в сдаче корректной отчетности
0.11 Может быть полезно:

1 Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

Что такое ФНО 200.00

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 800 350-81-94 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Налогоплательщики при наличии наемных работников и в случае заключения с физическими лицами договоров ГПХ являются налоговыми агентами. Выплачивая вознаграждения работникам или физическим лицам, у налоговых агентов возникает обязательство по перечислению за них пенсионных взносов, социальных отчислений, медицинского страхования, а также индивидуального и социального налога. С ГПХ у налогового агента возникает обязанность только исчислить ИПН. Помимо обязательства по уплате налогов, возникает и обязанность по представлению налоговой декларации. В отчете ф.200.00 отражаются доходы физических лиц (зарплата, дивиденды, выигрыши и т.д.), налоги, взносы и отчисления с этих доходов. Проще говоря, декларация составляется налоговыми агентами, агентами ОПВ, ОППВ и плательщиками социальных платежей.

Кто должен сдавать ФНО 200.00

Налоговую отчетность по ф. 200.00 обязаны сдавать: Юридические лица, применяющие общеустановленный режим, специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета и специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции. Структурные подразделения юридического лица в том случае, если они признаны налоговыми агентами и самостоятельными плательщиками налога. Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, медиаторы и т.д.) ИП, применяющие общеустановленный режим, специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета и специальный налоговый режим для производителей сельхоз. продукции. ИП, который работает на основе патента, в том случае, если работает с физическими лицами по договорам ГПХ.

Кому НЕ нужно сдавать 200.00

Декларацию по ф.200.00 не представляют:

Крестьянские и фермерские хозяйства, которые работают на основе ЕЗН (Единого земельного налога). Юридические лица и ИП, работающие на основе упрощенной декларации.

Ответственность за непредставление

Штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15 – 70 МРП (36 075 тенге – 168 350 тенге) при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение. В случае, когда налоги рассчитаны некорректно, сумма занижена и, соответственно, уплачено меньше, чем должно быть на самом деле – физические лица, ТОО и ИП будут обязаны не только сделать перерасчет и доплатить, но и уплатить штраф 10 МРП (в 2018 году 24 050 тенге ) или 15% – 50% от суммы доначислений. За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25 – 75 МРП (60 125 тенге – 180 375 тенге) при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Читать еще: Увольнение по собственному желанию запись в трудовой

Что должно быть отражено в ФНО 200.00

Сведения о начисленных и выплаченных доходах, начисленных и уплаченных пенсионных взносах, социальных отчислениях и отчислениях на обязательное медицинское страхование, а также индивидуальном подоходном (ИПН) и социальном (СН) налогах. Имейте в виду, что при отсутствии объектов налогообложения ф 200.00 все равно представляется.

Обязанность платить ИПН:

Плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения: облагаемый доход физического лица у источника выплаты (когда за физ.лицо платит налоги налоговый агент) облагаемый доход физического лица при самостоятельном налогообложении.

К облагаемым доходам относятся доходы работников, выплаты по договорам гражданско-правового характера, доходы в виде дивидендов, выигрышей, выплат по договорам накопительного страхования из страховых организаций и стипендий.

НЕ являются плательщиками ИПН:

плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога, крестьянские и фермерские хозяйства, которые работают на основе ЕЗН (Единого земельного налога)

Обязанность платить СН:

Плательщиками СН являются: ИП, работающие на общеустановленном режиме. Лица, занимающиеся частной практикой. Юридические лица, применяющие общеустановленный режим, специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета и специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и упрощенной декларации НЕ являются плательщиками СН: ИП, работающие по патенту. Крестьянские и фермерские хозяйства, которые работают на основе ЕЗН.

Спец. организации, в которых работают инвалиды, соответствующие условиям (ст.290 п. 3 НК РК)

Срок сдачи ФНО 200.00

Отчетным периодом для сдачи отчетности по подоходному и социальному налогам является квартал. Срок сдачи ФНО 200.00 – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Т.е. за 2 квартал 2018 года отчет нужно сдать до 15 августа 2018 года. ИП на общеустановленном режиме. Заключает договоры ГПХ, по которым удерживает и уплачивает подоходный налог. Сумма ИПН за 2017 год по договорам ГПХ составила 1 000 000 тенге. Но при сдаче налоговой отчетности по форме 200.00, доходы по ГПХ и удержанный подоходный налог – не отразили. ВЫВОД: в ситуации, когда начисленные доходы, удержанные и уплаченные налоги по ИПН не отражаются в отчетности, на лицевом счете образуется переплата по налогу. Бухгалтер, формируя выписку по лицевому счету видит уплаченные суммы как «переплату» и соответственно в следующие периоды налог недоплачивает. Данные действия приводят к правонарушению по недоплате налога в сумме 1 000 000 тенге и, соответственно, к штрафу 150 000 тенге (1 млн * 15%) и пени порядка 100 000 тенге. Таким образом, из-за ошибки бухгалтера ИП придется оплатить дополнительно порядка 250 000 тенге. Во избежание ошибок и лишних трат, нужно хорошо изучить порядок и правила составления ФНО 200.00.

Помощник в сдаче корректной отчетности

Таблица в формате Excel полностью дублирует декларацию и приложения к ней. Дополнительно в таблице созданы налоговые регистры, которые заполняются автоматически при заполнении декларации. В одном файле предусмотрены отчеты и регистры сразу на 4 квартала, что также удобно в применении.

Читать еще: Через сколько дней надо прописаться после выписки

Автоматическое заполнение позволит избежать ошибок при составлении и сэкономит время заполнения.

Расчетная таблица декларации по ИПН для ТОО и филиала в 2018 году (форма 200.00) в Excel

Примерзаполнения квартальной налоговой отчетности по форме 200.00

Может быть полезно:

Расчетная таблица декларации по ИПН для ТОО и филиала в 2018 году (форма 200.00) в Excel

Индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты (ИПН) Социальный налог (СН) Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) Социальные отчисления (СО) Взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) За 1 кв. 2019г. – до 15.05.2019 включительно За 2 кв. 2019г. – до 15.08.2019 включительно За 3 кв. 2019г. – до 15.11.2019 включительно За 4 кв. 2019г. –до 15.02.2020 (т.к. 15 февраля 2020 года является выходным днем, срок сдачи переносится на период до 17 февраля 2020г. включительно)

ИПН, ОПВ, ОППВ, ОСМС – до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты; СН, СО – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. За 1 кв. 2019г. – до 15.05.2019 включительно За 2 кв. 2019г. – до 15.08.2019 включительно За 3 кв. 2019г. – до 15.11.2019 включительно За 4 кв. 2019г. –до 15.02.2020 (т.к. 15 февраля 2020 года является выходным днем, срок сдачи переносится на период до 17 февраля 2020г. включительно) За 1 кв.2019г.- до 27.05.2019г. (25.05.19г. является выходным днем) За 2 кв.2019г.- до 26.08.2019г. (25.08.2019г. является выходным днем)

За 3 кв.2019г.- до 25.11.2019г. За 4 кв. 2019г.-до 25.02.2020г.

Еще одна неприятная новость для ИП и ТОО, работающих по упрощенке в 2018 году.
Будьте внимательны! Шесть отчетов вместо двух. Раз в квартал вместо раз в полгода Добрый день всем предпринимателям и собственникам бизнеса. Делюсь информацией. Напомню, не так давно я сообщал неприятную новость о том, что с января 2018 года в налоговый кодекс введено новое понятие: «социальные платежи», которое включает в себя такие налоги и отчисления как: ИПН, ОПВ, СО и ОСМС. Эти «социальные платежи» уплачиваются в общеустановленном порядке, то есть ежемесячно. За январь не позднее 25 февраля за февраль не позднее 25 марта и так далее. Если вы не заплатили, то будет начисляться пеня 0,67 тенге в день с каждой 1 000 тенге. Какая сумма набежит за полгода можете посчитать сами. (Расчет пени можно сделать здесь: http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine ) Но сейчас не об этом, есть еще одна неприятная новость для ИП и ТОО, работающих по упрощенке. Уже сейчас на сайте Комитета государственных доходов можно скачать новую форму отчета 910.00 «Упрощенная декларация» на 2018 год, которую по сравнению с этой же формой, которую сдавали за 2017 год сократили с 21 строки до 10 строк. Налоговики убрали из новой 910 формы строки, которые касались отражения ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, а оставили только строки по расчету трёхпроцентного налога, который уплачивается раз в полгода.

А теперь самое главное! Суммы ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, которые убрали из 910 формы должны отражаться в форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Эта форма сдается ИП и ТОО, работающими на общеустановленному режиму, а так как ИПН, ОПВ, СО и ОСМС уплачиваются с 2018 года в общеустановленном порядке, то и отчет нужно сдавать в общеустановленном порядке, то есть раз в квартал. Следовательно, за первый квартал нужно предоставить форму 200.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а именно до 15 мая 2018 года. За 2 квартал до 15 августа + 910.00 за 1-е полугодие 2018 года. Далее сдать форму 200.00 за 3 квартал до 15 ноября 2018 года и далее форма 200.00 за 4-й квартал + 910.00 за 2-е полугодие до 15 февраля 2019 года. Вот и получается Шесть отчетов вместо Двух. Ходят слухи, что налоговики отменять форму 200.00, но мой опыт подсказывает, что здесь всё логично и изменять ничего не будут. Хотя бы потому, что форма 910.00 на 2018 год уже загружена на сайт Комитета государственных доходов и соответствующие изменения уже внесены в инструкции по заполнению этих форм (910.00 и 200.00). Скачивайте правила и формы читайте. И будьте готовы к сдаче. Не попадайтесь под штрафы. Для тех кто не хочет заморачиваться на бухгалтерском и налоговом учете предлагаем свои бухгалтерские услуги https://kazinvoice.kz/ Будьте подкованы в налоговых вопросах. Не дайте испортить себе жизнь в самый неподходящий момент.
Наведем порядок в бухгалтерии и не дадим Вас в обиду налоговой. Звоните 39-32-02. KazInvoice Расчётно-бухгалтерская служба. Кстати для Микробизнеса есть новый тариф (подробнее):
ИП от 7 500 тенге в месяц
ТОО от 12 800 тенге в месяц

Перепечатка

Алексей Лебедь
Внутренний аудитор и ревизор
Профессиональный бухгалтер РК
Налоговый консультант 1-й категории
| ИП «KazInvoice Расчётно-бухгалтерская служба»
Телефон: +7 (71 82) 39-32-02
Сотовый / WhatsApp: 8 705 407 22 11
Электронная почта: kz782254@yandex.kz
Скайп: aleksey_kaznano
Адрес: г. Павлодар, ул. Крупской, 76, офис 501

Форма налоговой отчетности	Наименование	Вид налога	Периодич-ность предоставле-ния	Срок предоставления	Сроки платежей
200.00	Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу	квартал
870.00	Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду	Эмиссии в окружающую среду	квартал

Остались вопросы? Бесплатная консультация по телефону:

8 800 350-81-94
Круглосуточно